梅根（Megan）在曼哈顿中城的一家数字营销公司工作。她的公司的客户包括美国一些著名的高科技公司，这些公司的年收入达数亿美元。她告诉《第一财经新闻》，她三个月前刚刚加入该公司，并欢迎该公司有史以来最高的订单。
“（去年）第四季度最初是我们一年中最好的一年，而今年的记录也创下了历史新高。主要是因为经济形势良好，客户有更多钱。即使我们公司很难招募，招募率仍然不能跟上公司业务的增长速度。我们部门的几乎每个人都经常工作到晚上8点或晚上9点，而我经常在周末收到老板的电子邮件。
此外，除了愿意花更多钱的现有客户外，她的公司还不断签约新客户。目前，该公司在曼哈顿中城的一栋老式办公楼中租用了三层楼，但该公司已准备好更换办公楼。
“（办公室）不再能够坐下。不久前，公司将我们的游戏室改成了办公室。此外，用于乒乓球桌的休闲区已重新安置到大约10张桌子。不够。现在，该公司已经与曼哈顿华尔街金融区的一栋著名办公楼签署了租赁协议，该办公楼覆盖了整个楼层，并将于今年下半年搬迁。梅根告诉《第一财经》记者。
短期内就业市场仍在蓬勃发展
梅根的经历是美国经济的缩影。在今年新年伊始，美国劳工部的最新数据显示，2017年12月，美国失业率保持在当年的最低水平4.1％，这是美国失业率连续第三个月税率维持在4.1％不变。
美国人在工作时手头很松散。全国零售联合会周五宣布，11月和12月的假日销售较2016年同期增长5.5％，达到6,919亿美元，这主要是由于工资上涨，就业增加和消费者信心增强，导致消费者支出超出预期。其中，在线及其他非商店销售额为1,384亿美元，比上年增长11.5％。该假期销售数据不包括餐厅，汽车经销店和加油站销售。
然而，经济学家的分析表明，美国的就业状况已开始显示疲软的迹象。在2017年全年，美国非农业部门增加了210万个新工作岗位，较2016年的220万个略有下降。美国就业市场的现状预示着不久的将来将实现“充分就业”，并且美国2018年的新增就业机会可能会进一步减少。
但是，美国未来的劳动力短缺状况将会加剧，这将有助于提高员工工资并普遍提高美国的通货膨胀率。
高盛（Goldman Sachs）首席经济学家Jan Hatzius在高盛（Goldman Sachs）欧洲总部表示，预计2018年美国雇员的平均时薪将增长3个百分点，而2017年的预测为2.5个百分点。
“在危机之前，有时每小时工资增长为4％。所以我们确实需要看到持续且强劲的生产率增长才能看到工资增长。但是我认为2018年每小时工资增长“ 3％是一个合理的预期，” Jan Hatzius说。我认为3.5％已经很极端了。 ”
对减税的长期影响存有疑问
2018年是特朗普政府新税法的第一年。加州黄鑫会计事务所使用一家小型高科技公司的2016年财务报表为记者计算税法。由于内容敏感，因此公司名称被隐藏。
这家高科技公司2016年的总收入为468万美元。扣除费用后，其净利润为599,000美元。2016年，该公司缴纳的税率为34.11％，缴纳的税款超过200,000美元。根据新的税率，该公司缴纳的税率为21％，缴纳的税款为$ 126,000，节省了约$ 78,000的税款，节省了13.11％。
“尽管美国联邦政府对研究，就业和其他美国公司有一定的税收减免，但必须满足某些条件才能获得税收减免。并非每家公司都适用。目前，有21％的公司税可与那些税收抵免相提并论。在很多国家该比率很低，这将吸引包括中国在内的一些公司到美国投资，这被认为是美国的投资促进活动。 “黄鑫会计师告诉第一财经记者。
然而，许多美国经济学家对特朗普减税的长期影响持保留态度。
“原因是公司的财务乘数仅为0.4，因此每减少一美元的税收，业务活动仅增加40美分。”牛津经济研究所美国经济首席经济学家格雷戈里·达科（Gregory Dakow）格雷戈里·达科（Gregory Daco）告诉第一财经新闻。
，标准普尔（S＆P）经济学家对此表示赞同。
“较少的慷慨扣除可以部分抵消较低的税率，更重要的是，税收扣除被认为偏向企业和高收入者，而且这种组合在历史上显示出较低的乘数效果，因为（这些人）增加美元收入的可能性较小。标准普尔报告（
）还指出，税收效应中的财政乘数可能不超过0.4（增长收益约为每美元财政刺激措施40美分），这意味着今年和未来的实际年度GDP增长增长将接近0.3个百分点。
美国经济长期或缓慢
高盛（Goldman Sachs）始终对2018年全球经济的增长持乐观态度。预计美国GDP增长将在2018年达到4.1％，这是全球经济同步且大幅增长的结果。
“如果经济继续强劲，失业率继续下降-我们认为，到2018年底，失业率将仅回落至3.5％-通胀率将会高一些，但是我认为它只会每季度增加一次“ Jan Hatzius预测在不久的将来会发生相对较低的通货膨胀。
高盛（Goldman Sachs）还预测，美联储（Fed）会在2018年每个季度提高利率，因为经济的闲置能力有所减少，通货膨胀率似乎正在上升。
但是，高盛的观点在经济学界显然是非常乐观的。实际上，当前美国经济实力无法激发美国经济学家的兴趣。
首先，去年12月，美国的劳动力参与率为62.7％，与11月或去年同期持平。
“没有变化-您想要GDP增长3％，就需要增加参与度，这需要关注劳动力市场的微观经济学-即包括再培训，育儿等。迷人的基础知识。 “富国银行首席经济学家约翰·西尔维亚（John E Silvia）告诉《第一商业新闻》。标准普尔全球经济学家在上周的最新经济报告中提到，即使考虑到特朗普减税政策带来的经济刺激，“预计今年和2019年美国实际GDP增长率为2.8％成为2.2％。 ”
“随着财政刺激措施的减弱以及累积的货币紧缩措施开始生效，经济增长可能会在2020年恢复到不到2％的长期趋势。我们预计美联储将继续采取措施使经济正常化货币政策美联储预计将在2018年加息三次（每次加息25个基点），并在2019年再加息3次。
Bovino还提到美联储将如何应对2018年的财政刺激措施仍是未知之数。考虑到这一点，2018年加息的次数可能会增加。充分就业和较高的通货膨胀可能为美联储今年继续加息铺平道路。
特别记者张涵从纽约报道
美国新税制改革
美国总统特朗普即将迎来100天的行政管理，而税制改革是其行政管理计划的重中之重。根据本报记者了解到的情况，税制改革方案仍然坚持将公司税降低至15％，但不包括贸易伙伴广泛批评的边界调整税。这是个好消息。
但是，外界更担心美国国会是否通过了这项税收改革计划。毕竟，如果仅不减税，美国财政赤字将进一步增加。目前，美国国债的上限也正在审查中。
特朗普的医疗改革计划进展不顺利。税制改革将会如何？重点在哪里？本主题从不同角度探讨此问题。
特朗普上任一百天之际即将宣布“历史上最大的减税措施”。该计划包括大规模减税措施，例如将企业所得税从35％降低到15％。同时，新计划可能会放弃有争议的边境调整税，该税已因制造贸易壁垒而受到多个美国贸易伙伴国家的打击谴责。
据报道，税收改革计划将于北京时间4月27日凌晨宣布。根据目前的报告，预计仅包括税收改革的总体原则。非正式立法，一些媒体也称此计划为董里受欢迎的“愿望清单”。
但是，在当地时间4月25日晚上，白宫官员在一次采访中透露，该计划的总体情况目前已经确定：公司减税从未像现在这样，中产阶级已适当减少了税收，并且边境税已经取消。
“这种减税措施将比历史上任何时候都要强大。这可能是我们见过的最大的减税措施。”特朗普曾经告诉美联社。
这项减税法案被认为是特朗普政府最令人期待的改革。自2016年11月8日选举以来，美国股市上涨近10％与减税和放松管制的预期有关。税制改革还将影响全球贸易，美国财政乃至美元的方向。
宣布减税计划后，该计划将在国会审议。从目前的角度来看，随着边境税的取消，大规模减税的债务可持续性值得怀疑，而在债务和财政问题上更加保守的共和党人将很难获得支持。
美中关系委员会主席斯蒂芬·奥林斯（Stephen Orlins）在接受《 21世纪经济报道》独家采访时说，自特朗普上任以来，外交领域发生了重大变化，但国内改革一直很困难。
尽管他的共和党控制着国会两院，但医疗改革法案的先前否决权被认为是特朗普最大的挫折。实际上，特朗普将在星期六掌权100天，在此期间他未能在联邦一级实施任何大规模的改革。他唯一的政治优点是他当选的保守派法官已获国会批准。
公司减税达到美国历史最高水平
尽管周三的减税计划尚未宣布，但减税的规模在各种报道中都显而易见。据《华尔街日报》报道，特朗普已要求白宫幕僚在一项税改方案草案中将公司税从35％降至15％。
此税率低于众议院共和党领导人拟定的计划中试图实施的公司税率，但大致上与特朗普的竞选目标相符，即将公司税率从税率降低一半以上。目前的35％。。
但是，这种减税措施使许多人感到惊讶。根据美国税收基金会（American Tax Foundation）分析师斯科特·格林伯格（Scott Greenberg）的说法，1986年的税收改革法案将个人税率从50％降至28％，下降了22％，是自1940年以来的最高水平。肯尼迪总统和林登·约翰逊总统都将税收削减了21％。
美国财政部长史蒂芬·姆努钦（Steven Mnuchin）暗示，减税的成本可以通过促进增长和为政府创造新收入来抵消。
在鼓励业务发展的同时，除了降低公司税率之外，特朗普还打算对留在海外的美国公司的利润征收10％的税率，以寻求现金回收以刺激国内投资。
目前，美国公司的离岸利润储备规模高达2.6万亿美元。
海外利润汇回美国后，将被征收高达35％的税。特朗普去年年底表示，他将对美国公司汇回的海外利润征收10％的一次性税，以将海外资金吸引回美国用于创造就业，业务发展和特朗普的财政刺激计划。
此外，《华尔街日报》说，定于周三发布的税收改革计划可能包括对个人所得税税率的调整。特朗普表示，他希望减少个人所得税的税阶，以及中产阶级的减税。
周末，在国际货币基金组织在华盛顿举行的年度会议上，姆努钦说：“未来的美国纳税申报表将在明信片上完成”，以说明他简化美国税收的决心。
取消边境管制税
当地时间4月25日，《纽约时报》引述两名熟悉此事的人士的话说，边界调整税不会在周三的白宫税收计划中出现。
根据先前的计划，美国可能会对从某些国家进口的商品征收20％的税率的边境调整税计划。
特朗普的各种税收改革，这一改革具有国际影响力。德国财政部长朔伊布勒和许多美国贸易伙伴高级官员对美国征收边境调整税表示保留。
一位知情人士说，边境税可能会在以后进行重新评估，但在白宫周三宣布新的税收计划之前，边境税已被搁置。
边界调整税最初是共和党众议院议长保罗·瑞安（Paul Ryan）等人提出的税制改革提案的核心，该提案要求对进口产品征税，并要求对出口商品免税。该税收旨在在未来十年内筹集1.1万亿美元，以弥合因减税而对个人和公司造成的税收缺口。
这项税收正面临包括沃尔玛在内的大型跨国公司的反对。零售商，汽车制造商和其他依赖国外零件和供应商的制造商将受到打击。特朗普上任后，边境税的暂停是另一个重大政策转变。
国会压力尽管
减税措施受到市场欢迎，但其可持续性一直受到强烈质疑。从该计划的角度来看，目前只有减税而没有增税。市场认为，特朗普政府将减税比遏制美国预算赤字更为重要。
据国会税收委员会称，税率每降低一个百分点，联邦政府的收入将在十年内减少1000亿美元，因此，降低20个百分点将使政府的税收减少2万亿美元。
减税带来的挑战是，在财政上保守的国会共和党人可能会反对，因为他们担心这会严重影响联邦政府的预算和政府债务。
众议院议长保罗·瑞安（Paul Ryan）和特朗普（Trump）朝着同一方向前进。他还普遍同意大幅削减个人所得税和公司所得税，但两者仍存在重大差异：Ryan希望将公司税率降低至20％。
赖安（Ryan）警告说，如果再削减5％，最终的税收计划将无法维持税收中立。没有民主党的支持，税收计划必须满足税收中立性的要求，才能达到立法者为使税收调整可持续而制定的标准。
许多民主党人表示他们将不支持这一计划。
医疗保健改革，税制改革和基础设施计划。这是特朗普推动一百多天的三项立法。但是，医疗改革是不利的，未能通过国会。税收改革急忙提上了日程。当特朗普上周宣布他将推出一项税收改革计划时，连白宫和共和党人都措手不及。
国会担心联邦赤字飙升是通过税收改革方案的障碍之一。当前还建议关闭税收漏洞并增加其他税收，作为弥补财政赤字的手段，以减少减税措施对预算赤字的影响。
一些民主党人表示，如果税收改革计划涉及为基础设施项目提供资金，则有可能吸引民主党人参加谈判桌，并推动国会实施税收改革立法。
关于税制改革，调查结果表明，有40％的美国人不知道或不确定它的好坏。与公众相比，由于绝对纳税额巨大，所以富有的美国人将更加关注税收改革。但是富人稀少，中产阶级是美国社会的支柱，他们的避税选择具有非凡的价值。
比尔·盖茨（Bill Gates）是美国富人的代表之一（数据图）
11月2日，威廉·鲍德温（William Baldwin）在福布斯网站上发表了一篇题为《富人的避税行为》的文章。在文章中，作者谈到了昨天刚刚发布的美国众议院共和党共和国的特许权使用费更新计划所面临的前景。重要的争议点之一是，富人在这项税制改革中是受益还是失利？本文列出了富人常用的避税方法，这些方法似乎效果很好，并且有详细的案例。关于税制改革，调查结果表明，有40％的美国人不知道或不确定它的好坏。与公众相比，由于绝对纳税额巨大，所以富有的美国人将更加关注税收改革。但是富人稀少，中产阶级是美国社会的支柱，他们的避税选择具有非凡的价值。
毕竟，死亡和税收是任何美国人生活中不可避免的两件事。
以下是原始翻译：
2017年11月2日，美国总统唐纳德·特朗普在白宫会见了众议院共和党领导人和众议院筹款委员会成员，以宣传拟议税收改革的样本。
减税在富人中很流行。在这方面，新的税制改革计划会奏效吗？它可能不会产生重大变化，不会影响少数富人的权益，但不会有重大变化。好吧，让我们现在就这个主题发表一份报告。
让我开始讨论周四上午通过的法案。该法案保护了富人的利益，因此大多数民主党人不会投票赞成，损害了加利福尼亚，纽约和新泽西州的纳税人，而共和党的一些关键人物可能会犹豫。
看来，该法案并未改善富人的避税行为。也许未来的改革措施会更加令人印象深刻。
避税方法可能会持续相当长的一段时间。
我们的意见基于众议院筹款委员会提交的76页摘要。但是，我们认为它缺少一些微妙之处，因此在此处列出。
减税更为宽松。根据新法律，财富可以在不缴税的情况下转移给家庭。遗产税在税单中占很大比例。还值得注意的是，该法案还减少了财产税。（在线免税额调整为10亿美元，联邦遗产税也免税）
关于房地产置换。您有一百万美元的税基房屋，现在价值三百万美元。您可以将其换成价值300万美元的办公楼，也可以推迟资本利得税。此方法在开发人员中非常流行。但是，这种替换仅限于房地产资产。但这足够了。您想多久更换一次有12台自动售货机的汽车？
创建一个个人退休帐户。您可以将1亿美元的退休帐户留给孙子孙女，这笔钱将在他们的整个一生中都有效。该法案未通过将有效期缩短至五年的提案。
US 529大学储蓄计划。美国的529大学储蓄计划的好处对中产阶级不如对富人好。该法案尚未限制该计划中的相关利益。它还包含堕胎是邪恶的陈述。
法案废除了医疗费用扣除，但富人将使用其他方法减少医疗税。
请继续。各种扣除实际上是扭曲的附加费，最终可能使您的边际税率提高1.2个百分点。（佩斯曾是国会议员，捍卫国会富人的权利）。该法案取消了附加费，不包括3.8％的投资税，最高税率从40.8％降至39.6％。
健康储蓄帐户。健康储蓄账户也有大量扣减。健康储蓄帐户税收抵免。其他医疗费用的免赔额和税收抵免将在几年后出现。该法案没有改变这样的计划。这是一件好事：年老时，您可能在药物上花费数十万美元。
替代最低税。共和党人希望消除替代性最低税。富人减税？没有。更确切地说，它们将替代性最低税率扩大到所有人。
取消替代性最低税率对富人（例如德克萨斯石油井）有好处。但是上层中产阶级不会受益太多。此外，该法案还对定期抵押贷款利息的替代最低税率设置了更严格的限制。
关于维护。夫妻离婚后，资产更多的一方需要向资产较少的一方支付抚养费。 maintenance养费可用作应税收入，从而减少了夫妻的合并税额。但是新法案遏制了这种行为。
还有更多。您可以在不同的日期购买不同批次的库存。这非常有用，可以为您带来更多好处。该法案似乎并未改变这一点。
借用一种生活方式。假设您继承了帝国大厦，该大厦的价值为10亿美元，抵押贷款为10亿美元。过了一会儿，大楼升值到13亿美元，您有13亿美元。您如何花这笔钱？如果您卖掉那所房子，则必须缴纳资本利得税。因此，您不想这样做，所以您只选择再融资，然后分享一点股权。
这些经典方法告诉我们如何为富人减税。新法案没有太大变化。（完）
以下是针对美国富人阶层的一些减税方法。
美国的中产阶级通常主要通过三种投资方法来进行合法的税收节省。最受欢迎和最受欢迎的是著名的401（k）计划，这是由雇员和雇主共同支付的全额养老保险系统。
用外行人的话来说，401（k）计划是公司雇员每月将工资中一定比例的资金存入养老金帐户，并且公司通常会以一定比率将相应的资金存入该帐户。通常，公司为员工提供3至4种不同的证券投资计划，员工可以选择其中任意一种进行投资。员工退休时，可以选择一次性领取，分期领取和转换为存款。自从1980年代崛起以来，
401（k）计划发展迅速，在短短20年间覆盖了约30万家企业，涉及4200万人和62％的家庭。原因是税收优惠。投资于401（k）退休计划的资金可享受递延税收优惠（收款时的税收）。对于那些收入较高的人，将钱存入退休帐户是避免税收的非常有效的方法。。因此，政府对个人和企业可以存入401K计划的资金有严格的限制，目的是防止“税金”被盗得太多。
众所周知，401（k）计划的盛行在美国资产管理行业，尤其是基金行业中发挥了巨大作用。大量资金不断流入公共基金和其他类型的资产管理产品，促进了美国基金业和资本市场的发展，而这种资本市场又带来了401（k）和其他类似的退休计划。推作用。
对于美国公众来说，避免税收的另一种可行方法是购买免税的美国市政债券。
美国市政债券是由州和地方政府以及地方公共机构发行的长期债务工具，用于为学校，道路和其他大型项目的成本融资。自1812年在纽约市发行第一批市政债券以来，美国的市政债券已有200多年的历史。
美国市政债务具有相对健全的债务服务风险控制机制，包括信息披露，信用等级和债券保险。
但是受欢迎的主要原因是，联邦政府对个人投资者的市政债券利息收入免征所得税。这极大地吸引了个人投资者，他们现在是美国市政债务的主要投资者。
也是由于市政债券的免税特征，市政债券的收益率通常低于相同期限的政府债券，但税后收益率却高于联邦政府债券。
VanEck Vectors不含AMT的长期市政指数ETF（MLN），先锋免税债券指数基金ETF股份（VTEB）都是投资于市政债券的基金产品。
最后，有一种相对较新的通用节税方法-税收损失收缴。收税损失是出售当前亏损的证券，已确认的损失用于抵销所获得投资收益的应纳税额，从而除了基本功能外还增加了原始投资组合的节税额产生收入。功能，可以进一步增加用户收入。这种方法现在已被一些金融科技公司用于智能投资咨询领域，并逐渐成为“标准”。它主要利用强大的技术支持，使“机器人”能够实时监控市场变化并首次调整资产组合，从而有效地扣除资本收益并实现税收节省。
在HaiwaiMoney.com上获得有用的最新海外投资和财务信息
实际上，国家税务总局有严格的舆论监督。这种所谓的税收筹划广告引起了国家税务总局的关注。其次，在新税法的背景下，没有办法计划或抹平球。美国政治家本杰明·富兰克林曾说：“世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡，另一是税收。”尽管税收是不可避免的，但我们可以通过法律允许的合法手段减少税收的支付。但是，许多公司简单，粗鲁地使用这种平台进行税收筹划，事实上，它们已经为自己的公司植入了隐形炸弹。
I.省税平台的过去和现在
1.节税平台的前身：劳务派遣公司
劳务派遣方法灵活方便，可以大大减少企业的交易工作量，同时可以节省劳力成本。它还可以避免与派遣工人之间的劳资关系纠纷，因此受到各行各业的青睐。然而，实际上，一些企业为费用和支出创建了避税冲动。通过虚报劳动费用，他们增加了支出，以达到逃避所得税的目的。劳务价格是一种独立的定价，使用劳务派遣业务进行税前扣除已成为许多高利润企业逃避所得税的重要手段。
但是，通过劳务派遣进行税收计算以避免税收的做法不是万能的。劳务派遣有与税收相关的风险，尤其是错误开放的风险。企业不仅将虚开的服务费发票用于税前支出，还会造成巨大的法律风险，而且劳务派遣公司的非法经营（虚拟发票，非法扣除应纳税所得额等）也将带来与税收有关的给用人企业带来风险。
现在，在整顿压力很大的情况下，税务机关实际上已经认可了企业劳务派遣发票的“废弃发票”。这导致了这样一个事实，即劳务派遣公司开具的发票不敢使用。劳务派遣行业也进入了寒冷的冬天。
2.劳务派遣公司发展成为节税平台
随着劳务派遣行业的消失，主要的节税平台应运而生。实际上，市场上的大多数节税平台都是从劳务派遣公司发展而来的。
首先让我们看一下几种节税平台的推广。
简而言之，节税平台的业务运作流程大致如下：
从平台业务运作流程可以看出，这样的平台仍然擅长于抓住痛点，充分利用用人单位的心理避免劳资纠纷，节省人工成本，并形成服务众包协议在平台和企业之间，扣除税收并向企业开票的业务模型。劳资纠纷带来的风险由平台承担。企业可以持有平台发行的发票以“支出”列出成本和支出。作为企业主，为什么不这样做呢？
但是，我们正在研究这一波操作，以查看它们是否彼此了解。是的，它的角色与前劳务派遣公司的角色完全相同。
其次，探索：平台如何减少个人税收？
也许我们都有一个问题。
为什么平台可以减税？
当我们直接雇用员工时，我们会觉得税很重。切换到平台后，如何突然减税？
1.雇佣关系→合作关系
查看该平台的宣传广告中的个人减税和节税方案，不难发现，首先，该减税平台会将员工和企业转变为两个自由主体，这相当于更改“雇员”进入“企业”从而形成“企业”与企业之间的合作关系。当然，“雇员”使用较低的“企业”身份与企业合作，即通过建立个体工商户，独资企业，等等华丽的关系变成了合作关系。
然后，该平台可以使用批准的个体工商户和个体独资合伙企业的税款来减税。
2.职位导向→任务导向
将员工从薪水和薪金职位中剥离出来也是节税平台的常见杀手。
因为劳动报酬不需要支付社会保险费，而工资薪水也需要支付社会保险费，所以节税平台的一般想法是使雇员不再是“雇员”。您可以自己执行此操作，其本质是将员工与他们的薪水和薪水职位分开，并从支付工资转变为支付劳动力服务。
实际上，我们通常使用这些方法来计划税收和社会保险费。从本质上讲，我们为员工设立了个体工商户或独立企业，这些操作可以自己完成。
III。风险分析
风险1：所有人工成本发票失效的风险
企业与平台之间的合作方式无疑是企业将其全部资产固定在平台上的方法。如果平台出现故障，则通过该平台发出的所有发票都将失效。因此，对于企业而言，劳动力成本将被完全废除，企业将损失大部分成本。在利润变得稀薄的时刻，有必要面对25％的企业所得税，这无疑是更糟的。因此，该平台在为企业承担劳动争议风险，为企业节省税费的同时，也牢固地束缚着企业。
简而言之，平台既承担风险，又将风险转移给企业。
风险2：自然人的批准将面临着专注于检查的风险
经过调查后，平台通常以员工的自然人身份批准和收取业务收入：
从某些平台提供的个人节税方案可以看出，该平台代扣代缴员工个人税。个人收入低于3万的员工，按0.6％的税率征收个人税；在30,000至150,000之间，批准的税率是3.96％。此外，该平台可以获得一些退税额，部分退税额也将用作公司税收优惠。
因此，公司认为税收很低。那么上述节税计划有什么问题呢？
应当知道，批准的个人税征收方式适合于营业收入，并且只有营业收入才被批准收取。该平台的预扣税和缴税款没有问题，并且该平台提议征收0.6％的税。此处批准的征费仅适用于营业收入。但是员工是个人吗？是独资吗？是合伙关系吗？
不，雇员只是自然人，因此在雇员是自然人的前提下，没有所谓的营业收入，因此无法实现税务核实和征收。
可以预见，这将成为税务局未来检查的重点。
插入一个必须回答的问题：
税务局的委托征收文件中对征收范围有明确规定吗？
当然，许多企业都会提出问题。税务局与平台已签署佣金收取协议，委托平台收取个人税款。税务局签发的佣金收取证书也明确规定：个人所得税的征税范围是与征税单位正式签订合作合同，以及从事生产经营的个体工商户（包括从事生产经营的个人）应缴纳的个人所得税。。
实际上，情况并非如此。该委员会的代理收款文件实际上非常微妙。
根据《建筑安装行业个人所得税征收和管理管理暂行办法》第3条的规定：“从事建筑安装行业和建筑安装的个体工商户尚未获得建筑和安装行业工程运营合同业务执照的团队和个人，个体承包经营后，安装企业的工商登记变更为个体经济的，其建筑，安装业所得应按照个体工商户的生产经营收入项目征收个人所得税。 “因此，从事生产和经营的个人被归类为个人。对工商业家庭的生产和营业收入征收个人所得税，目前仅适用于建筑和安装行业。另外，没有文件规定个人可以在没有许可的情况下提及个人工商户而进行认证收藏。税务局委托收款凭证中的征税范围包括“从事生产经营的个人”，税务局认为仅对建筑安装行业可行，而并非对所有人适用。
这种解释是合理和合法的，是无可辩驳的。
上图显示了9月份宁波市Tax州区税务局委托的税收征收范围。可以看出，市税务局对征收范围的表述更为抽象和广泛。
经过以上分析，让我们看一下平台推广页面上提供的法律和法规基础，该页面有些笼统。此外，《中华人民共和国税收征管法》第三十七条的完整说明是：“对于未按规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人和从事税收征管工作的纳税人。临时经营，税务机关应当批准。应责令缴纳该税款；如果未缴纳，则税务机关可以扣押其价值等于应纳税额的货物。扣押后缴纳应纳税额的，税务机关应当立即解除扣押，退还扣押的货物和货物；扣押后未缴纳应纳税额的，扣押的货物应当在县级以上税务局（分局）局长的批准下依法拍卖或者出售，税款为通过拍卖或出售结算。段落和规则在上下文之外误导了公司对法律真正含义的理解，并使公司认为平台税是基于法律的。
符合提示：
通常，与平台的这种合作，以自然人的身份开具发票以及根据批准的积分数进行所谓的个人税收筹划，将给企业带来巨大的隐患。
当然，一些合作伙伴会说自然人会向平台开具发票，而税务局将来也会发现平台的麻烦而找不到企业。是的，但是当税务局将来将重点放在检查平台上时，该平台将需要支付额外的税款。平台可以纳税吗？如果按照劳务报酬来支付，平台可以负担得起吗？一旦无法偿还，上述第一个风险将立即出现，平台发行的所有发票都将失效，企业将面临诸如退税和逾期付款之类的罚款。可以说，收获是毫无价值的，后果是无限的。
因此，企业应在税收筹划中更加谨慎。不要盲目地相信节税平台，也不要高兴地与他们进行无保留的合作以获取短暂的微利，以免陷入更大的风险。
本文用于学习和交流目的，而非任何商业目的。如果有任何侵权，请联系编辑。所有事实描述，准确数字和其他材料均来自公共信息，包括但不限于招股说明书，在线新闻，法律和法规。仅根据本条全部或部分内容而造成任何后果的任何作为或不作为，应由肇事者承担。如果需要专业的法律建议或其他专家的建议，则应从具有相关资格的专业人员那里寻求建议或帮助。
国联证券
百日上电
2017年4月26日，在美国新总统唐纳德·特朗普（Donald Trump）上台前夕，白宫正式宣布了税制改革草案。作为特朗普竞选承诺的重要组成部分，特别是将中国列为“汇率操纵国”并反对北约的承诺，医疗改革法案遭到了封锁，税收改革草案的提出再次受到关注。
国家经济委员会主任科恩（Cohen）和财政部长努钦（Nuchin）分别解释了个人税和公司税的类型。为了刺激美国经济，增加就业和吸引制造业回流，该减税计划主要涉及个人所得税和企业所得税两类。
总而言之，这次宣布的减税草案与选举活动基本相同。两者之间的区别主要是：（1）最低个人所得税率从12％降低到10％，最高所得税率从33％提高到35％； （2）标准扣除额略有下降； （3）边界监管税（BAT）的内容。
与他上任时资本市场的良好表现不同，在减税草案发布后，美国股市下跌并小幅下跌，美元指数和10年期美国国债收益率也小幅下跌。
在分析这一轮减税对美国税收，财政收入及其他方面的影响之前，让我们首先简要了解当前的美国税收制度。
美国要缴多少税？
税收是美国经济和金融的重要组成部分
由于缺乏地方政府2015年和2016年的税收数据，我们以2014年为例。美国的税收总额为4.37万亿美元，GDP为17.39万亿美元。税收占国民生产总值的比重为25.15％，高于上年同期。略有增加。2014年缺少财政收支数据。以2013年为例。美国的财政总收入（联邦，州和地方财政，扣除向州和地方政府的联邦政府转移支付）为4.88万亿美元。税收收入4.13万亿美元，占全国财政收入的84.55％。
不论经济规模或财政收入的相对规模如何，税收都是美国经济和金融的重要组成部分。
基于所得税制度的税收结构
美国实行三级税制，分为三个级别：联邦，州和地方政府。联邦政府征收个人所得税，社会保险税，公司所得税，遗产和赠与税，关税等；州政府根据各自的税率收取州消费税，营业税，许可税，遗产税和部分所得税。地方政府（主要指市政府）主要以财产税征税。
联邦政府是税收的主体。在2014年的4.37万亿美元国家税收中，约有66％来自联邦政府税收。
就税收类型而言，个人所得税占联邦税收的一半，其次是36％的社会保险税和10％的公司所得税。州税包括47％的销售和总所得税，个人所得税也占37％。
也就是说，美国总税收的大约40％来自个人所得税。如果考虑具有所得税性质的企业所得税和社会保险税，该比例高达72％。
健康，教育，社会保障等是税收的主要目的地
作为财政收入的主要组成部分，财政支出在很大程度上决定了税收去向。就子项目而言，医疗，教育，退休收入安全，利息支出和国防支出是前五名，分别占23.55％，14.94％，12.65％，10.42％和9.90％，总比例超过70％。
“最大的”税收改革的影响是什么？
三项减税措施约为0.5万亿美元
为了简化计算，在这里我们主要考虑三种减税类型的减税规模：个人所得税，公司所得税和遗产税。暂时不考虑为照顾家属减税，取消抵押贷款以外的慈善捐赠减税，取消最富有的纳税人的定向减税措施。根据美国国会预算办公室CBO和税收基金会的预测，为了完全对冲因企业所得税税率降低而导致的税收减少，未来10年PGDP的平均增长率必须保持在2.8％。这个目标离美联储和国际货币基金组织的预测不远。
对于个人所得税，草案希望通过降低税率来刺激新的就业机会，并扩大税基以抵消税率下降的影响。这正是拉弗曲线所提出的观点，这一点在里根税制改革时期得到了证实。比较当前的经济就业环境和1986年，有两个不容忽视的差异：第一，当前的就业市场已经相对饱和。其次，不存在相对封闭的经济环境的前提。
换句话说，重现拉弗曲线效应的客观前提不再有效，因此大大减少了增加闲置就业机会和扩大税基的可能性，而大幅减少个人所得税几乎已成定局结论。
即使可以通过经济增长尽可能地弥补因降低企业所得税率而导致的税收减少，但更大幅度的减税对个人所得税的影响可能更为严重。税制改革带来的收入减少无疑将增加美国当前的财政赤字规模，甚至使本来就不稳定的债务上限进一步恶化。
根据税收政策估算，如果实施税收改革计划，美国政府将在未来10年内将财政赤字增加多达7万亿美元，这将导致数十万亿美元的债务。结合这部分债务增加与美国国会预算办公室宣布的预算，到2026年，政府债务占GDP的比例将显着增加至111％。
2016年12月，美国政府债务总额达到18.32万亿美元，占GDP的97％，也超过了2015年3月确定的最新联邦债务上限18.1万亿美元。无论是减税，医疗改革还是大规模的基础设施投资，美国政府都将不可避免地需要为此“付出”。尽管参议院在5月初批准了1.1万亿美元的政府支出法案，以在9月30日之前取代临时支出计划，但后续改革政策的推出仍需讨论赤字的规模和债务上限，这将成为促进税。 。着陆的重要障碍。
自去年5月全面实施商业改革试点改革以来，相关行业的营业税金和附加费已大大降低。以A股上市公司为例（扣除合并公司和银行的非银行金融业务），2017年第一季度营业税总额为1730.71亿元，同比下降1.21％ 。其中，建筑装饰，休闲服务，房地产等新兴试点行业有了明显改善，分别减少了70％，45％和23％，实现了相关行业企业日常经营的“减负”。
危险警告：
（1）正式计划和草案相差很大；
（2）国会通过减税措施的不确定性；
（3）减税政策的执行少于预期。（完）
股市有风险，投资需谨慎。本文仅供参考，不代表任何投资建议。参考本文做出的任何投资决定均由受众独立做出，由此引起的经济，财务或其他风险由受众自行承担。