所谓节税主要是增值税和所得税。增值税是中国最大的税收，是企业经营中不可避免的税收。合理的税收筹划也可以减轻企业的负担。
01
分别计算不同的税率项目
如果企业同时经营不同税率的项目，则可以单独核算，并根据各自的税率计算增值税。否则，如果统一按较高的税率计算增值税，则将支付不必要的税款。
02
合理的折扣销售
折扣销售方式支付的增值税比现金折扣方法少，但是必须在工序中指定折扣金额和销售金额。折扣金额不能单独开票，否则不能从销售中扣除。
03
合理安排何时发生税收义务
如果企业可以准确地预测客户的付款时间，则公司将通过签订信贷销售或分期付款的合同来出售商品，并推迟纳税。由于金钱的时间价值，延迟纳税将为企业带来意想不到的税收节省。
04
使用出口退税政策
这样，公司必须了解退税的规模和退税核算方法，并努力使自己的出口满足合理退税的需求。不建议某些公司与税务人员或海关人员合作以欺骗“出口退税”方法，并且一定不能采取非法手段避免税收！
05
扣除特殊发票
企业基本上知道可以扣除特殊的增值税发票，但是许多公司不知道可以扣除其他类型的票证。
税法要求的减税凭证包括：增值税专用发票，海关税收凭证，免税农产品的购买发票或销售发票，货运行业的统一发票（或增值税中的部分实施增值税）运输业发票）。
当然，公司不得虚假开具发票，这是违法行为，任何税收筹划都必须基于合理和合法的水平。
06
享受税收优惠
许多企业并非天生就有享受优惠政策的条件。这就要求企业为自己创造条件，并制定一些享受优惠政策的条件，以通过使用优惠政策达到合理节税的目的。
今天，我在@叶檀财经上发表了一篇文章，提到服装公司的设计费正在申请研发支出的税收优惠。
并没有感到特别震惊，我们最大的智慧就是不要从差距中找到出路。
因此，对于政策制定者和监督者来说，这最终是挑战。
但是，由于这篇文章，从上一个观点转向一个古老的观点，它可能比大师们的财务技巧还有些天真，总比没有好。
少付税，这可能是所有老板想要的，毕竟赚钱并不容易。他真的会说：“最好交更多的税。”据估计，只有格力电器的董女士对此有信心。但是，如果您阅读了格力的声明，则可能会发现格力获得了很多政府补贴，或者这是信心的一部分。
小型微薄的企业可能没有运气来获得大笔补贴。在当前税法审计环境下，合理避税的空间也有所缩小（请注意，这是避税，而不是逃税，因此我们不能说做内部账目，虚假发票等事情，甚至以前提到的研发支出优惠政策问题，今年也有了新规定。
因此，我认为对于小型和微型企业而言，税收筹划中的首要考虑因素是如何更好地利用现有的税收优惠政策。
1.蛋糕最大的一笔，肯定是2019年新发布的财税[2019] 13号文规定的中小企业优惠政策。其中包括所得税优惠，增值税优惠和其他税收优惠，这些绝对可以解决企业的迫切需求。
值得注意的是，由于该政策具有有效期，因此在不确定将来是否可以继续享受优惠政策时，公司可以在过去几年中调整利润。当然，这也是利润达到保单上限的前提。毕竟，利润为301万，利润为299万，但其中之一是利润，而地下是利润。
2.降低增值税税率后，新增加了扣除政策。
最新政策已添加了一项服务项目以增加扣除额。政策变化是对税务会计理解和财务会计计算能力的考验。事先与税务专员沟通，确定细节，并要求财务系统的员工提供标准化的可抵扣账单，这会影响税收负担。
3.地方优惠政策。娱乐业的人们毁了霍尔果斯，但该国仍然有许多大小的高科技园区。每个地区都有自己的优惠税收政策，涉及科技，环保，农业和其他行业。始终对税收政策保持敏感也很有用。
4.研发费用扣除，残障雇员费用扣除，广告费用控制，商业娱乐费用的适当转移，老板费用的合理核算，有效使用的折旧政策以及对资产新规定的全面解释退休。。。在所得税结算和付款之前，等待这些小细节非常有用。也许芭芭拉，您将获得更少的利润和更少的税金。以上
纯粹是探索，欢迎添加您的好点子。
《财政部和国家税务总局关于统一小规模增值税纳税人标准的通知》（财税[2018] 33号）明确规定，年增值税销售值500万元及以下注册为一般增值税单位的单位并且可以在指定日期之前将个人注册为小规模纳税人。如今，对于某些公司而言，选择哪种增值税纳税人身份已经成为一个问题。如何选择最适合您的业务？本文采用税收平衡点理论进行分析。
税收负担平衡点，也称为税收负担阈值，是指企业在不同情况下同等程度的税收负担的临界值。
自2018年5月1日起，一般增值税纳税人的适用税率为：16％，10％和6％；小规模纳税人的税率通常为3％。普通纳税人的实际税负税率将根据每个企业的具体买卖情况而有所不同，有些高于3％，有些可能等于或低于3％。当平均纳税人的实际税负等于3％时，会出现一个税收平衡点。本文排除了其他因素，仅在理论上进行了分析，以计算一般增值税纳税人和小规模纳税人的税收负担平衡点。
普通纳税人和小规模纳税人的税负之间的平衡点是，当普通纳税人和小规模纳税人的实际税负相同时，保持企业增加值的限制。
假设纳税人的增值税率为X，增值税额为M，M为增值税额。
增值率X是纳税人的增值额M与投资额（C + V）之比，即X = M÷（C + V），则M = X×（ C + V）。
如果纳税人是一般纳税人，则应付增值税金额F（X1）=增值税额M÷（1 +税率）×税率。
如果纳税人是小规模纳税人，则应付增值税金额F（X2）=含税销售额（C + V + M）÷（1 +征收率）×征收率。
税收负担平衡点是当普通纳税人的实际税收负担率等于小规模纳税人的实际税收负担率时的增值税率。当F（X1）= F（X2）时，可在简化后获得增加值。税率X =征税率×（1 +税率）÷（税率-征税率）。
如果一般增值税纳税人的应纳税额大于小规模纳税人的应纳税额，则F（X1）＞ F（X2），即X>征收率×（1 +税率）÷（税额）收率）。
如果一般增值税纳税人的应纳税额小于小规模纳税人的应纳税额，则F（X1） 这表明，当纳税人的增值税率X达到税收平衡点时，一般纳税人计算的应纳税额等于小规模纳税人计算的应纳税额；当纳税人的增值税X大于在纳税余额点，一般纳税人计算的应纳增值税金额大于小规模纳税人计算的应纳增值税金额；当纳税人的增值率X小于税负余额时，由一般纳税人计算得出的应纳税额增值税金额小于小规模纳税人计算的应付增值税金额。 从以上分析可以知道，当增值率大于税收负担平衡点时，一般纳税人的税收负担高于小规模纳税人的税收负担。如果要减轻税收负担，则应选择注册为小规模纳税人。当纳税人的增值税率低于均衡点时，一般纳税人的税负就小于小规模纳税人的税负。为了减轻税收负担，应保持一般纳税人身份。 当前的一般增值税纳税人税率分为三个级别。当纳税人适用16％的税率时，增值税率X =税率3％×（1 +税率16％）÷（税率16％-税率3％）= 26.77％。因此，16％增值税的一般纳税人的税收平衡点（即升值率，下同）为26.77％。同样，当将相应的税率代入计算时，可以知道，适用10％税率的增值税的一般纳税人的税收余额点为47.14％，而适用于该税率的一般纳税人的税收余额点为适用6％的税率为106％。 以上陈述仅是从税收平衡理论出发的分析。在实际运营中，公司必须充分考虑其在产业链中的地位和自身的议价能力。因此，在选择纳税人类别的过程中，企业应在尽量减轻税收负担的同时，综合考虑销售和税收相关的风险，尽力避免弱点，避免小失误。 我们每天共享节税的干货以及“节税工具包”作为礼物，以帮助企业发展。 增值税节税方案_纳税人 [简介]购买抵销增值税票的日子已经过去了！!!!!随着国家黄金税收第三阶段系统的启动，比较了增值税输入（对应于销售和购买）的比较效率。税务局的时间从过去的两个月增加到只有一个小时，并且有所改善。720次！!!!!该公司今天购买了一张假票，相关数据将在明天发送给第三方组织进行人工审核。后天，调查局可以立案调查！!!!!您知道，特殊票务信息密切相关。如果您拿到发票，就会被抓到！!!!! [增值税简介] 增值税是对货物（包括应税劳务）流通过程中产生的增值税额征收的营业税，以此作为计算税收的基础。从税收计算原则上来说，增值税是对商品的生产，流通和劳动服务中的多个环节的商品增加值或增加值征收的流转税。实行非价值税，即由消费者负担。仅在增加价值时才征税。 增值税是就增值而言，对销售商品或提供加工，维修，修理和人工服务以及进口商品的单位和个人征收的税。增值税已成为中国最重要的税收之一。增值税收入占中国税收总额的60％以上，是最大的税收。增值税由国家税务总局收取。税收的50％是中央财政收入，而50％是地方税收。海关在进口阶段负责征收增值税，所有税收都是中央财政收入。 [增值税类型] 由于增值税实施了基于增值税专用发票的扣税系统，因此需要对纳税人进行更高级别的会计处理，从而需要准确计算销项税，进项税和应纳税额。但是，实际情况是许多纳税人没有达到这一要求。因此，《中华人民共和国增值税暂行条例》根据经营规模和合理核算，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 1.一般纳税人 普通纳税人，是指年度应税销售增值税（以下简称年应税销售，包括一个日历年内的所有应税销售）超过了财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业。金融单元。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。 2，小规模纳税人 小规模纳税人是指年销售额低于规定标准且会计计算不充分且无法按要求提交相关税收信息的增值税纳税人。所谓会计核算不足，是指不能正确计算销项税额，进项税额和应交增值税额。 [常用的增值税计划方法] 增值税规划方法包括以下几种： 1.根据增值税条例中规定的基本税率与低税率之间的差异，将使用基本税率的项与低税率项混合以避免在低税率下征税税率。 增值税法规规定，只有五种商品可以享受低税率，而避税者则尽力将其他商品混入这五种商品中。一方面，所使用的方法基于根据税法规定对这五种商品的定义中的缺陷或遗漏。例如，五种商品包括农业机械和农业商品。需要税率为13％的农业机械是指农业机械合并。而且，农机配件不包括在“农机”集合中，有些农机生产企业既可以生产农机又可以生产农机配件，有些小型农机可以组装成更实用的农机。在现实生活中，通常很难区分是从整机销售中获得的收入，还是从部件销售中获得的收入，以及是否将某些小型农业机械视为税率为17的“零件” ％，因为它们可以组装成更大的农机。恐怕很难定义。因此，公司经常在这些法规中使用模糊的概念来避免增加税收。这就要求税务机关在规章的定义上要严格严谨，以防止逃税。另一方面，企业利用税率差异避税的方法是人为地混合高，低税率产品。与前一种方法相比，该方法更加裸露和苛刻。例如，该法规明确规定，农用汽车和机动渔船不属于“农用机械”范畴，但是一些企业通过各种虚假方法将它们混入“农用机械”中，并按13％的税率纳税。 。对于此类避税和反避税，税务机关应集中精力进行核查。 2.通过与几种类型的增值税免税项目相关联来实现避税目的 新的增值税法规规定了几种免税项目，因此一些企业以各种方式链接到这些项目，并使用免税项目开展有效的避税活动。 3.利用10％的抵免额购买农产品以避免税收 在这方面，避税通常相对较大，尤其是对于直接从农民那里购买的农产品，因为这些商品与农民有关。由于我国商品经济长期不发达，农产品的商品化程度低，农产品的结算制度，支付制度和售票管理不完善，为企业避税带来了许多机遇。例如，公司可以扩大人们购买农产品的购买量，从而增加税收减免，甚至减少利润，从而影响所得税的征收。 4.充分利用一般纳税人与小规模纳税人之间的差异来避税节税不是偷税！这几个税收常识，一定牢记 节省税款不是逃税。记住这16个常识税！ 1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？ 自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。 2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？ 自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。 3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？ 如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。 如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除当期发生的不超过免税标准的房地产销售之后，从商品，服务，服务和无形资产的销售中获得的销售可以享受免税政策。例如： 范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。 示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。 4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？ 在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑行业的小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，同时又向其他建筑公司支付了12万元的分包费，扣除了小规模纳税人套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。 5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？ 小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如： 示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。 示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。 基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据其实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。 6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？ 以一次性收取租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。税。 7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？ 根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。 8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？ 出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。 9.其他人如何出售不动产？ 其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。 10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？ 对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则在“增值税纳税申报表（小额纳税人规模纳税人））“在“免税销售”列中，具体为： （1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”； （2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小型和微型企业的免税销售”； （3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。 11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？ 已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。 不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。 在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。 12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？ （1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。 （2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。 （3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。 13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？ 自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ），其他事项应当按照现行规定执行。 14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？ 自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。 15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？ 对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货－注册日期，重新注册日期应统一调整。当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。 调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。 调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。 16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？ 选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。 为了帮助粉丝了解 快速掌握会计出纳技能 中国会计远景联合财税业务专家 潘杜琴 为会计出纳员开设了一个特殊的训练营。 现已上线 增值税的优惠政策很多，就看你是否了解 增值税有哪些税收优惠政策？节省税收计划的主要依据是税收优惠政策。增值税是中国最大的税收。我们必须注意其优惠政策。 一，免税优惠政策 1.根据《增值税暂行条例》第15条，法定物品免征增值税，以下物品免征增值税： （1）农业生产者出售的自产初级农产品； （二）避孕药具； （三）从社会购买的古籍； （四）直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备； （五）外国政府和国际组织免费提供的进口物资和设备； （6）由残疾人组织直接进口以供残疾人专用； （7）自己出售的物品。 2.其他免税项目 （1）出售再生水；废轮胎作为所有原材料生产的轮胎粉末；翻新轮胎；污水处理服务（财税[2008] 156号）； （2）有机肥料的生产，销售，批发和零售（财务和税收[（2008]第56号）； （3）农民合作社销售合作社成员生产的农产品（财税[2008] 81号）； （四）农民合作社卖给合作社成员的农膜，农机，化肥，农药，种子，种苗（财税[2008] 81号）； 3.根据中国相关的增值税规定，非应税商品或服务不征收增值税： （1）未经加工的天然水的供应或开采（例如用于农业灌溉水的水库，用于生产的工厂自提取地下水）（国税发〔1993〕154号）； （二）卫生防疫站或由政府财政分发的免费疫苗（国税函〔1999〕191号）； （3）军事，军事工业单位和警察物资（财税字[1994] 11号）； （4）残疾人用品（财政和税收）[1994] 60号）； （5）农村电网维护费（财税字[1998] 47号）； （六）邮政部门，集邮公司销售集邮产品（国税发〔1995〕76号）； （7）采购对于商品，同时满足下列条件的，不征收增值税（财税字[1994] 26号）：①受托人不垫款； ②卖方将发票发送给客户，受托人将发票发送给客户移交给委托方； ③委托方应根据出售方实际收到的销项税额与委托方结清货款，并收取额外的手续费。 第二，进口商品的免税优惠政策 （1）外国政府和国际组织提供的免费援助的进口材料和设备（《增值税暂行条例》第15条）； （二）经国务院或者国务院授权的机构从事免税商品销售的专业公司将进口的免税商品批发并转移到自己的免税商店（国税发〔1994〕62号）； （三）直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备（《增值税暂行条例》第十条）第5条）； （四）军事和军事系统单位经总后勤部和国防科学技术委员会批准进口的特种设备，仪器及其零配件（京水益〔1994〕309号）； （5）至加工材料，装配零件和补偿贸易的设备（财税子[1996] 21号）； （六）残疾人组织直接进口的供残疾人使用的物品（行政税[1985] 46号）；（7）边境贸易商品（国发〔1996〕2号）； （八）《接受捐赠物资》（税独字[1997] 227号）； （9）进口化肥，农药（财税字[1997] 194号）； （10）捐赠救济物资以减税财税字〔1998〕98号）; （11）进口用于生产高科技产品的自用设备（财税字[1999] 273号）； （12）软件生产和集成电路设计企业设备（财税[2000] 25号）； （13）进口铂（财税[2003] 86号）； （14）天然气进口（财税[2011] 39号）等。 三项减税措施 1.法定商品，销售或进口以下商品的纳税人的增值税减免税率为13％（《增值税暂行条例》第2条）： （1）谷物，食用植物油，新鲜牛奶； （2）供暖，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品和自来水（不包括自来水厂）； （3）书籍，报纸和杂志（不包括邮政部门发行的报纸和期刊）； （四）饲料，化肥，农药，农膜和农机（不包括农机零部件）； （五）国务院规定的其他货物。 2.其他商品减税 （1）视听产品和电子出版物（财税[2009] 9号）； （2）农产品（财税字[1995] 52号）； （3）二甲醚（财税[2009] 9号）），食用盐（财税[2008] 171号）。 IV。一般纳税人按照简化方法收取增值税。根据财税[2009] 9号文件，销售自己生产的下列商品的一般纳税人，可以选择按照简化税率，按照6％的征收率计算增加值。税，不可抵扣进项税： （1）县级或县以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水电是指装机容量小于50,000千瓦（包括50,000千瓦）的小型水电。（2）用于建筑和建筑材料生产的沙子，土壤和石头。（3）从自己开采的沙子，土壤，石头或其他矿物质（不包括粘土实心砖头和砖头）连续生产砖头，砖头和石灰。（4）由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物血液或组织制成的生物制品。（5）自来水。（6）商业混凝土（仅限于由水泥生产的水泥混凝土）。 一般纳税人选择一种简单的方法来计算和支付增值税后，在36个月内无法更改。一般纳税人有下列情形之一的，应当按照4％的税率暂时计算增值税：（一）寄售商店（包括居民个人寄售）； （2）典当行出售死货; （三）经国务院或者国务院授权的免税商店零售的免税商品。 五，出口退税（免税）优惠政策 1.某些商品的出口免税。以下出口产品免征增值税（国税发〔1994〕31号）： （1）用于出口和再出口的加工产品； （二）避孕用具，旧书； （3）香烟； （四）军事系统企业生产的军事产品和出口到军事装备厂或者由军事装备部门分配的商品。 2.其他出口退税（免税），这些项目包括： （1）国家批准对作为进口材料加工和再出口的商品进行退税（国税发〔1994〕31号）； （二）在免税店销售的国产商品的退税（国税发〔1996〕182号）； （3）生产企业出口货物的“免税，信用，退款”（财税字[1997] 50号）； （四）机电产品出口退还和免税（国税发〔1998〕65号，国税发〔2000〕165号）； （（五）对外援助项目出口退税（国税发〔1999〕20号）； （六）进出口货物退，免税（国税函〔1999〕539号）； （7）出口服装退税（到2011年，退税率为16％），依此类推。 六。回扣政策，相关项目包括： （1）飞机维修服务（财税[2000] 102号）； （2）综合利用产品（财税[2001] 198号）； （3）销售进口铂金（财税[2003] 86号）； （4）国内白金生产企业自产自销（财税[2003] 86号）； （5）资源综合利用（国税函〔2003〕1164号）。（6）销售自主开发的软件产品（国发〔2011〕）。] 4号），依此类推。 VII。优惠政策 1.某些出版物的退税。从2011年1月1日至2012年12月31日，将实施以下增值税（VAT）政策：（财税[2011] 92号）。 （1）下列出版物在出版过程中应遵守100％的增值税政策：①中国共产党和各级民主组织的报刊；人民代表大会，全国政协和各级政府政府，工会，共青团，妇联，科学技术协会的报刊，新华社的报刊，军事部门的报刊。对于上述各级组织机关的报刊，第一次增值税退税的范围在一个报刊和一个单位的一个期刊之内。②为儿童和儿童出版的报纸和期刊，为中小学生编写的教科书。③为老年人出版的报纸和期刊。④少数民族语言出版物。⑤盲文书籍和盲文期刊。⑥在内蒙古，广西，西藏，宁夏和新疆五个自治区注册的出版单位出版的出版物。其他本文包含的其他书籍，报纸和期刊。 （2）以下出版物将在发布阶段受到50％的增值税退税政策的约束： ①除书籍和期刊以外的其他书籍，期刊和视听产品，须缴纳首次增值税返还100％的增值税。②本文包括的其他报纸。 （3）100％的增值税（VAT）政策适用于以下印刷和生产企业：（1）印刷或生产少数民族语言出版物。②本条款所包括的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。 （4）以下新华书店实行增值税先征后退的政策。 新疆维吾尔自治区新华书店，乌鲁木齐新华书店和克拉玛依新华书店出售的出版物均采用100％的增值税政策。 纳税人应对享有上述税收优惠政策的出版物实行单独会计处理，而未进行单独会计处理的出版物将不享受本通知规定的优惠政策。屡次违反规定的非法出版物和出版单位，不享受本通知规定的优惠政策。上述非法出版物出版单位的具体名单，应当由省级以上新闻出版行政部门及时通知相应的省财政监督局。 2.其他先收集后归的物品包括：（1）外交机构人员购买和消费中国商品（国税发〔1998〕38号）； （2）首先要纳税的外汇贷款项目慧（财工字[1998] 24号）； （3）民政福利企业先收款再归（国税发〔1994〕155号）等。 8.税收优惠政策。可抵扣项目直接确定公司税额的大小。中国有以下几种类型的法定免赔额。 1.进项税减免。下列增值税抵扣券上注明的进项增值税，可以从销项税额中扣除（《增值税暂行条例》第8条）： （1）从卖方获得的增值税专用发票上注明的增值税金额。（二）从海关取得的海关进口专用进口增值税专用进口证书上注明的增值税。（3）购买农产品，除取得海关专用增值税专用发票或专用进口增值支付凭证外，进项税还按农产品购买价格和13％的扣除率计算。农产品的购买发票或销售发票上。进项税计算公式：进项税=进价×扣减率（4）如果在生产经营过程中支付了购货和运输费用，则在运输中注明运输费用金额和7％的扣除率成本结算文件计算的进项税。进项税计算公式：进项税额=运输成本额×扣减率 2.其他扣除项目的优惠政策，包括： （1）购买免税食品。扣除购买金额的13％（财税字[1999] 198号）。（2）计算机软件扣除。出售计算机软件的小规模纳税人的生产企业和商业企业，可以由税务机关按不同的税率开具增值税专用发票（财税字[1999] 273号）。（3）扣除用于销售援助项目的货物。从2001年8月1日开始，允许从其他国内销售商品的销项税额中扣除销往外国政府和38个列出的国际组织的免费援助项目的免税商品的进项税额。）。（4）扣除在期货交易中购买的商品。对于在商品交易所通过期货交易购买商品的增值税一般纳税人，通过商品交易所支付的商品可视为向销售单位支付商品。可以扣除由此获得的增值税专用发票（国税发〔2002〕45号）。 IX。最新的税收优惠 （1）2010年7月5日，《国务院关于促进农业机械化和农业机械行业健康快速发展的意见》（国发〔2010〕22号）规定：实行税收优惠政策。对于生产国支持的新型大功率农机设备和产品，确实有必要进口关键零部件和原材料，免征关税和进口增值税。根据现行法规，对批发和零售的农业机械实行增值税政策的豁免。 （2）2010年8月9日，国家税务总局关于项目经营者使用信托资金进行融资抵扣增值税进项税的公告（国家税务总局公告2010年第8号） ）规定：从2010年10月1日起，项目运营商将使用信托基金为项目建设和开发提供资金。在商业模式下，项目运营商会获得特殊的增值税发票和在项目建设期间获得的其他扣除凭单，从而可以使用当前的增值税。扣除相关规定。之前未扣除的允许扣除额，不从进项税额中扣除。 （3）2010年8月19日，国家税务总局关于干姜和姜黄增值税适用税率的公告（国家税务总局2010年第9号公告）规定：自10月起2010年1月1日自生效日期起，干姜和姜黄的适用增值税率为13％。 （4）2010年9月8日，国家税务总局关于承租人在融资租赁和回租业务中出售资产相关税收问题的公告（国家税务总局公告2010年第13号）规定：自2010年10月1日起，承租人在融资销售和回租业务中出售的资产不包括在增值税和营业税的征收范围内，也不征收。 （5）2010年10月25日，国家税务总局关于种子生产行业增值税相关问题的公告（国家税务总局公告2010年第17号）规定： 2010年12月1日种子公司免征增值税。 （6）2010年12月2日，《财政部和国家税务总局关于上海期货交易所期货保税交割业务增值税问题的通知》（财税[ [2010]第108号）规定：自2010年起从2014年12月1日开始，上海期货交易所的会员和客户将通过上海期货交易所暂时免除保税货物的增值税。交货卖方向主管税务机关报告税收时，应出示当前期货保税交货和上海期货交易所交货指令，保税仓收据等书面说明。
这表明，当纳税人的增值税率X达到税收平衡点时，一般纳税人计算的应纳税额等于小规模纳税人计算的应纳税额；当纳税人的增值税X大于在纳税余额点，一般纳税人计算的应纳增值税金额大于小规模纳税人计算的应纳增值税金额；当纳税人的增值率X小于税负余额时，由一般纳税人计算得出的应纳税额增值税金额小于小规模纳税人计算的应付增值税金额。
从以上分析可以知道，当增值率大于税收负担平衡点时，一般纳税人的税收负担高于小规模纳税人的税收负担。如果要减轻税收负担，则应选择注册为小规模纳税人。当纳税人的增值税率低于均衡点时，一般纳税人的税负就小于小规模纳税人的税负。为了减轻税收负担，应保持一般纳税人身份。
当前的一般增值税纳税人税率分为三个级别。当纳税人适用16％的税率时，增值税率X =税率3％×（1 +税率16％）÷（税率16％-税率3％）= 26.77％。因此，16％增值税的一般纳税人的税收平衡点（即升值率，下同）为26.77％。同样，当将相应的税率代入计算时，可以知道，适用10％税率的增值税的一般纳税人的税收余额点为47.14％，而适用于该税率的一般纳税人的税收余额点为适用6％的税率为106％。
以上陈述仅是从税收平衡理论出发的分析。在实际运营中，公司必须充分考虑其在产业链中的地位和自身的议价能力。因此，在选择纳税人类别的过程中，企业应在尽量减轻税收负担的同时，综合考虑销售和税收相关的风险，尽力避免弱点，避免小失误。
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[增值税简介]
增值税是对货物（包括应税劳务）流通过程中产生的增值税额征收的营业税，以此作为计算税收的基础。从税收计算原则上来说，增值税是对商品的生产，流通和劳动服务中的多个环节的商品增加值或增加值征收的流转税。实行非价值税，即由消费者负担。仅在增加价值时才征税。
增值税是就增值而言，对销售商品或提供加工，维修，修理和人工服务以及进口商品的单位和个人征收的税。增值税已成为中国最重要的税收之一。增值税收入占中国税收总额的60％以上，是最大的税收。增值税由国家税务总局收取。税收的50％是中央财政收入，而50％是地方税收。海关在进口阶段负责征收增值税，所有税收都是中央财政收入。
[增值税类型]
由于增值税实施了基于增值税专用发票的扣税系统，因此需要对纳税人进行更高级别的会计处理，从而需要准确计算销项税，进项税和应纳税额。但是，实际情况是许多纳税人没有达到这一要求。因此，《中华人民共和国增值税暂行条例》根据经营规模和合理核算，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
1.一般纳税人
普通纳税人，是指年度应税销售增值税（以下简称年应税销售，包括一个日历年内的所有应税销售）超过了财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业。金融单元。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。
2，小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额低于规定标准且会计计算不充分且无法按要求提交相关税收信息的增值税纳税人。所谓会计核算不足，是指不能正确计算销项税额，进项税额和应交增值税额。
[常用的增值税计划方法]
增值税规划方法包括以下几种：
1.根据增值税条例中规定的基本税率与低税率之间的差异，将使用基本税率的项与低税率项混合以避免在低税率下征税税率。
增值税法规规定，只有五种商品可以享受低税率，而避税者则尽力将其他商品混入这五种商品中。一方面，所使用的方法基于根据税法规定对这五种商品的定义中的缺陷或遗漏。例如，五种商品包括农业机械和农业商品。需要税率为13％的农业机械是指农业机械合并。而且，农机配件不包括在“农机”集合中，有些农机生产企业既可以生产农机又可以生产农机配件，有些小型农机可以组装成更实用的农机。在现实生活中，通常很难区分是从整机销售中获得的收入，还是从部件销售中获得的收入，以及是否将某些小型农业机械视为税率为17的“零件” ％，因为它们可以组装成更大的农机。恐怕很难定义。因此，公司经常在这些法规中使用模糊的概念来避免增加税收。这就要求税务机关在规章的定义上要严格严谨，以防止逃税。另一方面，企业利用税率差异避税的方法是人为地混合高，低税率产品。与前一种方法相比，该方法更加裸露和苛刻。例如，该法规明确规定，农用汽车和机动渔船不属于“农用机械”范畴，但是一些企业通过各种虚假方法将它们混入“农用机械”中，并按13％的税率纳税。 。对于此类避税和反避税，税务机关应集中精力进行核查。
2.通过与几种类型的增值税免税项目相关联来实现避税目的
新的增值税法规规定了几种免税项目，因此一些企业以各种方式链接到这些项目，并使用免税项目开展有效的避税活动。
3.利用10％的抵免额购买农产品以避免税收
在这方面，避税通常相对较大，尤其是对于直接从农民那里购买的农产品，因为这些商品与农民有关。由于我国商品经济长期不发达，农产品的商品化程度低，农产品的结算制度，支付制度和售票管理不完善，为企业避税带来了许多机遇。例如，公司可以扩大人们购买农产品的购买量，从而增加税收减免，甚至减少利润，从而影响所得税的征收。
4.充分利用一般纳税人与小规模纳税人之间的差异来避税
节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除当期发生的不超过免税标准的房地产销售之后，从商品，服务，服务和无形资产的销售中获得的销售可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑行业的小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，同时又向其他建筑公司支付了12万元的分包费，扣除了小规模纳税人套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据其实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性收取租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则在“增值税纳税申报表（小额纳税人规模纳税人））“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小型和微型企业的免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ），其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货－注册日期，重新注册日期应统一调整。当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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增值税有哪些税收优惠政策？节省税收计划的主要依据是税收优惠政策。增值税是中国最大的税收。我们必须注意其优惠政策。
一，免税优惠政策
1.根据《增值税暂行条例》第15条，法定物品免征增值税，以下物品免征增值税：
（1）农业生产者出售的自产初级农产品； （二）避孕药具； （三）从社会购买的古籍； （四）直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备； （五）外国政府和国际组织免费提供的进口物资和设备； （6）由残疾人组织直接进口以供残疾人专用； （7）自己出售的物品。
2.其他免税项目
（1）出售再生水；废轮胎作为所有原材料生产的轮胎粉末；翻新轮胎；污水处理服务（财税[2008] 156号）； （2）有机肥料的生产，销售，批发和零售（财务和税收[（2008]第56号）； （3）农民合作社销售合作社成员生产的农产品（财税[2008] 81号）； （四）农民合作社卖给合作社成员的农膜，农机，化肥，农药，种子，种苗（财税[2008] 81号）；
3.根据中国相关的增值税规定，非应税商品或服务不征收增值税：
（1）未经加工的天然水的供应或开采（例如用于农业灌溉水的水库，用于生产的工厂自提取地下水）（国税发〔1993〕154号）； （二）卫生防疫站或由政府财政分发的免费疫苗（国税函〔1999〕191号）； （3）军事，军事工业单位和警察物资（财税字[1994] 11号）； （4）残疾人用品（财政和税收）[1994] 60号）； （5）农村电网维护费（财税字[1998] 47号）； （六）邮政部门，集邮公司销售集邮产品（国税发〔1995〕76号）； （7）采购对于商品，同时满足下列条件的，不征收增值税（财税字[1994] 26号）：①受托人不垫款； ②卖方将发票发送给客户，受托人将发票发送给客户移交给委托方； ③委托方应根据出售方实际收到的销项税额与委托方结清货款，并收取额外的手续费。
第二，进口商品的免税优惠政策
（1）外国政府和国际组织提供的免费援助的进口材料和设备（《增值税暂行条例》第15条）； （二）经国务院或者国务院授权的机构从事免税商品销售的专业公司将进口的免税商品批发并转移到自己的免税商店（国税发〔1994〕62号）； （三）直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备（《增值税暂行条例》第十条）第5条）； （四）军事和军事系统单位经总后勤部和国防科学技术委员会批准进口的特种设备，仪器及其零配件（京水益〔1994〕309号）； （5）至加工材料，装配零件和补偿贸易的设备（财税子[1996] 21号）； （六）残疾人组织直接进口的供残疾人使用的物品（行政税[1985] 46号）；（7）边境贸易商品（国发〔1996〕2号）； （八）《接受捐赠物资》（税独字[1997] 227号）； （9）进口化肥，农药（财税字[1997] 194号）； （10）捐赠救济物资以减税财税字〔1998〕98号）; （11）进口用于生产高科技产品的自用设备（财税字[1999] 273号）； （12）软件生产和集成电路设计企业设备（财税[2000] 25号）； （13）进口铂（财税[2003] 86号）； （14）天然气进口（财税[2011] 39号）等。
三项减税措施
1.法定商品，销售或进口以下商品的纳税人的增值税减免税率为13％（《增值税暂行条例》第2条）：
（1）谷物，食用植物油，新鲜牛奶； （2）供暖，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品和自来水（不包括自来水厂）； （3）书籍，报纸和杂志（不包括邮政部门发行的报纸和期刊）； （四）饲料，化肥，农药，农膜和农机（不包括农机零部件）； （五）国务院规定的其他货物。
2.其他商品减税
（1）视听产品和电子出版物（财税[2009] 9号）； （2）农产品（财税字[1995] 52号）； （3）二甲醚（财税[2009] 9号）），食用盐（财税[2008] 171号）。
IV。一般纳税人按照简化方法收取增值税。根据财税[2009] 9号文件，销售自己生产的下列商品的一般纳税人，可以选择按照简化税率，按照6％的征收率计算增加值。税，不可抵扣进项税：
（1）县级或县以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水电是指装机容量小于50,000千瓦（包括50,000千瓦）的小型水电。（2）用于建筑和建筑材料生产的沙子，土壤和石头。（3）从自己开采的沙子，土壤，石头或其他矿物质（不包括粘土实心砖头和砖头）连续生产砖头，砖头和石灰。（4）由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物血液或组织制成的生物制品。（5）自来水。（6）商业混凝土（仅限于由水泥生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择一种简单的方法来计算和支付增值税后，在36个月内无法更改。一般纳税人有下列情形之一的，应当按照4％的税率暂时计算增值税：（一）寄售商店（包括居民个人寄售）； （2）典当行出售死货; （三）经国务院或者国务院授权的免税商店零售的免税商品。
五，出口退税（免税）优惠政策
1.某些商品的出口免税。以下出口产品免征增值税（国税发〔1994〕31号）：
（1）用于出口和再出口的加工产品； （二）避孕用具，旧书； （3）香烟； （四）军事系统企业生产的军事产品和出口到军事装备厂或者由军事装备部门分配的商品。
2.其他出口退税（免税），这些项目包括：
（1）国家批准对作为进口材料加工和再出口的商品进行退税（国税发〔1994〕31号）； （二）在免税店销售的国产商品的退税（国税发〔1996〕182号）； （3）生产企业出口货物的“免税，信用，退款”（财税字[1997] 50号）； （四）机电产品出口退还和免税（国税发〔1998〕65号，国税发〔2000〕165号）； （（五）对外援助项目出口退税（国税发〔1999〕20号）； （六）进出口货物退，免税（国税函〔1999〕539号）； （7）出口服装退税（到2011年，退税率为16％），依此类推。
六。回扣政策，相关项目包括：
（1）飞机维修服务（财税[2000] 102号）； （2）综合利用产品（财税[2001] 198号）； （3）销售进口铂金（财税[2003] 86号）； （4）国内白金生产企业自产自销（财税[2003] 86号）； （5）资源综合利用（国税函〔2003〕1164号）。（6）销售自主开发的软件产品（国发〔2011〕）。] 4号），依此类推。
VII。优惠政策
1.某些出版物的退税。从2011年1月1日至2012年12月31日，将实施以下增值税（VAT）政策：（财税[2011] 92号）。
（1）下列出版物在出版过程中应遵守100％的增值税政策：①中国共产党和各级民主组织的报刊；人民代表大会，全国政协和各级政府政府，工会，共青团，妇联，科学技术协会的报刊，新华社的报刊，军事部门的报刊。对于上述各级组织机关的报刊，第一次增值税退税的范围在一个报刊和一个单位的一个期刊之内。②为儿童和儿童出版的报纸和期刊，为中小学生编写的教科书。③为老年人出版的报纸和期刊。④少数民族语言出版物。⑤盲文书籍和盲文期刊。⑥在内蒙古，广西，西藏，宁夏和新疆五个自治区注册的出版单位出版的出版物。其他本文包含的其他书籍，报纸和期刊。
（2）以下出版物将在发布阶段受到50％的增值税退税政策的约束：
①除书籍和期刊以外的其他书籍，期刊和视听产品，须缴纳首次增值税返还100％的增值税。②本文包括的其他报纸。
（3）100％的增值税（VAT）政策适用于以下印刷和生产企业：（1）印刷或生产少数民族语言出版物。②本条款所包括的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
（4）以下新华书店实行增值税先征后退的政策。
新疆维吾尔自治区新华书店，乌鲁木齐新华书店和克拉玛依新华书店出售的出版物均采用100％的增值税政策。
纳税人应对享有上述税收优惠政策的出版物实行单独会计处理，而未进行单独会计处理的出版物将不享受本通知规定的优惠政策。屡次违反规定的非法出版物和出版单位，不享受本通知规定的优惠政策。上述非法出版物出版单位的具体名单，应当由省级以上新闻出版行政部门及时通知相应的省财政监督局。
2.其他先收集后归的物品包括：（1）外交机构人员购买和消费中国商品（国税发〔1998〕38号）； （2）首先要纳税的外汇贷款项目慧（财工字[1998] 24号）； （3）民政福利企业先收款再归（国税发〔1994〕155号）等。
8.税收优惠政策。可抵扣项目直接确定公司税额的大小。中国有以下几种类型的法定免赔额。
1.进项税减免。下列增值税抵扣券上注明的进项增值税，可以从销项税额中扣除（《增值税暂行条例》第8条）：
（1）从卖方获得的增值税专用发票上注明的增值税金额。（二）从海关取得的海关进口专用进口增值税专用进口证书上注明的增值税。（3）购买农产品，除取得海关专用增值税专用发票或专用进口增值支付凭证外，进项税还按农产品购买价格和13％的扣除率计算。农产品的购买发票或销售发票上。进项税计算公式：进项税=进价×扣减率（4）如果在生产经营过程中支付了购货和运输费用，则在运输中注明运输费用金额和7％的扣除率成本结算文件计算的进项税。进项税计算公式：进项税额=运输成本额×扣减率
2.其他扣除项目的优惠政策，包括：
（1）购买免税食品。扣除购买金额的13％（财税字[1999] 198号）。（2）计算机软件扣除。出售计算机软件的小规模纳税人的生产企业和商业企业，可以由税务机关按不同的税率开具增值税专用发票（财税字[1999] 273号）。（3）扣除用于销售援助项目的货物。从2001年8月1日开始，允许从其他国内销售商品的销项税额中扣除销往外国政府和38个列出的国际组织的免费援助项目的免税商品的进项税额。）。（4）扣除在期货交易中购买的商品。对于在商品交易所通过期货交易购买商品的增值税一般纳税人，通过商品交易所支付的商品可视为向销售单位支付商品。可以扣除由此获得的增值税专用发票（国税发〔2002〕45号）。
IX。最新的税收优惠
（1）2010年7月5日，《国务院关于促进农业机械化和农业机械行业健康快速发展的意见》（国发〔2010〕22号）规定：实行税收优惠政策。对于生产国支持的新型大功率农机设备和产品，确实有必要进口关键零部件和原材料，免征关税和进口增值税。根据现行法规，对批发和零售的农业机械实行增值税政策的豁免。
（2）2010年8月9日，国家税务总局关于项目经营者使用信托资金进行融资抵扣增值税进项税的公告（国家税务总局公告2010年第8号） ）规定：从2010年10月1日起，项目运营商将使用信托基金为项目建设和开发提供资金。在商业模式下，项目运营商会获得特殊的增值税发票和在项目建设期间获得的其他扣除凭单，从而可以使用当前的增值税。扣除相关规定。之前未扣除的允许扣除额，不从进项税额中扣除。
（3）2010年8月19日，国家税务总局关于干姜和姜黄增值税适用税率的公告（国家税务总局2010年第9号公告）规定：自10月起2010年1月1日自生效日期起，干姜和姜黄的适用增值税率为13％。
（4）2010年9月8日，国家税务总局关于承租人在融资租赁和回租业务中出售资产相关税收问题的公告（国家税务总局公告2010年第13号）规定：自2010年10月1日起，承租人在融资销售和回租业务中出售的资产不包括在增值税和营业税的征收范围内，也不征收。
（5）2010年10月25日，国家税务总局关于种子生产行业增值税相关问题的公告（国家税务总局公告2010年第17号）规定： 2010年12月1日种子公司免征增值税。
（6）2010年12月2日，《财政部和国家税务总局关于上海期货交易所期货保税交割业务增值税问题的通知》（财税[ [2010]第108号）规定：自2010年起从2014年12月1日开始，上海期货交易所的会员和客户将通过上海期货交易所暂时免除保税货物的增值税。交货卖方向主管税务机关报告税收时，应出示当前期货保税交货和上海期货交易所交货指令，保税仓收据等书面说明。