今天，我在@叶檀财经上发表了一篇文章，提到服装公司的设计费正在申请研发支出的税收优惠。
并没有感到特别震惊，我们最大的智慧就是不要从差距中找到出路。
因此，对于政策制定者和监督者来说，这最终是挑战。
但是，由于这篇文章，从上一个观点转向一个古老的观点，它可能比大师们的财务技巧还有些天真，总比没有好。
少付税，这可能是所有老板想要的，毕竟赚钱并不容易。他真的会说：“最好交更多的税。”据估计，只有格力电器的董女士对此有信心。但是，如果您阅读了格力的声明，则可能会发现格力获得了很多政府补贴，或者这是信心的一部分。
小型微薄的企业可能没有运气来获得大笔补贴。在当前税法审计环境下，合理避税的空间也有所缩小（请注意，这是避税，而不是逃税，因此我们不能说做内部账目，虚假发票等事情，甚至以前提到的研发支出优惠政策问题，今年也有了新规定。
因此，我认为对于小型和微型企业而言，税收筹划中的首要考虑因素是如何更好地利用现有的税收优惠政策。
1.蛋糕最大的一笔，肯定是2019年新发布的财税[2019] 13号文规定的中小企业优惠政策。其中包括所得税优惠，增值税优惠和其他税收优惠，这些绝对可以解决企业的迫切需求。
值得注意的是，由于该政策具有有效期，因此在不确定将来是否可以继续享受优惠政策时，公司可以在过去几年中调整利润。当然，这也是利润达到保单上限的前提。毕竟，利润为301万，利润为299万，但其中之一是利润，而地下是利润。
2.降低增值税税率后，新增加了扣除政策。
最新政策已添加了一项服务项目以增加扣除额。政策变化是对税务会计理解和财务会计计算能力的考验。事先与税务专员沟通，确定细节，并要求财务系统的员工提供标准化的可抵扣账单，这会影响税收负担。
3.地方优惠政策。娱乐业的人们毁了霍尔果斯，但该国仍然有许多大小的高科技园区。每个地区都有自己的优惠税收政策，涉及科技，环保，农业和其他行业。始终对税收政策保持敏感也很有用。
4.研发费用扣除，残障雇员费用扣除，广告费用控制，商业娱乐费用的适当转移，老板费用的合理核算，有效使用的折旧政策以及对资产新规定的全面解释退休。。。在所得税结算和付款之前，等待这些小细节非常有用。也许芭芭拉，您将获得更少的利润和更少的税金。以上
纯粹是探索，欢迎添加您的好点子。
随着经济生活频率的提高和企业流动性的不足，企业之间还清债务的现象日益增多，特别是银行等金融机构。这些资产不仅被高估，而且对接受债务的公司也没有多大用处，因此不能通过折旧和其他方法扣除，只能尽快实现。在变现过程中，该部分资产不仅遭受资产减值损失，还承担一定的税费和其他费用。同时，债务企业还必须在此过程中缴纳某些税款。因此，有必要通过税收筹划来减轻债务清算和变现过程中这部分资产的税负，减少损失。下面简单分析一下债务清偿和变现过程中不同债务清偿资产的相关税收负担。
追债资产需缴纳营业税和契税。根据现行税法解决财产欠债的计划应视为销售税和相关税。
范例：甲公司欠乙公司2500万元。由于财务困难和无力偿还甲公司的部分，双方同意，甲公司原购书成本为1000万元并账面价值价值800万元。2500万元的房地产价格抵消了这部分欠款，此时，企业A要缴纳营业税。国家税务总局关于发布《纳税人房地产增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局2016年第14号公告）规定：“一般纳税人应取得于2016年5月1日转让（不包括自建））对于房地产，适用一般税法，应纳税额根据总购买价和价外支出作为销售额计算。 “因此，增值税为：（2500-1000）×11％= 165万元，城市建设税和教育费附加费165×10％= 16.5万元，上述资产在清算过程中的总税负为181.5万元。
企业B在收回财产后，以2000万元的价格将其转让给企业C。此时，企业B的税负为增值税，但由于售价低于债务清算时的价格，因此无需支付。契税目前的税率为3％至5％。在这里，下限计算为3％，即2500×3％= 75万元，总税负至少为75万元。{C}企业C的税负为契税2000×3％= 600,000元。
上述资产转让和注册费通常按目标金额的一定百分比收取，但是由于每个地方都没有统一的标准，因此此处将其忽略。
如果双方同意以房地产的实际价格支付购买价款2500万元，则该金额在乙方的控制范围内，并确保甲方直接转让上述资产在收回金额的前提下交给第三方如果公司不通过乙方，将大大减轻双方的税收负担。如果甲方以2000万元的价格直接卖给企业C，同时用乙方的2500万元抵扣了2000万元，则甲方的税负为增值税（2000-1000）×11％= 110万元。而教育附加费110×10％= 11万元，税收总负担为112万元。由于企业B仅控制交易，而不以自己的名义进行交易，因此企业B的税负为零，企业C的税负保持在60万元人民币。
下面以增值税为例。
税务机关通过四种方式评估增值税。
税收负担率：将税收负担率与预警值进行比较。
增值税负担率：（工资+利润+折旧+税）*增值税率，将所得结果与企业应交的实际增值税相比较，以了解是否有增值税税额少。
输入控制量：企业的最大输入扣除额=（销售成本+今年库存增加+今年应付款减少）*主采购税率+运费* 7％（如果公司扣除额大于上述值，可能是输入有问题。
投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，测量可以生产的成品，计算企业收入，并将其与报表进行比较。
企业使用以上指标进行分析。如果发现异常，应及时分析原因。（（））（二）滞纳金
企业应在提交申请后及时缴纳税款，但由于存款少，他们可以申请延迟付款。延迟付款的原因是什么？
可用的银行存款不足以支付当前的工资，或以后支付工资以支付应交的税款。
请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各种特殊存款。
当前工资是企业根据工资制度计算得出的应付工资。
如果发生上述情况，企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续。（（））（三）宣布不做生意
营业税报告是一项义务，无论营业是否需要缴税。企业可能由于各种原因不必纳税。例如，企业处于准备成立的时期；企业处于免税期；企业处于清算期间；
在这种情况下，企业可能不必缴税，但必须按时缴纳税款。没有应纳税额的报告称为零申报。零声明只是一个简单的过程。一个简单的程序，如果不处理，税务机关可以每次处以2000元罚款。（（））（四）视为随机销售
将销售视为未实际销售也应缴纳营业税。没有销售的税收无疑会增加企业的税收负担。应将其视为销售和税收，无疑会增加企业的税收负担。
应该认为，未缴税款的销售是非法的，并且不应将其视为销售，并且会缴纳不公正的税款。
在一家旅馆里，老板通常会接待客人在自己的旅馆用餐。招待费的签署基本上是基本的。每月有几个订单，每年总计超过100,000个。该会计师事务所进行了审计，并要求将10万以上的营业额和营业税缴纳。
在营业税法律和法规中，对于在您自己的酒店消费的餐食无需缴纳营业税。公司追随会计师事务所的谬误，缴纳更多不公正的税款。
不要搞乱销售。（（））（五）看损失是否正常
在企业的生产过程中有各种损失。一些输入材料会丢失，有些会变成产品。在增值税中，可以扣除正常损失的输入，不能扣除非正常损失的输入，必须转出。
因此，正常损失和异常损失的正常分配对于公司税收非常重要。
一家化工厂，由于天气炎热，部分原材料已蒸发，造成库存损失。税务管理员认为，这是自然灾害造成的，是不正常的损失。
这也是不公正的。炎热的天气尚未达到自然灾害的程度。怎么可以说是异常损失？不熟悉税收法规的人将付出代价。
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自由贸易协定政策和案例的解释
1.国家和地方税收分享系统
国家
增值税
公司所得税
国家财政
50％
60％
本地（省/市）财务
40％
地方（省/市）财政保留的增值税为50％，公司所得税为40％，其中5％取消了当地的城市教育桥梁。
2.当年已缴纳企业地方所得税和增值税，未分配部分T（万元）超过100,000元（含）的企业，享受以下扶持政策。
T（万元）
税
本地保留率
100,000元≤T= 263,000，即可获得退税。
支付金额（万元）
40％的本地保留率（万元）
对企业实际支持资金的比较（金额）
26.3
10
90
26.3 * 40％* 90％* 95 = 8.99（34.2％）
5.现收现付的实施方法
企业的已缴所得税和增值税总额达到50万元（含）以上，可以立即向综合保险区委员会申请奖励。
案件：
假设公司的利润为500万（交易类型）
一家石油化工公司购买了1500万批石油，以2,000万美元的价格出售，成本为120万美元（购买和销售金额不包括税）。
增值税：500 * 13％= 650,000
附加费：65 * 10％= 65,000
企业净利润：（500-120-65-6.5）= 308.5万
企业所得税：308.5 * 25％= 771.25万
增值税退税：65 * 38％= 247,000
企业所得税退还：77.125 * 34.2％= 2637.7万
节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除不超过免税标准的当期发生的房地产销售后，从商品，服务，服务和无形资产的销售中获得的销售可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑业的一个小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，并向其他建筑公司支付了12万元。套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据其实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后每月租金收入不超过10万元的，免征增值税税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则填写销售额）“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小型和微型企业的免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ）其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货-注册日期，重新注册日期应统一调整当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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无锡市地方税务局对范冰冰公司的审计工作如期进行。人们的一个疑问是，为什么无锡地税要核对账目？
据了解，从2017年开始，范冰冰已将其全部经纪权注入无锡爱神影视文化有限公司，并开始以该公司的名义孵化艺术家并投资影视剧。该公司也是该税务检查公司的主体。由于其注册地在无锡，因此属于无锡市地方税务局。
实际上，近年来，国家大力支持影视相关产业。特别是在2014年，财政部，国家发改委，国土资源部，住房和城乡建设部财政部，海关总署，国家税务总局关于继续实施若干支持文化企业发展的税收政策的通知和通知后，对影视行业的税收优惠政策在各地实施。
然而，对于星光熠熠的影视公司而言，这项政策背后的真正原因是吸引它们的最重要原因。
“由于影视业通常被归纳为文化创意产业，因此它是高人力资本，低污染的企业家产业。与消耗更多能源，占用更多土地资源并且更可能造成污染地方政府仍然更愿意引进它们，因此大力发展文化创意产业被列为优先发展产业。竞争在各个地方进行，这常常使特许经营的力度越来越大。这实际上不是一个好现象。中国社会科学院金融战略研究所税收研究室主任张斌告诉《中国时报》记者。
浙江实力雄厚
作为仅次于北京的第二大“娱乐圣地”，浙江计划到2020年，浙江文化产业的增加值将占总产值的8％以上，产值将达到达到1.6万亿元。
无锡是税务检查局，对影视公司有许多优惠政策。
2017年1月，无锡市政府发布了最新的支持政策，“市政府关于支持无锡国家数字电影产业园建设和发展的若干意见（2016-2020年）”，资金支持园区发展，加大扶持力度。强度，到2020年，计划建成800多家企业，生产100部电影，年产值超过100亿元，带动全市影视文化产业带动中国电影产业的发展，力争打造无锡成为“中国首批科技影视””。
电影产业园区以每年完成税收1亿元为基础，超基地数的城市级保留部分中的80％以产业资金的形式支持了园区的发展。 。实施税收优惠政策。前三年，征收的增值税，所得税将由专项资金按市级留存额的80％给予奖励，其后两年按50％的比例予以奖励。知名电影公司，后期制作公司和名人工作室的第一和第二阶段将酌情减少1-3年的租金，低于500平方米的租金和从500-1000平方米减半的租金；国内外知名品牌电影制作公司，后期制作公司和上市公司总部，注册资本不少于1000万元，经认定，奖励50万元至100万元；社会资本投资建设影视制作关键产业链平台当年完成固定资产投资超过2000万元的公共平台设备和设备，将按实际投资额的5％给予奖励，最高500万元；认证后给予一次性奖励30万元至50万元；对那些在园区内具有影响力或已被各省列入重要影视剧的项目将给予奖励一次性奖励最高不超过1亿美元。
范冰冰，李晨，刘诗诗，王宝强，赵丽颖和其他明星在这里都有影视公司。
除了享受税收优惠政策之外，广播电影电视总局，文化部门和文化产业基金提供的补贴，支持和孵化也是在此注册的重要原因。
然而，在影视业的支持方面，横店影视城是一个巨大的“杀手“”，浙江省东阳市也是许多明星导演注册公司的宝地。
作为中国最大的影视城市的所在地，东阳拥有许多政策特权。
2010年，东阳市发布了《关于进一步加快横店影视产业实验区发展的若干意见》，其中说，加强财政支持是一项特殊的税收政策。在试验区设立了发展影视文化产业专项资金。实验区的影视文化企业自入区之日起十年内，可以享受文化产业发展专项资金。前两年的营业税和城市建设税为100％，其余的八年将分为两年。进入实验区的影视文化公司将在进入实验区的头两年内获得每年100％的增值税，并在接下来的八年内以60％的年率获得一次性奖励。市场上的年度企业所得税税率将为100％，未来八年将获得60％的一次性奖励。
根据优惠政策，以影视公司年收入1亿元，净利润2000万元为例，增值税为600万元/年，其中税收300万元。归属于本地的是可分配部分。影视公司前两年可获得财政奖励300万元/年，未来八年可获得财政奖励180万元/年，累计退税2040万元；企业所得税一般为净利润的25％，即500万元/年，其中200万元为当地优惠，前两年共可获400万元，未来八年每年可获120万元，共计13.6亿元。 10年内实现税收优惠100万元；城建税增值税收的7％，即42万元，全部属于地方税。影视公司前两年可获得42万元/年的经济奖励，未来八年可获得25.2万元/年的60％。收到退税款285.6万元。
也就是说，一家定居东阳的影视公司可以在10年内节省税收3685.6万元。
此外，扣除研发费用，鼓励上市融资和慷慨的激励措施都是重点。在税收优惠政策下，东阳乐视华尔影视文化有限公司制作了《甄Hua传》，《红高粱》，《岳月传》等影视剧，并进行了额外的研发。 2016年和2017年的支出。扣除2500万元。
新立传媒股份有限公司副总裁徐佳介绍说，2017年仅收到了两次税收优惠和退税，造成了3.33亿元的“红包”。
浙江省横店影视实验园区影视业的一般纳税人享受一系列退税优惠，总体税收负担低至2.3％。小规模纳税人已从5％变为3％。征费率是用来支付增值税的。实际税负为2.91％，税负降低了2.09个百分点。
为了享受政策带来的收益，许多明星都在这里设立了自己的工作室，例如杨幂，李一峰，唐艳和林欣茹等大明星工作室。
其他城市不甘示弱
在浙江以外，越来越多的城市将目光投向影视业所带来的巨大利益，并不断增加优惠政策，以吸引更多的明星和企业来此定居。
2018年3月27日，关于电影业免征增值税的公告在上海税务局网站上醒目发布。
通知表明新闻，出版，广播，电视行政部门（包括中央，省，地，市和县级）已批准电影集团公司（包括成员公司），从事电影制作的电影，分发和筛选根据其各自的功能权限。制片厂和其他电影公司获得的电影拷贝（包括数字拷贝）的销售收入，电影权利的转让收入（包括转让和许可使用），电影发行的收入以及农村地区电影放映的收入免税。来自增值税。
的一个亮点是，上海市税务局将“免征电影业增值税”的优惠政策列入了“最多一次办”的清单，这便利了有关影视公司的税收优惠。
实际上，上海长期以来一直支持影视业。上海曾经是中国电影的发源地，但是在随后盛开的鲜花中，上海的步伐有所放缓。
2011年，上海市人民政府办公厅发布了《关于促进上海电影产业繁荣发展的实施意见》，明确设立了5000万上海电影专项扶持资金，以促进上海电影的拍摄。关键电影。
2014年，上海召开了电影工作论坛，正式发布了由市委宣传部，市局等九部门共同制定的《促进上海电影产业发展的若干政策》。文化和广播。从财政，税收和土地使用的七项政策开始，对电影业的支持得到了加强。
的一大亮点是，上海的政策要求每年安排不少于2亿元人民币来支持上海电影业的发展；制定适合上海电影业需求的投融资机制和服务模式，鼓励上海电影公司间接融资和直接融资其中，最大的亮点是建立三大补偿制度，分别是电影公司损失补偿，电影公司贷款利息补偿，电影竣工保证金成本补偿，通过担保，保险机构，电影竣工担保服务。机构和其他金融实体提供直接补贴，以承担某些金融机构可能遭受的损失，并提高金融实体对上海电影公司投融资的热情。
对于根据国家规定被认定为国家重点扶持高新技术企业的上海电影公司，将按15％的税率减征企业所得税； 2017年根据国家法规被认定为新合格软件企业的上海电影公司在12月31日之前，优惠期从获利年度开始计算。第一和第二年免征公司所得税，第三至第五年减半。
此外，还采取了诸如加强上海电影教育和电影人才建设等政策；实施政策以建立差异化的土地利用；设立上海电影制作服务机构，都吸引了影视公司来上海定居。除了
大政策之外，还有其他优惠。上海苍城影视文化产业园是著名的“上海市松江区福永路425弄212号212”，聚集了许多影星工作室。它为入驻园区的企业提供营业税60％和所得税20％的财政支持。
时任上海市委常委，宣传部部长的徐林指出，上海电影应该树立国家视野和全球视野，成为先锋和先行者，并树立一个榜样。该国的电影以工作为顶峰。
青岛试图使自己成为“东方好莱坞”。
2013年，青岛东方影视产业园开工建设。这时，国内第一家园区投资管理单位对园区内的影视企业给予了生产补贴。2014年，青岛市政府发布了《关于促进影视产业发展的若干意见》。符合青岛影视产业计划的影视产业园区规模宏大，集聚化，专业化程度高。它从事电影和电视的制作，发行和放映。具有行业代表性的影视公司从国家级奖项或具有较大社会影响力的影视产品中获得政策奖。
2015年，发布了“十二五”时期青岛市文化改革发展规划纲要和《青岛市影视文化产业高端发展规划（2014-2020年）》。青岛市政府宣布成立青岛影视产业发展资金，规模为每年10亿元，期限为5年。该基金投资于具有投资价值的影视项目，并补贴主要在青岛生产的优秀影视作品。青岛市政府发布的《关于促进影视产业发展的若干意见》也支持影视企业的上市和融资。公司上市前发生的有关费用，以50％的比例补助，最高不超过300万元。在这样的政策背景下，青岛的影视产业发展迅速。青岛东方影视产业园已签定了第一批共九部国内外影视电影，其中包括温斯坦影业，路边引人注目的电影，电影影像媒体和博纳视界。巨人。
海口不甘示弱，冯小刚的电影公社位于观澜湖度假区，离海口美兰机场不远。
2016年，海口市人民政府发布了《关于支持海口市影视产业发展的暂行规定》，对海口市影视企业实施税收优惠和补贴政策，其中一项是的时间资助高达500万。暂行规则的有效期为两年。
同时，对海口市具有独立法人资格的影视行业项目贷款，将参照该行同期基准贷款利率的50％予以补贴。50万元。通过海口市担保机构向金融机构贷款，并能按期还款的企业，给予担保费50％的补贴，最高不超过20万元。
对于影视编剧，导演，制片人，演员等，海口市根据所缴纳个人所得税的市级保留部分，给予个人减免税政策，并在2倍内予以全额奖励年份。如果反映海口主题的电视作品或讲述海口人物，故事或宣传的电视节目表明，海口在黄金时段在省级卫星电视上方播出，则每集将奖励2万元，最高为100万元；电影作品在全国发行，每个奖项将获得50万元人民币。
帮助电影和电视走向全球
然而，在许多城市中，新疆的边境城市霍尔果斯已成为最具竞争力的城市。
早在2011年提出“一带一路”战略时，霍尔果斯就获得了成为新的特别经济区的权利，并实施了免税政策。其“五免五减”政策已使1,600多家影视公司再次访问。降落。除了优惠政策外，霍尔果斯提供的注册公司快速上市的“绿色通道”使这座副城迅速成为娱乐公司的聚集地。
“实际上，严格来说，霍尔果斯与其他地方不同。其他地方不是税收优惠。它们应通过财政补贴或退税的方式邀请当地投资。这与税务局有关。税务局如何收取以及如何收取都无所谓。征收后，地方政府会对其进行财政补贴，但补贴金额的计算与公司缴纳的税款有关。但是，霍尔果斯是真正的税收优惠。这是两个不同的关系。张斌说。
无论如何，随着优惠政策的不断增加，影视行业正在蓬勃发展。由于该国明确规定了影视服务出口的零税率，并且在影视公司以免税价格实现了国际竞争之后，影视公司不再对国内的优惠政策感到满意。在过去两年中，影视公司的国际一体化和跨境服务贸易显着增长。例如，华谊兄弟在美国成立了华谊美国公司，并与美国著名导演罗素兄弟公司建立了合资企业。
随着《电影产业促进法》的实施，影视产业也正在变得规模化，系统化。将来，随着新政策的出现，可能会有更多的影视基地带动当地经济。
责任编辑：徐运谦编辑：陈彦鹏
公司在2019年需要知道的
7种实用合理的避税方法！
1，被“外国”企业取代
中国的外资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡是获得更多减免，免税或延期的好方法。
2.注册到“宝地”
在国家认可的经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高科技工业区和保税区设立的所有生产，管理和服务企业发达企业可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
3.进入特殊行业
例如，服务业免税：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的护理服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
凡四家残疾人的生产人员中超过35％的企业属于营业税服务业（广告业除外）范围内的民用福利企业，均免征营业税。
残疾人提供的劳务免收营业税。
4.做行政费用文章
企业可以提高坏账准备的提取比例。呆账准备金须扣除管理费用。这减少了当年的利润，并可以减少所得税。
企业可以尝试尽可能地缩短折旧期限，以使折旧金额增加，利润减少并且所得税减少。另外，使用不同的折旧方法，并且提供的折旧金额差异很大，最终将影响所得税金额。
5.使用时不带“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何在运营中分配水，电，燃料成本等，以及家庭生活，交通和各种杂项支出是否包括在内。产品成本。
6.合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私有所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，并为雇员制定总体计划养老金，失业保险金和职工教育基金资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者激励员工，减轻税收负担，减少商业风险和福利负担。
7.从销售开始
选择不同的销售结算方式以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。例如，一家汽车销售公司当月售出100辆汽车，赚了大约2000万，并按销项税的17％缴纳了超过300万的税。但是，该公司立即提高了下个月的购买税发票，直到本月为止。扣。由于金钱的时间价值，延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。
企业节税技巧（（））（A）尝试模拟评估
税务机关实施税收评估。企业应按照税务机关的评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。
企业应在提交申请后及时缴纳税款，但由于存款少，他们可以申请延迟付款。迟交税款的原因是什么？可用的银行存款不足以支付当前的工资，或者不足以支付付款后的税款。
营业税报告是一项义务，无论营业是否需要缴税。企业可能由于各种原因不必纳税。例如，企业处于准备成立的时期；企业处于免税期；企业处于清算期间；在这种情况下，企业可能不必缴税，但必须按时缴纳税款。没有应纳税额的申报就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。一个简单的程序，如果不处理，税务机关可以每次处以2000元罚款。（（））（四）视为随机销售
将销售视为未实际销售也应缴纳营业税。没有销售的税收无疑会增加企业的税收负担。应将其视为销售和税收，无疑会增加企业的税收负担。应将其视为违反规定不支付销售款项，并且不应将销售视为销售行为，并应支付不公正的税款。
在企业的生产过程中有各种损失。一些输入材料会丢失，有些会变成产品。在增值税中，可以扣除正常损失的输入，不能扣除非正常损失的输入，必须转出。因此，正常损失和异常损失的正常划分对于公司税收非常重要。
一家化工厂，由于天气炎热，部分原材料已蒸发，造成库存损失。税务管理员认为，这是自然灾害造成的，是不正常的损失。这也是不公正的。炎热的天气尚未达到自然灾害的程度。怎么可以说是异常损失？不熟悉税收法规的人将付出代价。（{}}（六）各个行业都有特殊情况
税收法规具有一般规定，以及针对各种行业的特殊情况和特殊规定。如果您不了解您所在行业的特殊规定，公司也将蒙受损失。
一家报纸公司销售报纸，缴纳增值税，收取广告费并缴纳营业税。因此，通过印刷报纸获得的投入应分为两部分，可以扣除一部分，而不能扣除另一部分。如何划分？税务局的答复：根据《增值税暂行条例》详细实施规定的第23条，将其除以收入百分比。较差的报纸从销售报纸中获得的收入较少，而从广告支出中获得的收入较高。因此，不能扣除输入。实际上，税收是有规则的：在类似情况下，根据报纸文章的内容和广告所占的空间，大部分应扣除，而少量则不能扣除。
如果您听不懂，就会遭受痛苦！（（））（VII）适用税率
增值税第2条：图书销售使用13％的税率。只要企业是一般纳税人，出售书籍的税率为13％。但是，有一家公司也销售书籍，同时也是一般纳税人。税务官员要求公司按17％的税率缴税。税务机关有什么依据？税务官员解释：公司印刷书籍的进货发票为17％。如果公司采用13％的税率，它将不会变成13％的税前扣除17％？如何平衡税收？
税率仅与产品相关，与输入无关。您必须三思而后行，以税务官员的解释，否则您会感到困惑和纳税。（（））（八）预收税款？
听到了税务机关对太多预收款征税的故事。
《增值税条例实施细则》第33条规定，仅在发放预付款时才产生纳税义务。
Caishui [2003] No. 16也再次强调。除出售房地产外，其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税，然后在确认收入后缴纳营业税。
一些公司因为需要发票而对预收款纳税。实际上，在收到预付款时，向另一方签发收据证明就足够了。预支票凭证不是发票，因此税务机关不会监督预支票凭证。（（））（九）这也是生产企业
外资生产企业的“两免三减半减”规则是大家都熟悉的：只有生产企业才能享受，而服务企业则不能。生产公司到底是什么？也许这很模糊。
根据外资企业所得税法，建筑，货物运输，工业信息，精密仪器和设备的维护以及城市污水处理都是生产性企业。众所周知，营业税是为建筑业和货运业支付的，但是在所得税法规中它是一个生产性企业，似乎有点矛盾，实际上一点也不矛盾，不同的税收规定是不同的。（（））（十）无补贴双粮
中国企业福利制度的特点是人性化，在假期期间会产生一些所谓的假期费用。根据个人所得税政策的规定，假期费用需要纳入月薪中以缴纳个人所得税。税收政策规定，年终双粮的支付可以用作计算个人所得税的一个月的工资。由于不需要与月薪分别缴税，因此可以降低税率并减轻员工的个人所得税负担。他们全都花了一些钱，多花了节假日的税，少了双倍薪水的税，因此，要少交税，就应该改变元旦的假期支出发行方式，改成双倍支付。年末的薪水。
不要固执，并认为双薪属于外资企业。我不玩。我仍要支付这些积蓄，所以我不会努力。节省税款实际上非常简单，只要它是按照税收法规进行安排的。（{}}（11）旅游税
现在，有些公司财务人员在得知该部门将要安排旅行时感到很害怕。因为一些税务机关的解释：旅行须缴纳个人所得税。旅游有税收减免吗？有两种类型的税收减免：
首先是用现金支付差旅费，这笔钱应计入月薪并缴纳个人所得税。首先，对于单位的营销人员来说，旅游形式的奖励需要缴纳个人所得税。不需要其他形式的个人所得税。因此，即使您喜欢它，也无需闻到旅游变色并进行整理。（（））（12）不要拿发票支付更多税款
税务机关实行“票务税制”，企业的所有支出必须有有效的凭单，否则不能在税前缴纳。能够获得法律证书已经成为节省公司税收的重要方法。
有些人不认为对方不以低价收取发票，而对方以高价收取发票。羊毛在羊身上，结果是一样的。
是同一件事吗？让我们看一个例子：以1,000元的价格购买文具，未开具发票的为900元，开具发票的为1000元，相差100元。多付100元，少交330元所得税，少付100元，多交330元所得税。多收100元的发票实际上可以为企业带来利润。
业务人员应了解，如果没有发票，他们将支付更多税款。（{}}（13）对外国公司的无限制培训
内资企业的员工教育费用在所得税前以应税工资的1.5％支出。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前支销，不受1.5％的限制。有人立即问：有法律依据吗？必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业若干费用和所得税费用的通知》（财税外字第331号）。
由于文件发布较早，当时许多财务人员尚未离开校园，因此他们对这些规定非常陌生，很容易被1.5％上当。如果您由于年轻而对旧法规不熟悉，则不妨与周围的老员工进行沟通。过去几年（（））（十四）坏账
无法通过业务运作收回的钱成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。无法收回的金额在多长时间后才被视为坏账？两年？三年？
两年是正确的，三年是正确的。对于外资企业，两年无法收回的金额为呆账，对于内部子公司，三年无法收回的金额为呆账。这是国内外公司之间的又一个惊喜。
另外，外资企业不能在税前计提坏账准备，而内资企业可以按照规定计提坏账准备。这也是一个区别。
了解规则可以很好地利用规则。（（））（15）租金免税
租房单位需要按租金缴纳房地产税，房地产税率为12％，外资企业适用的城市房地产税率为18％。除了财产税和营业税外，出租房屋的所得税也不轻。
对于外资企业，广东规定，可以以三年免征房地产税的优惠政策出售新购买的房地产。
某公司购买了一栋单层办公楼，一半用于自用，另一半用于租金，以申请免税，并由税务机关退还：物业租赁部分不免征物业税。该公司别无选择，只能咬紧牙关，缴纳18％的物业税。真委屈家。广东的免税条件与个人使用或租赁无关。该公司缴纳了更多税款，陷入了困境。（{}}（十六）晚餐必须伴随
中国是美食天堂。每个人都喜欢通过晚餐进行交流。触摸杯子时，事情会变得一团糟。
税收对接待顾客的成本有限制，因此，税务机关经常将晚餐等同于接待顾客。在公司内部，吃饭的原因多种多样。年底，员工们聚集了很多；召开会议时，各部门开会；员工新来的时候，欢迎用餐；员工离开时，送别一顿饭。这些与接待顾客无关，因此用餐不一定用于接待顾客。
因此，一般而言，公司中的各种晚餐都应有据可查，并分为不同的费用项目。请勿将用餐费用用作商务娱乐费用，这会影响公司的纳税。
注意：在正式活动中进食的问题确实需要客观反映。膳食的性质必须合理划分，所有膳食均不能包含在接待费中。当前就餐情况可分为：
1.接待费
2.会议费
3.培训费
4.加班用餐
5.福利费，工会费等。
在划分这些主题时，必须附加足够的依据作为支持。计入不同的科目支出后，将产生不同的税收负担问题。将其设为零值得探索。（{}}（17）注意做好事
企业对外界承担着一种社会责任。每当发生自然灾害或人为灾害时，作为负责任的企业家，他都会对公益事业充满热情，捐赠金钱和材料，并冒险冒险。
做好事还与纳税有关。企业向外界捐赠的金额和实物可视为销售和应交增值税。因此，捐赠时，有必要考虑其背后的税收负担。条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道进行捐赠的条件。例如：政府机构，民政部门，慈善组织，还需要有特殊收据才能按照税法接受捐赠。如果不满足条件，捐赠将无法输入费用，因此将支付33％的所得税。（{}}（十八岁）报告了一次事故
不幸的是，这很痛苦，但是确实发生了。出差时，小偷不小心拿着笔记本电脑足以使人们担心一会儿。伤心后，我的心平了，我继续工作。要记住的一件事：这件事与税收有关。丢失笔记本电脑是财产损失，必须与相关证书一起计入公司费用中。
丢失计算机后，必须及时向公安机关报告，获取相关证书，并返回财务部门作证。如果没有证据，那么损失就无法添加到成本中，这意味着丢失的不仅仅是计算机。
必须以相同的方式处理类似的事故，以避免损失扩大。（（））（十九）扣除额和更多扣除额
作为一般纳税人，从产出中减去投入就是要缴纳的税款。因此，您可以通过增加投入来减少纳税。这些输入包括多个方面：办公用品输入，低值易耗品输入，汽车加油输入和维修备件输入。随着积累的减少和积累的增加，公司可以减轻税收负担。维修备件不是固定资产，因此也可以扣除投入。
建议公司在管理人员的名片背面打印一般纳税人的信息，并在购买时尽可能出示该信息，以要求另一方开具特殊发票，这也应公司节省税款的好方法。（（））（20）杂项费用不算运费
对于销售产品的企业，可以从投入中扣除购买原材料的运费的7％，但根据规定，其他杂项费用（例如装卸成本，保险成本等）不能扣除。运输商在开具发票时应将运费与其他杂费分开，托运人可以根据运费扣除金额。一些采购和营销人员不了解税收规定。开票时对方没有注意。当他们回来时，他们发现另一方在“摘要”列中写下了杂项费用。发票不可抵扣。
因此，公司财务人员必须让管理人员了解运费和杂费不是一回事，减少税款可以减少税款。（{}}（二十一）一件精美的礼物是一件精美的礼物
一台2000元的家电，一台400元的小家电，总共2400元实际收到了2000元。如果送出礼物，则应支付2400元的增值税。现在我们回到计划：向客户出售两种产品，并给予客户400元的折扣，其中2,000元以15％的折扣出售，而400元以25％的折扣出售。这样对客户来说实际支付2,000元与买一赠一的效果相同。对于购物中心来说，因为是价格折扣，所以没有赠送礼物的行为，只要按实际营业额2,000元支付增值税即可。
一些营销人员觉得很无聊。更改方法符合税法，如果未更改，则需要支付68元的附加增值税。对于公司征税来说，这不是一件无聊的事情。（{}}（22）依法签署可节省税款
设备公司在生产设备后，有必要为建筑物中的客户提供安装服务。财务人员非常清楚：这是一站式服务。产品和安装的销售是混合的销售行为。如果设备在合同中另行规定建造和安装的价格以及建造和安装的价格可以分别应用于增值税和营业税。财务人员外出旅行，返回时签了合同。合同只写了总价，没有单独的金额。
财务人员解释了原因，并要求另一方合作以重新签名。对方的财务经理也有个性，并提出了条件：重新签约，可以节省近20万元的税款。在这种情况下，合同价格应降低50,000元。公司财务人员知道自己处于危险之中，对此无能为力。重新签订合同。如果提前提出要求，另一方将无法“勒索”飞机。（{}}（XXIII）取消合同也要缴税
一些公司的领导者喜欢签订合同，而且他们也喜欢在签订合同之间转换。签名后，如果发现不可能，则将它们作废并再次出现。即使合同无效，签订合同也要缴纳印花税。例如：该公司本月签署了一份合同，并在申请时支付了印花税。负责人取消了合同，没有签字。由于已缴纳印花税且无法退还，因此由于取消合同而多收了税款。
另一个是更改合同。如果合同金额增加，则必须支付印花税。如果合同金额减少，则不退还印花税。
因此，如果暂时无法确定合同金额，则应先签订不确定金额的合同，然后在确定金额后再添加，以免多缴税款。（（））（24）代理人或非代理人
现在，许多公司已与该公司签订了税务代理合同。每个人都认为这是代理业务。由于这是代理业务，因此应根据差额纳税。实际上，税务代理合同应为服务行业中的其他服务纳税，并应全额纳税。代理机构的税收不是由合同名称决定的，而是由经济实质决定的。税务代理人实质上是中介机构为公司提供的服务。与代理不同，出现第三方。例如，一家公司委托一家公司购买一批产品。该企业有一个卖方，一个买方和一个中介。因此，它是一个代理。税务机关是直接为企业服务的中介机构，没有第三方。因此，它不是代理合同，合同执行中的预付款和收款需要包括在应税所得税中，不能作为差额征税。
税务代理的概念与日常生活中的理解不同。（{}}（25）对方是非法的
签订合同是对双方的法律约束。另一方经常执行合同，但是另一方提供的发票存在问题，例如：有些提供从第三方购买的发票，有些则提供要求其他单位开具发票，一些购买失控的发票，还有一些直接使用伪造的发票。税务机关发现发票有问题，买方负责。对方违反规定提供发票的，购买者应当承担法律责任。如果要追究另一方的责任，很难找到合适的法律依据。因此，建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损失。一方面，保护条款可以给另一方施加压力。另一方面，如果出现问题，您可以根据合同条款直接向另一方寻求赔偿，而不必担心法律依据。（{}}（26）对方抢劫了您逃税
广告中承诺有一家房地产公司：房屋契税。业主买房，并在合同中注明契税由房地产公司承担。业主搬进了新房子，开始了新的生活。当您去申请房地产证书时，另一方告诉您您尚未支付契税。业主和房屋管理部门的理论：房地产公司承诺契税。实际上，契税的纳税人是房屋的所有人，房屋管理部门只要遵守法律规定，就不必理会房地产公司与房屋所有人之间的合同。业主与房地产公司之间的合同纠纷，由双方依法解决。所有者别无选择，只能先支付契税证明，然后再回到房地产公司清算账单。
另一方正在纳税。如果对方不纳税，您仍然承担法律责任。另一方不承担逃税的责任。另一方仅承担违反合同的责任。这是合同纠纷。交税。（{}}（27）两天之间的差额
Zhang San于6月30日成立了一家公司，Li Si于7月1日成立了一家公司。每个人都不在乎这一天的差异，每个人都向税务机关提交了申请，要求享受新企业的税收优惠政策。下半年每个人都亏了钱。张三公司的税务部门批准他已经享受了一年的所得税，他将在明年开始缴纳所得税。由于那一年的损失，免税没有实际意义。李斯的公司可以选择先支付今年的利润，然后再开始计算明年的一年所得税优惠。由于那一年的损失，选择纳税没有问题。因此，李斯的公司明年将免税一年。根据税收法规：在上半年开业的公司免税一年，在下半年开业的公司可以选择。因此，命运的差异每天都在变化。为了成功运作，我们必须了解税收法规。（（））（28）这是开发成本
税收政策规定，符合条件的企业可以扣除企业的技术开发费用。这项政策听起来很简单，但使用起来可能会有问题。在会计中，我们将技术研发的费用计入管理费用，然后扣除税前费用。实际上，该政策中的技术研发支出还包括：技术研发站点的折旧，设备折旧，技术研究人员的工资和收益等。由于会计原因，我们不单独核算技术研究的折旧和开发站点，因此，设备的折旧会导致企业在加上扣减额时经常损失最多的物品，从而导致缺乏足够的政策和较大的扣减额。在政策中使用
并不容易。（{}}（29）科技股的好处很多
许多私营企业的所有者都是技术专家，每个人都拥有专利并向公司提供专利。双方均未签订合同，也未明确说明采用哪种方法。建议老板在公司投资技术专利，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的财务压力。减少利润，少缴所得税。
许多企业家并不了解这种财务和税收优惠的方法，因此，尽管抱怨政府征收了过多的税，但他们拼命地缴纳了不应缴纳的税。（（））（30）取回账簿不是免费的
在什么情况下，税务机关可以获取公司的账簿进行检查？可以调整税务面试吗？根据《税收评估管理办法》和《税收征管法》，税务机关在进行税收评估时不能取回税收评估。对公司帐簿和记录的检查可以在征税过程中经县级以上县级税务主管部门的批准进行。通常，公司经常遇到以下情况：税务官员打电话并要求公司将信息发送给税务部门。它们都是非法行政行为，是非法行政行为，纳税人可以忽略。税务机关应当及时退还账簿。本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还。（{}}（三十一）重置过程，税收减少
对于摩托车和汽车公司而言，建立自己的销售公司可以避免过多的消费税负担。公司的产品首先出售给销售公司，然后将销售公司出售给经销商或客户。由于消费税是在生产环节而不是在销售环节中支付的，因此销售公司无需支付消费税。只要定价合理，就可以减少一部分消费税。有人说：您的方法是价格转移，税务机关绝对不能接受。实际上，营销活动作为公司运营价值链的链接，也是实现利润转移的链接。销售公司剩余的部分利润与公司的实际情况相符。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润。根据市场规则，制造环节的利润非常低。因此，将利润的30％-40％分配给销售公司是合理的划分。（{}}（32）首先出售，少交税
公司投资于拥有60％股份的公司。该公司的市场运作良好。该公司已经盈利了几年，并且60％的股份的价值已经上升了很多。现在我要转让股权，财务经理建议应先分配利润然后再分配，以便可以少缴税款。老板不明白：分割后的价格自然会下跌，而且价格不高，那为什么要先分配才省税呢？原因实际上很简单：利润首先分配，而份额之后售价下降。返回的利润没有退税，因为没有地区差异。因此，无需偿还返还的利润。如果不是，那么当时的转让价格与投资价格之间的差额就是转让投资收益的一部分，这就是未分配利润。因此，有利的是先分配而不支付补充税，或者如果不分配则交税。
公司在转让股权时必须进行分析：是否应首先分配利润？（{}}（33）好事会做坏事
一家公司颁发了年度终奖。老板觉得张三的表现更好。他付了6000元。李丝的表现更为出色。在颁发年终奖之后，李思来到老板那里问：垂直看，我的表现比张三好。经过一年的努力，为什么我的表现不如张三年的奖金。老板为什么感到惊讶？为什么说你少了？问一下您的财务状况，您不小心猜到了个人所得税陷阱：张三的奖金是300元个人所得税，李四的奖金是595元个人所得税，张三得到了。5700元，李思得5605元。结果是老板想要更少的奖励。
老板很遗憾地说：这样一件琐碎的事被税务陷阱绊倒了，了解税法似乎是一种损失。（（））（34）通过虚报损失来逃税吗？
人不是圣人。他们怎么会错？进行财务工作不可避免地会导致错误。收入核算和成本处理通常存在错误。当税务机关检查发现错误影响当年利润时，我们必须承担纳税义务。如果公司本身正在亏钱，并且在公司获利后更正了收入和成本，则该年将被少付。根据法律，可以将其视为“逃税”。它不属于“逃税”，仅属于“虚假报税依据”，不能被视为逃税。因此，低估收入和夸大成本不一定是逃税行为。（{}}（35）人们不会停止声明
俗话说：“兵营中的士兵”。对于企业来说，情况是一样的，人们来来往往。公司的财务人员也将受到人员更替的影响。前者已离开，后者尚未任职，中间处于真空状态。由于财务工作的及时性要求，如果财务人员离开公司，如果公司安排不当，将会给公司造成损失。新手可以等待其他任务。纳税申报单是有时间限制的，只有在纳税申报单到来之前才能进行处理。建议企业在财务人员离职时应注意纳税申报问题，并应与离职员工进行协商。即使该人已经离开，离境人员也应填写纳税申报表。不按时申报的，每次可处罚款2000元。（（））（36）多交流，少交流
中国的税收法规正在飞速变化。公司不容易想到错误，如果犯错误，他们可能会受到惩罚。例如：每日纳税申报，购买发票，发票注销，发票填写等可能是错误的。一次性罚款2000元以下，50元以下2000元以下，1800元以下2000元以下。基层税务机关在2000元以内有酌处权。对于出现的错误，税务官员应首先诚实面对他们并承认他们的错误，但要分析原因，因为他们不了解新政策，或者因为他们不熟悉新员工，或者他们在操作中不谨慎。反映出在大多数情况下，税务机关可以理解日常纳税错误，并将酌情减少罚款。（{}}（37）没有价格的地方，价格是多少？
增值税和营业税中的增值税规定是除销售和服务之外，还收取其他款项，并收取和付款。这些开箱即用的支出不一定是公司的收入，而是要征税，这会增加公司的税收负担。
超出价格的条件是第一价格：也就是说，必须在产生价格之前对销售或服务收取价格。如果没有销售，则即使有费用也无法为另一方提供服务该金额不是过高的费用。
例如：一家财富公司对您的公司进行了翻新，在翻新过程中损坏了一套玻璃家具，并赔偿了10,000元。您的公司未向装修公司提供服务，所收取的10,000元人民币不是过高的费用。（{}}（38）营业税可以熟练使用
用一句话总结了营业税，并尽可能减少了流通环节。主要方法是代理，即通过购买和寄售减少流通环节。例如，一家房地产公司以1800万美元的价格购买土地后就改变了策略该公司放弃了开发项目，将土地以2000万美元的价格卖给了B公司。此时，甲公司应缴纳的营业税为2000 * 0.05 = 100万。此后，甲公司要求国土资源局提高行政机关开张乙公司的收据，并向乙公司开具了200万美元的代理费发票，并签署了代理建立协议，因此甲公司应该付钱营业税200 * 0.05 = 10（万），可节省900,000税。代理形式是必须将发票开具给最终购买者，中介不得预付资金。前者是最重要的。（{}}（39）聪明地回应财产税
任何收到租金的人都知道，房地产税的12％较重。在缴纳5％的营业税和12％的房地产税后，我之前已经收取了租金，所剩无几，老板抱怨很多。。后来，我将租金分为房屋租金，场地租赁费和设备租赁费三部分，并再次与客户签订了合同。仅房租就交了房地产税，节省了一百万元以上。想到一个词，这个世界不缺少美，只是缺少寻找美的眼睛。（（））（四十）有一种方法可以丢失发票
发票丢失是很多人都经历过的经历。发票丢失怎么办？如果我丢失发票，可以报销吗？公司仍可以将其用作正常费用吗？
丢失的发票无需惊慌。根据规定，有解决发票遗失的方法：
特殊发票已与供应商联系以解决。另一方提供其他发票，并附有加盖公章的发票副本。如果另一方无法提供副本，例如：机票，机票等，则双方可以编写特定流程。可以解决。
遗失发票必须遵守规则。只要程序完成，公司的纳税就不会受到影响。如果您感到恐慌而无法正确处理，则会影响您自己的报销和公司的纳税额。（{}}（四十一）失控的发票是毒药
人们经常打来电话，传真或发送电子邮件来促销发票：可以从外部提供公司留下的少量发票，并且可以扣除手续费。毕竟，正常公司如何剩下少量发票？但是，由于手续费低廉，有些人还是喜欢找这些发票经销商来购买发票。现在，有人不断建立公司，申请购买发票，然后在各地出售发票，然后该公司关闭而不缴税。从他们那里购买的发票是真实发票。这些发票被税务机关分类为“失控发票”。这些失控的发票现已发布在税务机关的网站上。将成本虚假列为“失控发票”是逃税行为，企业损失巨大。（{}}（四十二）减少电子商务税
目前，中国的电子商务税收法规尚不十分清楚，但在线商品销售也需要缴纳增值税。我们说电子商务的少付就是印花税。根据国家税务总局的规定，在没有书面凭证的供求经济活动中，临时电话和计算机网络订购将不使用贴花。因此，今天，互联网已变得非常流行。企业可以完全放弃传统的商业模式，并通过计算机网络转变为订购形式。所有订购过程均在线完成，可以节省印花税并降低销售和购买者成本。两者都是同等适用的，因此在这方面，您可以获得网络租赁成本的一半。（{}}如何避免会计中的税收风险？
在审核某些公司的年度会计报表时，我们发现许多公司存在一些常见的会计违规行为和潜在的税收风险。我们将在此处分析并列出它们，希望引起您公司的关注，并且尝试使会计标准化，避免税收风险。
1.公司投资购买房屋或汽车，但权利人将其写为股东而不是支付资金的单位；
2.应收帐款或其他应收款在账簿上列出；
3.公司费用和股东个人消费无法在成本中明确区分；
根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为已从公司获得股息的股东，必须代扣代缴个人所得税。相关费用不计入公司成本，因此公司带来额外的税收负担；
4.外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提应付款福利，并于年末保留余额；
5.如果未建立工会组织，则工会资金仍将按工资总额的一定比例提取，并且在支出时不会获得工会组织签发的特别文件；
6.固定资产的折旧未按照“税收计算标准”中规定的标准进行计提，并且在报告公司所得税时未进行任何税项调整。一些公司在整个纳税年度都有额外的折旧（根据相关税法的成本）费用不得随时间支出）；
7.在计算成品成本和生产成本时，制造企业没有记录凭证后的物料清单，人工和费用，没有计算依据；
8.在计算产品（商品）的销售成本时，未附加销售成本计算表；
9.以现金支付员工工资时，任何员工都不能签署已确认的工资单，并且该工资单不能与雇佣合同或社会保险清单有效地联系在一起；
10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期费用中，无需进行税收调整；
11.没有根据应计原则就无法计算期间费用；或在年末无合理依据的情况下扣缴费用；
12.商业保险已包括在当期费用中，无需进行税收调整；
13.制造企业的原材料被暂时估计入库存，相关的进项税也被暂时估计。如果该批物料在当年消耗，将影响当年的销售成本；
14.向员工报销固定数量的发票，或向发票报销过期票证，连续票证或税法限制（例如餐票）。结果，这些费用不能被征税；
15.应付账款已过账多年。超过三年的，应当计入当期应纳税所得额，但公司未作纳税调整；
以上4到15项与未按照“企业所得税条例”和国家税务总局的有关规定计算和征收的企业所得税有关，可能会导致退税，罚款和在纳税审核中的滞纳金。
16.增值税的会计处理不规范，未按照要求的产品子项目记录帐户，这会导致增值税会计核算混乱，并在核查应纳税额方面造成麻烦在税务检查中；
17.使用“已发行商品”帐户来解决库存问题已导致增值税支付的混乱。根据增值税规定，货物（产品）需缴税（无论是否开具发票）;
18.研发部门接收原材料和异常消耗的原材料，并且原材料所承担的进项税尚未转出；
19.废料的销售不计入增值税额；
20.原材料和制成品的外部捐赠并未分解为两个业务：以公允价值销售和在国外捐赠；
以上16-20项，与企业增值税未能按照《增值税暂行条例》和国家税务总局的有关规定计提销项税有关。进项税转移和其他与增值税有关的会计处理。审计将带来退税，罚款和逾期付款的风险。
21.公司组织员工差旅，直接用作公司支出，不计入工资总额，并支付个人所得税；
22.许多公司财务人员忽略了印花税的宣布（例如资本，运输，租赁的印花税，购销合同的印花税等）。印花税的征收和管理的特点是轻税和重罚；
23.许多公司财务人员无视房地产税的申报。关联方为企业提供办公场所和生产场所。不按照规定报告房地产税将导致在税收检查过程中退还税款，罚款和附加税。滞纳金的风险；