在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理，降低经营成本，提高经济效益。税收筹划（Taxplaning）是指纳税人在法律范围内预先计划和安排运营，投资和财务管理活动，最大限度地利用税收优惠措施，并选择最佳的税收计划以实现最低的税收负担。目标的税收筹划。税收筹划是企业财务管理的一部分。其实质是依法纳税，最大限度地降低税收风险，最大化企业的经济利益。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划不同于逃税，逃税，逃税或逃税。它是在没有偏见的情况下进行的。中小企业税收筹划的方法多种多样，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。中小企业在筹款，投资和运营方面的税收筹划现在受到轻微监督。
I.筹款过程中的税收筹划
筹集资金是公司开展业务活动的先决条件，公司可以从多种来源以不同的方式筹集所需资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：向银行和非金融机构的贷款或企业贷款，内部融资，债券发行等）（2）股本融资（包括自我积累，股票发行等）（3）其他融资形式（租赁，购买等）[1]（P44）从税收的角度来看，这些融资方式的税收后果各不相同筹资决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入，通常情况下，内部筹资和企业间借贷方式效果最好，其次是财务。机构贷款，自我积累效应最差，原因是内部筹款和企业间借贷最有可能减少税收利润的规模。发行股票和债券时，发行债券要比发行股票更为有利。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以根据财务制度计入在建工程或企业的财务支出中。作为免税项目，财务费用可以在税前支付，企业也可以减少所得税。发行股票支付给股东的股利由税后利润支付，这比所得税要多。此外，租赁已成为中小企业实现税收筹划的重要手段。对于承租人而言，租赁可以避免由于长期拥有机械和设备而引起的资金占用和运营风险，还可以通过支付租金来减少企业的应纳税所得额，从而减轻所得税负担。对于出租人，可以免除租金的使用和管理以及所需的投资，并可以获得租金收入。此外，租金收入是营业税的5％，税负低于产品销售收入所支付的增值税。许多。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业既可以通过税收筹划筹集资金，又可以节省税收，增加资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以着眼于融资中的所得税，而且可以确定企业是否可以获得税后最高收入作为选择融资计划的标准。 [2]（P121）
II。投资过程中的税收筹划
税收负担将对公司投资决策产生重大影响。投资决策中的税收筹划主要考虑投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴的选择，以优化选择。 （1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。它可以投资于国家鼓励项目，以享受税收优惠和减轻税收负担。 （2）从投资区位的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家对某些地区实行了政策倾斜，例如对经济特区和西部地区的税收政策。根据不同
现在，许多公司采用不合规的方法：按照最低税率标准签订劳动合同，而合同上仅签订了3500份合同。
节税，避税和逃税是主要的征税方法，即纳税人想为不缴税或缴纳较少税而奋斗的不同方法。因此，主体是纳税人，对象是纳税。方法是减少各种征税对象，减少征税基础，避免重负，降低税率，摆脱纳税人观念，将纳税人转变为非纳税人，并从无限义务中纳税。人们成为有限责任纳税人，依靠各种税收优惠政策，利用税收征管的灵活性，利用税法漏洞，转移利润，产权脱钩等方法。三者的共同点是：1，同一主题，所有纳税人都这样做； 2。 2相同的目的，是纳税人要减少应纳税额，达到不交税或少交税的目的； 2在同一税收中在征收和管理环境以及在同一税收和监管环境中； 4经常可以相互转化，有时边界是未知的，不仅很难区分税收和避税，而且逃税和避税也难以区分； 6个不同的国家同一经济活动的内容有不同的标准。在一个国家/地区可以节省合法税款，而在另一个国家/地区则可以避免非法税收。即使在同一个国家中，有时三者也可能随时间变化，因此三者的划分不能与同一时间，同一空间的特定时间和空间尺度分开。