参加者：胡光军，严恩楷，陈大，王震，冯成成，张丹，王峰
海外市场（冯承成）
事件：特朗普的税制改革计划大致符合市场预期。其中的重点包括：将公司税率从35％降低到15％；转向地域税制以对美国公司在美国的收入征税；为了吸引公司将海外利润转移回美国，将实行一次性税收措施。
宏观经济学（陈达）
事件：资金持续吃紧，新发市的投资债券和信用债券利率上升。
资本市场（胡光军，王震）
事件：有关分级基金的新规定将于5月1日正式实施。达到“ 300,000”投资门槛的投资者需要在销售部门的所在地开放授权。当时，尚未在经纪部门开设相应基金分级授权机构的投资者否则，您将无法购买分级基金的子单位或拆分基本单位。
当前许多企业主都非常苦恼，压力太大，因为公司的税收成本确实太高了。全年发现，支付给税务局的金额超过了他们自己的余额。考虑一下我感到不知所措，特别是对于小型企业而言，这不容易生存。结果，我觉得我赚到的一半钱必须纳税，导致企业流失。
税收是我们每个公民的义务。作为个人，我们确实要依法纳税，但实际上，如何纳税也是一个窍门，因为尽管税法明确规定，但实际上，公司也有合理的选择。规划空间。
许多税收优惠政策都集中在高科技领域。由于优惠政策的申报过程复杂，缺乏了解和不稳定，一些中小企业放弃或未能申请优惠政策。
然后，今天我将从四个方面告诉您：
首先，摊销利润。
在企业的生产和经营活动中，员工的福利在薪salary税计算范围内可以适当地高。这样，它不仅起到激励员工的作用，而且主要可以将这些福利费用包括在内。因此，公司的经营成本摊销到公司的利润中，从而达到减税的目的。
其次，混合销售税率是不同的，必须合理划分。
实际上，混合销售确实是亏损，您必须支付两次增值税。例如，对于已安装的灯泡，灯泡需要缴纳增值税，安装服务也必须缴纳增值税。从商人的角度来看，他们绝对希望减轻税率负担。设备增值税高于服务税税率。然后，商人希望以较低的材料设备价格和较高的安装服务。这样可以有效减轻税率负担。
而且，发票丢失后，请不要放弃，仍然可以报销和结算
税务部门实施“票务税收控制”。由于涉及税收，因此如果发票丢失，则无法重新打开票证。
但是，如果我没有发票就无法偿还该帐户怎么办？
实际上，您无需担心，可以采取以下两种措施来弥补发票的丢失：
首先，请与发票部门联系，以获取带有原始发行单位公章的证书，并注明原始凭证的编号，金额和内容。经会计单位负责人和单位负责人批准后，充当原始凭证。
其次，如果确实无法获得火车，轮船，机票和其他凭证之类的证明，则当事方将写明详细信息，并经处理单位会计部门负责人批准和单位负责人，他们也可以原始文件。
最后，公司费用和个人股东消费不能混为一谈
这实际上是非常危险的。一些公司投资一系列固定资产，例如房屋和汽车，但并不是以公司的名义而是以个人的名义来放置公共资产。并且该帐户没有记录应收帐款或其他应收款，该帐户也存在问题。
作为会计师，有必要了解一些合理的避税方法，否则很有可能会被老板解雇！什么？您甚至还不知道！那你今天就有福了。我将向您介绍7种方法。您必须努力学习，并拥有美好的未来！
1.利用国家税收优惠政策
现在，全国各地的经济开发区如雨后春笋般冒出来。他们引入的促进投资的条件非常诱人，其中大多数通过减少或免征企业所得税数年来吸引资本，技术和人才。
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的税收优惠区中注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我们的工业园区注册公司的示例。
30％到60％的本地保留奖励措施可支持注册企业的园区增值税；
企业所得税按当地保留奖金的30％〜60％收取；
每月退还财务支持，同月缴纳税款，并在次月提供支持；
个人（小规模）企业可以申请征收征税，批准后综合税负在5％以内；
案例分析：
销售公司：以实际增值税/企业所得税1000万元为例。对企业的支持金额如下：（{}}增值税奖励1000 * 50％* 50％= 250万
企业所得税优惠政策1000 * 40％* 50％= 200万
2000万税，获得450万支持奖
如果是高科技企业，折扣可能会更大！高新区的高新技术企业，按15％的税率征收所得税；高新技术企业自投产之日起两年内免征所得税；以“三废”为主要原料的企业可在五年内减免所得税;事业单位的技术转让及相关咨询，服务，培训等，年纯收入在30万元以下的暂免征所得税等。
2.让销售避税
营利性销售可以降低销项税，大幅降低销售价格，以换取价格优势，并增强产品市场竞争力，但会影响国家税（例如增值税，企业所得税等），对企业有利，对税收不利。所以要小心
3.分担费用
常用的费用分摊原则通常包括实际费用分摊，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧计算方法，就可以总结出一般规律：
不管使用哪种分配方式，只要将成本尽早分配到成本中，那么早期成本分配的成本越大，越能达到避税的目的。 。至于哪种分配方法最能帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期费用的时间和金额进行计算，分析和比较，最后确定。
4.转让定价方法
高进低出，或低进高出的关联公司，转移利润，涉及公司所得税，增值税等；改变总行利息和管理费的支付方式，影响利润；改变投资状况，并逃避资本等避免税收。
5.资产租赁
租赁是指一种经济行为，在这种经济行为中，出租人在承租人收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人以供使用。从承租人的角度来看，租赁可以避免企业购买机械设备的负担以及避免设备陈旧和设备陈旧的风险。由于租金是从税前利润中扣除的，因此可以抵消利润以实现避税。
6.电子商务避税
企业利用电子商务的隐瞒来避免成为常设机构和居民法人来逃避所得税；利用电子商务的快速流动性在虚拟避税天堂进行逃税，增值税和消费税；使用电子商务计税具有侵蚀性，掩盖了进出口商品和服务的数量，并逃避了关税。
7.充分利用税后差异避税
文/张琦
2019年中期选举加强了菲律宾总统杜特尔特（Duterte）对参议院和众议院的控制。杜特尔特在中期选举中的主要力量包括杜特尔特的得力助手邦戈，前警察局长罗纳德·德拉罗莎，外交大臣和前副总统候选人艾伦·彼得卡耶塔诺）。前两个人通过选举成功进入参议院，艾伦·彼得·卡耶塔诺（Alan Peter Cayetano）成功成为众议院新议长。杜特尔特阵营在参议院和众议院获得了压倒性的优势，最大程度地降低了其国会全面税制改革计划（CTRP）议程的阻力，而税法改革法案的通过将给菲律宾投资环境和中国公司带来的菲律宾的绿地投资和工程承包项目产生了重大影响。从微型企业的税收负担和融资能力到宏观政府的税收机制效率，财政收入水平和公共投资努力，这一轮改革将改善菲律宾整体的税收结构和效率，改善地方政府的自主权，并减少投融资。金融服务成本有助于菲律宾提高区域投资吸引力并吸收中国，欧洲和美国公司的投资股息。
个人所得税和消费税的重置增强了中央政府的财政实力
2017年签署的全面税制改革计划的第一部分，即《加速和包容性税制改革法案》（TRAIN），已分阶段提高了烟草，含糖饮料和燃料消耗税。烟草税也定于2020年。年增长率为4％。消费税的增加取代了降低低收入群体个人所得税的财政空间。它还成功为菲律宾政府创造了18个月超出预期的财政收入。高65％。同时，由于合规性的提高和注册纳税人数量的增加，重组后的个人所得税实际损失低于预期。不断提高税收效率和财政状况已经为政府公共支出提供了良性支持。由于政府计划利用这项改革为基础设施投资带来70％的总税收增长，因此税法改革的顺利进行是菲律宾在中短期内的活跃和强大。促进基础设施项目的基础和保障，因此税法改革法案的不断推进对菲律宾的基础设施建设领域具有一定的好处。
另一方面，鉴于东盟地区菲律宾的食糖摄入量和吸烟率一直很高，因此预计这些产品的消费税将继续增加，因此菲律宾的消费税仍然很高东盟的水平。关联公司应提前考虑如何缓解生产和销售压力。
减轻了劳动密集型产业的个人所得税负担
菲律宾是东南亚负担沉重税负的国家。在东南亚，个人所得税，公司所得税和间接税都处于较高水平，个人所得税和公司所得税水平排名第一。TRAIN改革提供了一个新的税期和税率表，取消了个人所得税免税和优惠税率的资格限制，这通常会减轻菲律宾中低收入者的个人所得税负担，而增加了高收入者的税收负担。新税率将菲律宾最低工资水平的税负从5％-10％降低到0％，低于邻国东南亚越南，老挝和缅甸的5％最低工资税率。和柬埔寨一样这有利于提高劳动密集型行业员工的收入水平，减少潜在的劳资摩擦风险。对于大多数在菲律宾设立工厂的公司来说，这是一件好事，这也将增加外国在菲律宾投资的吸引力。
简化金融中介税，以提高大型建筑的融资能力
菲律宾的资本市场一直受到复杂的税收制度的困扰。众议院通过的《全面税收改革计划》的第四部分，《被动收入金融中介税法》（PIFITA）计划将80种税收减至近一半，并统一重要税率。降低利息所得税，上市股票股利所得税，文件印花税和人寿保险附加税率，并取消IPO首次公开发行税。简化税收结构有利于降低菲律宾的投资和融资成本，降低银行和保险等金融机构提供的金融服务成本，同时促进股票和债券市场的交易流量，并改善区域菲律宾资本市场整体竞争力。但是，如果同一时期非人寿保险税率仍然很高，可能不利于投资者进入财产保险和一些创新性保险市场，从而限制了菲律宾非人寿保险市场的整体发展。
税制改革对在菲律宾的中国公司的影响
总体而言，菲律宾税制改革将通过大规模调整内部土地税收机制和基于外部市场的土地开发激励机制，来调整中央和地方财政收入税基和目标群体，以重新分配国家财政资源。在地方政府的双重作用下释放土地红利以及加强地方财政的自给自足和自治能力，有望为地方经济发展带来更高的政策执行力和效率。公司所得税，个人所得税和金融中介税率的简化或降低，有望改善菲律宾的税收环境，并在全球经济放缓的背景下提高区域投资的吸引力。
（作者是《中国信用评级》杂志的高级分析师）
首先，税前扣除额反映了税制改革策略
简单的税制，广泛的税基，低税率，严格的税款征收和管理。
2.税前扣除的基本要求：
真实合法；与所得收入无关的支出，不得扣除。
三，税前扣除原则
权责发生制原则，匹配原则，相关性原则，确定性原则，合理性原则。
期间费用按税法分类
税法有扣除标准费
包括员工福利费用，员工教育资金，工会资金，商业娱乐费用，广告和业务促销费用，公益捐赠等。
（1）原则上，扣税是根据税法规定的扣税范围和标准进行的，避免了税收调整并增加了公司税负。
（2）区分不同费用项目的会计范围，以便可以完全扣除，使用，使用和使用税收标准的允许扣除。
（3）合理转换费用。通过税收筹划，将可抵扣费用转为无抵扣标准的费用。扣除项目的数量将增加，以减少应纳税所得额。
其次，税法不扣除标准费用：包括工资和薪金，劳工保护费，办公室费用，差旅费，董事会费，咨询费，诉讼费，租赁和财产成本，车辆使用费，定期递延费用销售，会员费，房地产税，车辆和船只税，土地使用税，印花税等。
（1）正确设置费用项目以增强会计数据的可比性。
（II）规范支出，并利用应纳税所得额的支出扣除效果。
（3）选择一种合理的成本分摊方法，以发挥与应税收入相对应的费用的扣除作用。
第三，税法规定的优惠费用项目
研究与开发费用：是指公司在一个纳税年度中因新产品，新技术和新工艺的研究与开发而在生产和运营中产生的各种费用。
《企业所得税法》：计算应税收入时，可以扣除企业在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。
管理成本会计的节税技巧
首先，税法中没有标准扣除项
（1）工资和薪金支出：根据税法，企业可以合理扣除工资和薪金支出。
1.工资是指企业在每个纳税年度支付给在职或受雇于该企业的雇员的所有现金或非现金薪酬，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，年终薪金，加班费以及与雇员雇佣或雇用相关的其他费用的增加。
2.“合理工资”是指按照工资制度的规定实际付给雇员的工资。税务机关在合理确认工资时可以掌握以下原则：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；（{}}（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资，工资是相对固定的，工资，工资的调整有序进行；
（4）企业已履行了按实际工资代扣代缴个人所得税的义务。
（5）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
（财企[2009]第242号）：如果公司实施了员工提供的运输，住房和通讯待遇的货币化改革，则针对汽车的销售或住房补贴或运输补贴（或汽车改革）按月。（补贴）和通讯补贴应计入职工工资总额，不再计入职工薪酬管理；如果尚未实施货币化改革，则将企业发生的有关支出作为职工薪酬进行管理，但要按照国家有关住房制度改革的有关政策统一规定，无法再为员工购买和建造住房。
不统一用餐的企业发放的假日补贴和每月午餐补贴应计入工资总额管理。
企业函[2009] 33号规定，在扣除一定标准的公务费用后，雇员向雇员发放的通讯补贴应按照“工资和薪金”收入项目缴纳个人所得税。公务费用扣除标准是根据地方政府规定执行的。如果地方政府未制定公务费用扣除标准，则公司每月向职工支付的交通补贴（或汽车补贴）为交通补贴总额的30％，作为个人收入。支付给员工的每月通讯补贴按通讯补贴总额的20％计算为个人收入（工资和薪金收入），并扣除个人所得税。
金融企业[2009]第242号文件明确规定：对自营员工食堂的补贴或对非营业食堂的统一午餐的补贴可计入员工福利支出，因为它们没有“支付给每个员工都有“补贴和补贴”（国税发〔1998〕155号），不征收个人所得税。不含统一膳食的每月午餐补贴应计入工资总额管理。
允许在国务院财税部门规定的范围和标准内扣除企业为投资者或雇员支付的补充养老保险费和补充医疗保险费。自2008年1月1日起，公司已按照国家有关政策法规为在本企业工作或受雇的所有雇员缴纳补充养老保险费和补充医疗保险费，且该标准不超过雇员工资总额的5％。 。在计算应纳税所得额时允许扣除；超出部分不扣除。在中国工作的雇员的海外社会保险费不得扣除。允许单位和个人从其应纳税所得额中扣除他们所存入的实际住房公积金，幅度不超过该雇员上一年平均月薪的12％。单位和职工缴存的住房公积金的平均月薪，不得超过其工作地区所在地区职工平均月薪的三倍。企业为企业支付除职工免税以外的各种保险金的，企业向保险公司付款（即保险属于被保险人的保险账户）时，应当计入职工的当期工资收入。“该项目计算并征收个人所得税，税款由企业代扣代缴。
差旅费：如果企业能够提供合法性证明其真实性，则可以扣除企业为获得收入而发生的合理差旅费，包括：姓名，地点，时间，任务，旅行者的付款凭证（金融银行）[2006] 313号）。
会议费：如果纳税人能够提供有关会议费的证明，则纳税人与其业务活动有关的会议费可在税前扣除。会议费用证明包括：会议时间，地点，与会者，内容，目的，费用标准，付款凭证等。
母公司以管理费的形式向其子公司收取费用。因此，子公司支付给母公司的管理费不能在税前扣除。母公司为子公司提供各种服务的支出，应当按照独立企业之间公平交易的原则确定，并作为企业正常的劳务收入进行税收处理。子公司应扣除税前成本费用。否则，税务机关有权进行调整。企业（独立法人）之间直接支付的管理费不予扣除。如果能够证明提供了真正的管理劳务，则买卖双方应当按照独立交易的原则确认管理劳务的买卖，并分别确定劳务收入和成本。企业内部组织之间支付的费用：企业内商业组织之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内部商业组织之间支付的利息，不得扣除。
其次，税法有扣除标准
（I）员工福利费用：企业发生的员工福利费用如果不超过工资总额的14％，则不得扣除。
（2）工会经费：可以扣除企业分配的不超过工资总额2％的工会经费津贴。
（3）员工教育费用：除非国务院财税部门另有规定，否则企业产生的员工教育费用
允许扣除的部分不超过工资总额的2.5％；超出部分允许在以后的纳税年度结转并扣除。
（四）商业娱乐开支：企业与生产经营活动有关的商业娱乐开支，应扣除其发生额的60％，但不得超过其销售（经营）收入的5‰。那一年。商务娱乐支出是指与餐饮，娱乐，烟，酒，茶，咖啡，食品，保健品等社会娱乐支出有关的社会娱乐支出，与生产经营活动中发生的社会娱乐支出有关。带有单位标识的外来礼品的自产产品或特殊定制的礼品，应作为业务推广费用。没有任何标记的礼物是捐赠支出。销售（营业）收入是指销售或营业收入的净额，通常包括主营业务收入，其他业务收入和认定的销售收入，不包括营业外收入和投资收益。企业成立期间发生的商业娱乐费用是启动费用的一部分，没有比例限制，该限制按照扣除业务启动费用的方法扣除。企业在清算期间发生的商业娱乐支出不存在比例限制，在计算清算收益时予以全额抵减。
（五）捐赠费用：企业的公益性捐赠费用应在年利润12％以内的应纳税所得额中扣除。
III。税法规定的优惠费用项目-研究开发费用