按揭利息时间的个人所得税扣除
新近提供的抵押贷款期限为30年，但是现在扣除了子女的教育和养恤金之后，他们再也无法纳税。我可以选择两年后开始抵押贷款减免吗？
纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为其个人或配偶在中国境内购买住房。第一套住房贷款的利息支出发生在实际发生贷款利息的年份，标准月扣除额为1000元，扣除期限不超过240个月。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。
鉴于扣除住房贷款利息支付的实际可扣除时间，从贷款合同规定还款之月起至贷款全额归还之日，扣除期不得超过240个月。贷款合同终止。
因此，对于贷款期限超过20年（240个月）的纳税人，他们需要根据他们的收入来知道开始扣除利息的时间（不一定从第一个月开始）。在240个月内，纳税人可以根据个人情况申请扣除符合条件的住房贷款的利息。
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纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或者少报收入，并采取转移或者隐瞒财产的方式。实现不付款或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
作为会计师，有必要了解一些合理的避税方法，否则很有可能会被老板解雇！什么？您甚至还不知道！那你今天就有福了。我将向您介绍7种方法。您必须努力学习，并拥有美好的未来！
1.利用国家税收优惠政策
现在，全国各地的经济开发区如雨后春笋般冒出来。他们引入的促进投资的条件非常诱人，其中大多数通过减少或免征企业所得税数年来吸引资本，技术和人才。
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的税收优惠区中注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我们的工业园区注册公司的示例。
30％到60％的本地保留奖励措施可支持注册企业的园区增值税；
企业所得税按当地保留奖金的30％〜60％收取；
每月退还财务支持，同月缴纳税款，并在次月提供支持；
个人（小规模）企业可以申请征收征税，批准后综合税负在5％以内；
案例分析：
销售公司：以实际增值税/企业所得税1000万元为例。对企业的支持金额如下：（{}}增值税奖励1000 * 50％* 50％= 250万
企业所得税优惠政策1000 * 40％* 50％= 200万
2000万税，获得450万支持奖
如果是高科技企业，折扣可能会更大！高新区的高新技术企业，按15％的税率征收所得税；高新技术企业自投产之日起两年内免征所得税；以“三废”为主要原料的企业可在五年内减免所得税;事业单位的技术转让及相关咨询，服务，培训等，年纯收入在30万元以下的暂免征所得税等。
2.让销售避税
营利性销售可以降低销项税，大幅降低销售价格，以换取价格优势，并增强产品市场竞争力，但会影响国家税（例如增值税，企业所得税等），对企业有利，对税收不利。所以要小心
3.分担费用
常用的费用分摊原则通常包括实际费用分摊，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧计算方法，就可以总结出一般规律：
不管使用哪种分配方式，只要将成本尽早分配到成本中，那么早期成本分配的成本越大，越能达到避税的目的。 。至于哪种分配方法最能帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期费用的时间和金额进行计算，分析和比较，最后确定。
4.转让定价方法
高进低出，或低进高出的关联公司，转移利润，涉及公司所得税，增值税等；改变总行利息和管理费的支付方式，影响利润；改变投资状况，并逃避资本等避免税收。
5.资产租赁
租赁是指一种经济行为，在这种经济行为中，出租人在承租人收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人以供使用。从承租人的角度来看，租赁可以避免企业购买机械设备的负担以及避免设备陈旧和设备陈旧的风险。由于租金是从税前利润中扣除的，因此可以抵消利润以实现避税。
6.电子商务避税
企业利用电子商务的隐瞒来避免成为常设机构和居民法人来逃避所得税；利用电子商务的快速流动性在虚拟避税天堂进行逃税，增值税和消费税；使用电子商务计税具有侵蚀性，掩盖了进出口商品和服务的数量，并逃避了关税。
7.充分利用税后差异避税
依法纳税是每个公民的义务。在中国，可以说征税是所有富人的噩梦。自第三阶段黄金税实施以来，电子税收的征收和管理已经实施，统一了全国土地税收征管应用系统版本，并建立了统一的中国的税收服务平台已经实现了国家税收数据的高度集中，进一步规范了国家税收执法，因此可以说逃税和逃税基本上可以说再见了，有钱人将面临中文版的衰落CRS并让隐藏资产消失。，然后考虑通过保险的避税功能尽可能减少税额。
保险产品的避税功能主要涉及两种税，一种是遗产税，另一种是个人所得税。
01
保险节税功能的遗产税
受益人收到的保险金属是遗留物吗？最高人民法院关于保险利益是否可以作为被保险人遗产的答覆：
1.根据中国保险法规有关规定的精神，被保险人的财产是否可以包括个人保险利益，取决于被保险人是否指定了受益人。委托受益人的，被保险人死亡后，应当向受益人支付人寿保险费；如果未指定受益人，则人寿保险费应在被保险人死亡后视为遗产，并可用于偿还债务或赔偿。
2.财产保险不同于人寿保险。财产保险不存在指定受益人的问题。因此，财产保险金属属于被保险人的财产。
《中华人民共和国保险法》第42条：
被保险人死亡后，在下列任何情况下，保险金应视为被保险人的财产，保险人应按照保险金的规定履行支付保险金的义务。中华人民共和国继承法：
（1）收款人未指定，或者收款人的指定未知且无法确定；
（2）受益人先于被保险人死亡，并且没有其他受益人；
（3）受益人依法丧失了受益权或放弃了受益权，没有其他受益人。
如果受益人和被保险人在同一事件中死亡，并且无法确定死亡顺序，则假定受益人首先死亡。
这一段的意思很简单。如果在保险合同中未指定受益人，则保险金为被保险人的财产。
如果是遗产，则被保险人在其一生前都有债务，那么愿意接受继承权的受益人也需要在被保险人之前承担债务。换句话说，在债权具有偿还债务的优先权之后，法定受益人可以收取剩余部分。但是，如果指定了受益人，则被保险人的死亡保险金应在受益人的财产内，并且无需偿还被保险人的债务。
因此，如果要使用保险产品来逃避遗产税，则必须满足两个条件：
（1）产品必须是针对人类生命的人寿保险；
如果是定期人寿保险，则到期后，被保险人仍然活着，将保险金计入被保险人的资产，将被保险人的死亡计为遗产。
（B）指定保险合同的受益人。
这里的受益人是指死亡的受益人，即保险人指定的在其去世后从保险公司获得赔偿的人。
02
个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》第4条第5款规定，对保险赔偿免税规定了明确的定义，保险赔偿免征个人所得税。
这里应注意，个人所得税免税仅是保险索赔，并不适用于所有保险单。而且这里的保险利益和保险补偿是不同的，保险利益不是补偿，具体是指投资保险的股利和利息。
保险索赔是指客户离开保险后收到的索赔。通常，他们指的是重大疾病的保险金，事故保险的医疗费和死亡赔偿金。
因此，保险“避税”通常可以避免针对非股息的保险索赔。
但是，该政策的其他好处，例如到期付款，奖金和帐户价值升值，在法律上是模棱两可的，并且尚未在司法实践中征收。
在我国，由于国家尚未明确规定应征收遗产税，因此并未合法使用保险来避免税收。相反，它仅在深圳进行了试点工作。目前，只有《个人所得税法》的有关规定规定，保险索赔免征个人所得税。
但是，在国外，使用保险合规性来避免遗产税一直很普遍。富裕的外国人购买高价值的人寿保险，可有效避免由于大量资金和财产扣押而产生的利息所得税和遗产税。同时，保险公司指定受益人的独特方法也可以有效避免财产纠纷。对于富人而言，尽早计划一生的财富是您自己和家人的明智选择。
但是，保险系统设计的初衷并不是要帮助债务人实现避税。不论是在大陆法系还是在香港法律规则内，保险的性质都是分担损失和经济赔偿。
中国保监会第134号文件《中国保监会关于规范人寿保险公司产品开发和设计行为的通知》要求保险业恢复其原始资源，即保险业的核心。这是让人寿保险恢复其原始来源，从而使保险真正使人民受益群众。
一个人的一生是冒险。
一个人最大的风险是什么？无非就是死亡和疾病。
尽管保险无法防止风险的发生，但是保险可以为您分担风险，并将风险造成的损失降低到最低程度的金融工具。通过投保适当的保险类型，您可以在发生事故和疾病时减少我们的负担经济损失。
根据中央电视台发布的“ 2018中国经济生活调查”，保险投资已连续三年成为理财的首选，这意味着保险在我们的生活中变得越来越重要。
介绍
最近，个人所得税法发生了变化。
因此，在这种环境下，如何将公司的资金变成股东的自有资金，所缴纳的税款仍然很小。
有很多方法。有些人使用合法的方法，有些人使用非法的方法，他们可以安然无legal地入睡。
让我们尝试一一分析它们：
01.将薪水寄给合理
这是最常用的方法，但是发送多少钱合理呢？
最初是由3500年发布的，因此实施了新的税法，并将其调整为每月5,000。
为什么？不想交个人所得税。
从理论上讲，工资应按市场价格支付。现在问题来了。
因为您不付钱或少付钱，这将使您的企业支付更多税款。
根据计算，根据新的个人所得税法，暂时不考虑社会保障因素。
如果年薪为480,000，将支付大约73,000个人所得税，
但是，在支付480,000工资后，公司所得税可以减少120,000。
并且这480,000薪水可以征税，这是合法收入。
有人问：您想增加点吗？
答案：是的，但是如果年薪超过480,000，则个人所得税的边际税率超过30％，超过公司所得税的25％。
此外，如果一家老板的家庭成员实际为公司服务，则该公司应支付合理的薪水。这样，公司的账户更加合理。
02.投资红利
如果公司赚钱，投资股利也是一种方法，但是这种方法使用的人较少，
为什么？因为有20％的个人所得税。（上市公司具有特殊的股息所得税算法。税率通常低于非上市公司的税率。）
例如，如果有100万股利，股东将必须支付200,000个人所得税，而其余的800,000将是合法收入。有税务证明。
有人问：您能分享公司的利润吗？
答：不，中国的《公司法》规定，当公司分配其当期税后利润时，应将其利润的10％提取到公司的法定公积金中，但应提取公司法定公积金的累计金额。资金是公司注册资本的50％，无法再提取。
有人还问：我支付股息来投资另一家公司，而不是供个人使用，我是否必须纳税？
答案：将金钱重新投资为个人金钱需缴纳个人所得税。
但是，我们引入了一种结构，在这种结构中，个人首先投资X公司，然后X投资实体公司。以后，如果实体公司赚钱并向X公司支付股息，则无需纳税。如果支付100万股利，X公司可以获得100万股利。因此，这种结构具有节税效果。
03.股权转让
每个人都理解这一点，但是这种方式会使用哪种情况？
例如，公司公开上市，而个人兑现了部分股份。在未来N年的收入中实现一部分。
而且，如果某个特定行业（例如某个品牌的家用电器代理商）规模庞大且利润丰厚，但账面上却没有现金，那为什么呢？因为钱存放在货物和应收账款上。股东想要现金时可以做什么，他们可以将一部分股份转让给他人。
有一些要注意的地方。如果要转让部分股权，通常是转让自然人所持有的那一部分，只要他们缴纳个人所得税。
有人制定了这样的计划（完全是虚构的），让我们看一下逻辑：
示例：WanD Cinema Line股权转让
王思聪投资了一家控股公司。控股公司控制着100万元人民币的电影院。目前，百万元影院的市场价值为330亿元。
目前，有一家风险投资公司打算斥资33亿美元收购持有WanD Cinemas 10％股份的控股投资公司。此外，王思聪打算将金钱变成个人金钱
如何在没有任何计划的情况下纳税
1.投资公司缴纳企业所得税（33-1）* 25％= 8亿
2.王思聪收到了股息的个人所得税（32-8）* 20％= 4.8亿
纳税总额：8 + 4.8 = 128亿
利润32亿，实际纳税12.8亿，税负40％
规划作业
王思聪为WanD Cinemas增资1亿元人民币，注册资本为11亿美元
Wan D Cinema有两个股东，一个十亿投资公司，一亿桑王
，风险投资公司斥资33亿美元购买了王思聪持有的1亿美元，
王思聪缴纳个人所得税（33-1）* 20％= 6.4亿
04.将汽车卖给公司
这里提到的汽车也很常见。股东为公司买车。
公司的对帐单没有该资产，也没有计提折旧费用。这是个问题。
这时，公司购买了汽车并将其变成公司的汽车。该车仍由股东驾驶。
目前，汽车的成本（包括折旧，汽油，保险，维护等）可以输入公司的成本。
公司还少缴纳企业所得税。
有人问：100万大本钟在两年后卖给公司多少钱？
答：从理论上讲，按照市场价格，价值越高，未来企业的折旧费用就越大，税收减免就越多，但一般不宜超过一百万。
另一个人问：向个人公司出售汽车是否要缴税？
答案：增值税是免税的，个人不赚钱，因此不征收个人所得税。可能会有少量交易费用。
尽管这里提到了汽车，但实际上，您可以返回公司，看看是否还有股东亲自提供给公司的一堆财产，但这些财产不在公司帐户中。可以考虑将其出售给公司。
05.租金收入
有时，股东拥有一间办公室，但没有收到公司的租金。此时，可以考虑使用此方法。
实际上，对于公司的业务，使用的是股东的不动产，当然要向股东付款以使财务报表准确无误。
有人问：这个股东不是在向公司租房吗？
答：是的，但是该税通常较低。
示例：某人在一个城市租用房地产（住房和非住房）政策：
首先，每月租金收入不超过30,000元（含30,000元）的，享受免征小微企业增值税的优惠政策。出租房屋和出租非住房均按3.5％的地方税率计算。
其次，如果每月租金收入超过30,000元，那么如果您此时租房，则按5％减去1.5％的税率计算增值税税率，而当地税收综合症的税率则为3.5 ％。其他应纳税额。
如果您租用非住宅房屋，请根据5％的税率计算增值税应税金额，并根据3.5％的当地税收综合症税率计算其他应税金额
股东在这里租房，即使以最高的8-9点缴税，但您必须知道，公司收到发票后，公司可以扣除25％的公司所得税，而这笔钱成为股东的钱（尽管有点缺陷）。
06.劳动报酬收入的使用
根据新的个人所得税法，综合收入中的劳动报酬可以扣除成本的20％。此扣除额与工资和薪金分开计算。
在这里考虑。请考虑是否可以使用董事的酬金收入（是否支付增值税？）。
07.购买发票现金
例如，我们说是花了50,000美元购买了100万张发票，为了满足资金流向，该公司给另一家公司打电话给100万美元，另一家公司扣除了50,000美元，然后试图找到一个通往剩余的950,000打电话给老板的个人卡，这种风险太冒险了，绝对不能这样做。
该国使用了大量先进的检查技术。
08.从公司借钱
有些企业家不支付自己的费用也不支付股息。如果他们没钱了怎么办？
从公司借来的钱，甚至更为夸张，例如：老板使用U形盾将100万美元转走，并将账单交给会计师
会计师只记得老板欠公司100万美元。如果税务机关可以找到，他们可以支付20％的个人所得税。这称为股息政策。
我再说一次，公司的钱就是公司的钱。如果股东拿走它，这仍然不是股东的合法收入。
如果公司中存在这种情况，请尝试尽快解决。
09.回扣
这也是非法收入。
让我们看看其他人是如何做到的：
例如，以100万吨的价格购买了一种产品，但价格提高到120万吨，然后从供应商处获得了20万的回扣。
这种虚假发票可能很困难，此外，这200,000的收入也没有纳税证明。风险太大
10.利润转移至减税
一些公司的利润相对较高。有人想到了在税收低迷中成立企业并让该公司为公司提供服务的方法。然后，利润被转移到这个萧条的企业。
然后从这些税收低迷中赚钱。
我们认为，这必须具有真正的交易基础。没有真正的交易基础，将来出现问题的可能性将会增加。
这里提到的减税企业通常采取个体工商户，独资企业和合伙企业的形式，而且一些地方政府也有退税政策，因此税率较低。
当然，如果此政策使用过多，它将成为类似的Bingbing案例。
11.年末借款利息
有人从公司借钱，然后借了出去。个人获得利息收入，并在年底将钱退还给公司。而且个人不会开具利息发票。
这也不是合法收入的证明，理论上也有一定的风险，但是由于时间短，因此很少有人关注。
此外，还有很多人为了赚钱自杀。
12.报销额继续超出限额
现在有一种现象，会计师经常对老板说，招待费超出了限额，因此无须报告，因为在扣除所得税之前是不允许扣除的。
在这里我们分析：
从老板的角度来看，这给公司带来了一些娱乐。超出娱乐费用限额后，是白皮书吗？
我们是这样认为的：如果股东已经支付了高薪而公司仍然具有相对较高的利润，则在公司支付25％的企业所得税后，股东最终将不得不支付20来支付钱回家％ 个人所得税？不要让他报告费用，应该让他多缴税吗？
作为财务主管，您建议老板不要报告这笔费用，这在逻辑上是有问题的。而且，这笔费用是公司的费用。
因此，如果这是公司的支出，则必须报告（在没有其他更好的解决方案的前提下）。如果不计这笔费用，则该公司的声明不正确。
13.利用免税政策终止合同
一位老板曾经问：我公司的账面利润今年太大了，必须缴纳大量所得税。我该怎么办？
之后，出现了问题。去年，他解雇了5名员工，并私下给予了总计约100万美元的补偿。这是老板私下给的。
这个很好的例子是老板把他的钱变成了别人的钱。
然后，如果采用了终止劳动合同的政策，那么该市内终止雇佣关系的补偿（人均约200,000）就无需缴纳个人所得税。具体文件请参见财税[2001] 157号。
终止补偿可以作为公司费用支出。
有人问：您可以在年底解雇他，然后在明年初将他遣返吗？
答案：有点不对劲。
14.红木家具的故事
该公司购买了一套红木家具，这是该公司的固定资产。几年后，计提了折旧。
然后，公司以低价出售了这家具。
但实际上，这套家具不仅没有贬值，而且还升值了，最终没人知道这套家具去了哪里。
其中之一可能正在兑现，这笔钱将成为老板的钱。
该方法是隐藏的。如果实现，这不是合法收入。
15.适用其他优惠政策
使用来自生产和经营收入的个人工商收入以及工资和薪金来计算个人所得税
使用股权激励和技术股份的个人所得税政策
2019年1月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新税法”）将正式实施。在新税法中，提高个人税起征点和实施六项特别的额外减免措施减轻了纳税人的负担，并鼓励人们使用钱袋。
随着新税法的实施，您可以缴纳多少个人税？我可以享受特殊的额外扣除吗？提交申请时应注意什么？快速收集此税的“礼物包”。
作者|潘一春
编辑|程波
预计将有超过1亿“纳税人”成为“ 0纳税人”
根据税务部门的部署，2018年10月开始实施每月5,000元/月的起征点和相关税率。“仅在将每月支出标准提高到5000元的基本扣除基础上，修改后的纳税人在个人所得税中所占的比例将从44％降低到15％。”丽华说。
中信证券研究报告的分析认为，根据2017年底在中国城市就业的42462万人计算，旧税法下的纳税人数量约为1.87亿，修改税收起征点后将减少到6,400。大约10,000人。换句话说，超过1亿人无需再缴税。
程丽华说，将起征点从3500元提高到5000元后，国家的税收每年将减少约3200亿元。
这项政策已经使许多纳税人受益。在北京一家互联网公司工作的孙先生表示，2018年10月1日之前，他每月必须缴纳500多元的税款。但是，在10月1日之后，孙先生的月纳税额降至140多元，每月节省了360元。
北京员工王玲（化名）还向记者展示了最近几个月的工资单：“ 9月份，我的工资超过7,000元。扣除1,500元的保险金后，我仍然需要支付96.46元所得税。到10月份，该公司代扣的个人所得税仅为24.87元。尽管它不能节省很多钱，但足以吃几顿饭。 ”
由于税收起征点的提高，李女士已成为“零税收家庭”。李女士在广东的一家制造公司工作，每月收入约3,000至4,000元。“在十月之前，我每月必须缴纳20多元人民币的税。在十月之后，我不必缴纳税款。”
的累积扣缴方法：针对极端不平衡的收入进行减税
根据税务部门的部署，居民工资和薪金收入的个人所得税将通过累积扣缴法计算。
累计预扣税法是指通过从每月的累计收入中减去相应的抵扣额，然后减去已支付的税额以确定当期应交税额，从而根据综合所得税率表计算应纳税额期。一种方式。
国家税务总局指出：“一方面，对于大多数只有一个薪水工资的纳税人，其应计预提税方法是，该纳税年度末的预提税和预扣税基本等于年度应纳税额。另一方面，对于需要弥补退税的纳税人来说，预提税与应交年税之间的差额较小，不会占用过多的纳税人资金。 ”
中国社会科学院经济战略研究院院长助理兼税务研究室主任张斌解释说：“假设一个工人每月收入3,000元，当他们每月纳税时，第一个月并且不缴税，第二个月的收入是20,000元，免税额是5,000元，总免税额是8,000元。但是，如果进行了应计扣除，则两个月的免税额为10,000元。 ”预扣税法可以减少月收入极不稳定的纳税人的税收。
将发布元旦奖金，一些纳税人将获得“折扣”
自2019年1月1日起，年终奖减免税的每月税率表也已调整。如果采用新的税率表，如果纳税人仅在2019年发放年终奖，则应纳税额将显示明显减少。
许多工作人员对记者说，他们“心碎”。 “年终奖不到2万元，我无法享受30％的折扣。”对我来说，年终奖并不高，这有点尴尬。 ”
但对于某些纳税人而言，新税率确实降低了应纳税额。在北京一家金融公司工作的杨先生说：“我的年终奖一般是4至6个月的工资，大约是40,000至60,000元。”如果杨先生的年终奖是在次年之后颁发的，该奖项的范围在40,000到50,000元之间，因此他在2019年获得的年终奖不会有太大变化，但是如果年终奖是60,000元，那么杨先生在2019年的年终奖将是更多5655元。
6个特殊的额外推论：中年工人阶级的福音
特别扣除的个人所得税是2019年税收变化的重点。
根据国务院发布的《个人所得税特别减免暂行办法》（以下简称《办法》），个人所得税的特殊减免额是指纳税人的条件满足子女的学历，继续教育，大病医疗，住房六种特殊的额外扣除中的一项或多项，例如贷款利息或房屋租金和养老金，可用于按照固定扣除或限额扣除的方法减少纳税人的每月应纳税所得额。负。
对于一个年老，年轻，小并且必须承担数百万抵押贷款的中年工薪阶层来说，这样的政策无疑是“适时下雨”。《办法》将于2019年1月1日起正式实施。
记者注意到，与10月份发布的咨询草案相比，某些项目的扣除额与《措施》的正式草案相比有所增加。《办法》还规定，重大疾病的医疗扣除也可以选择配偶扣除，未成年子女的医疗费用也可以由父母扣除。张斌解释说：“这是一个重大变化。咨询草案只允许我扣除，但通常我没有工作，或者我纳税时收入减少。我在这里加上了配偶扣除。费用也可以扣除，这使得对重大疾病的医疗扣除为纳税人带来了实际的利益和广泛的护理。 ”
会计：针对家庭支柱的特殊扣除每年可节省10,000多元人民币的税款
实行特殊减税后，纳税人每年可以少付多少钱？
假设贝青今年26岁的年轻且有远见的年轻人吴庆与女友一起在北京租房，并且父母双方都在60岁以下。扣除三险一金后的月收入为12000元。为了获得提拔和提高生活的顶峰，吴青还报告了在职研究生。
根据规定，吴庆可以享受另外两项扣除：“房屋租金”和“继续教育”。根据此计算，他将需要在2019年全年缴纳3600元人民币的税款。如果不可能扣除特殊的额外扣除额，吴青将在整个2019年支付5,880元人民币的税款。相比之下，吴清全年可节省税收2280元。
如果它是负担沉重的家庭的中年支柱，那么特殊额外减税措施的减税效果就更加明显。例如，小媛是一个有动机的第二胎家庭的父亲。他今年40岁，出生于北京，是独子。父母双方均为60岁。偿还月份。但是，由于工作原因，小媛不是住在北京，而是住在天津，所以他仍然需要在天津租房。肖媛还报告了其MBA学位。
小袁在扣除三项保险和一笔付款后的工资为25,000元/月。那么小袁在2019年可以缴纳多少税呢？
根据相关规定，小媛可以享受“子女教育”，“供养父母”，“继续教育”，“住房贷款利息”或“住房租金”（根据纳税年度的这两项额外抵扣）不能同时享受，选择住房可以抵消更多的租金）共有四个特殊的额外扣除。
在北京工作的孙先生在《新京报》上对记者说：“我认为个人所得税的特殊补充扣除对高收入和中等收入人群更有利。薪水还高很多。”
孙先生目前正在北京租房。他的名字下没有房地产，他的父母中有60岁以上。但他也有一个姐姐和一个姐姐。这样，孙先生就可以享受“房屋租金”和“养老”。特别减免个人税，扣除总额为2500元。孙先生的每月应纳税额约为3500元，因此按此计算，在2019年1月，他的应纳税额仅为1000元，而1月份相应的个人所得税只需缴纳30元，不到之前交税110元。
吴小敏（化名）在扣除了六项特别的额外扣除后，笑着对记者说，他是“六岁青年”。九十后的吴晓敏去年结婚后告别了自己的租房生涯。他今年刚生了一个孩子，没有买房。他的父母还年轻，不到60岁。这项政策目前对我影响不大。 ”
特别扣除是可行的：固定扣除首先报告，然后检查
特别减免税的声明正在全面展开。国家税务总局所得税司司长罗天枢于12月24日透露：“根据我们的初步统计，现在大约有800万纳税人已经开始提交额外的特殊扣除信息。”
记者了解到，目前，许多单位的财务部门已向员工发出通知，以填写新的税法特定的额外扣除额。
在六种特殊补充扣除中，除重大医疗特殊补充扣除实际在8万元的限额内扣除外，其余五种特殊补充扣除为固定扣除。简而言之，无论纳税人的月租金是多少，子女支付的教育费用是多少，或子女每月支付的抵押费用是多少，都不会影响这五项额外的特殊扣除。扣除额不会因这些因素而变化。例如，无论纳税人在北京的租金是5,000元/月还是3,000元/月，住房租金的特殊扣除额都是1,500元/月。
此外，这六种特殊补充扣除都使用保留的信息作为主要检查方法，也就是说，纳税人在声明特殊补充扣除时无需提交信息的原件或复印件。他们只需要填写相关信息。这极大地便利了纳税人。
张斌说：“这等于您先举报，先享受举报，然后税务机关根据网络和部门信息的抽查检查扣税信息的真实性。这个概念非常好，让大多数诚实的纳税人以相对较低的成本享受这些好处。 ”
国家税务总局首席审计师刘立建在保留数据之前也作了解释：“税务部门进行后检查时，只要能通过部门之间的信息共享检查，就无需查找。纳税人检查保留的数据。但是，如果无法验证部门信息，我们将与纳税人核对。这也是为了确保每个人都能充分享受优惠政策。 ”有了
政策，纳税人如何享受呢？根据刘立建的说法，纳税人需要享受六项额外的特殊扣除。实际上，它们分为三个步骤。一种是条件，另一种是报告信息，第三种是保留信息。
关于条件，“将您的个人情况与6个特殊附加扣除的条件进行比较，看您是否满足扣除条件并满足一些条件。”报告信息并填写特殊的附加扣除相关信息表格有四种方法：一种是下载移动APP的“个人所得税”以进行填写；另一种是下载移动APP的“个人所得税”。另一种是登录省电子税务局网站填写；第三是填写电子信息表；填写纸张信息表。电子和纸质信息表均可从IRD网站下载。其中，如果您选择在扣缴单位中申请扣减，则可以直接向扣缴单位的财务或人力资源部门提交纸质或电子表格，也可以选择填写后将其推送到扣缴单位中手机APP或网页。支付工资时可以扣除。
的最后一步是保留信息。 《办法》规定，纳税人需要将有关信息保存五年。
据报道，由国家税务总局开发的“个人所得税” APP软件已启动。启动个人税务应用程序后，特殊附加扣除信息报告功能于2018年12月31日正式启用。