英国税务组织税务司法网（Tax Justice Network）周二宣布了新年的避税天堂清单。在英国三个海外领土中排名前三的国家中，新加坡排名第八，亚洲排名最高；香港排名世界第十。根据East Net的报告，该组织指出，许多企业避免通过“避税天堂”缴纳利得税，全球估计每年的损失为5000亿美元。前三名分别是英属维尔京群岛，百慕大群岛和开曼群岛；排名第四至第十的国家和地区是荷兰，瑞士，卢森堡，泽西岛，新加坡，巴哈马和香港；英国排名它是13个地方。该组织表示，英国及其避税网络占全球公司避税风险的30％以上。 “企业避税天堂指数”涵盖全球64个辖区，该分数可以反映出各国政府如何利用减税，漏洞，保密性和其他机制来吸引跨国企业活动。
本文作者l大鱼海棠mi艾米姐姐的跨境金融圈（ID：Chinashintay）意外泄露的天堂文件被暴露。 ，仅投资了黑石集团在伦敦的房地产项目（购买了42亿美元，出售了68亿美元）。你是怎么做到的？在揭示秘密之前，让我们带您了解黑石。黑石集团创始人史蒂夫·施瓦茨曼（Steve Schwartzman）不仅是特朗普的兄弟，而且以这样做而闻名。 △图片：施瓦茨曼和他的妻子和大事，也取得了万亿黑金石。有人说，高盛的实力令人恐惧。与高盛相比，黑石只会更多“”：人均利润是高盛的9倍，并且过去30年的平均投资回报率已达到30％以上。在美国排名前50位的公司和养老基金中，黑石集团（Blackstone）的72％都投资于该公司，目前管理着4，390亿美元的资产（去年的报告）。过去一年吸收了1，080亿美元的资本。预计到2026年，资产管理的规模将超过1万亿美元。崩溃的高盛·摩根，黑石集团已经成为全球最大的私募股权资产管理公司，而成为华尔街。 △图片：黑石集团董事长史蒂夫·施瓦茨曼（Steve Schwarzman）和特朗普的资本顾问黑石先生拥有四个主要业务：私募股权基金，房地产基金，信贷和对冲基金但是，利润贡献的很大一部分来自和平，其中两个贡献了75％的利润，并且。似乎房地产已成为黑石集团最赚钱的业务，黑石集团已经如此。在北美，欧洲，亚太地区，拉丁美洲等各个市场的投资，各类房地产或房地产公司的股本和债务△图表：2017年黑石房地产基金业务回报数据（2017年财务报告） 1亿美元，所有机会基金的平均净收益率。 。因为黑石集团具有超高的避税策略。回到开始，以黑石集团收购英国伦敦的商业地产为例，让我们看一下资本之王的完美避税计划。 2011年初，黑石集团（Blackstone Group）在卢森堡成立了一家房地产基金，并提高了杠杆作用，以42亿美元（折合人民币，下同）收购西伦敦奇斯威克商业园办公园区，并在三年后将其出售给中国68亿。主权基金-中国投资公司（CIC）。 △Chiswick商业园区在此过程中，通过7层卢森堡公司结构，2个泽西岛信托基金以及额外的高杠杆率（来自您自己和金融机构的贷款），黑石集团可以避免17亿美元的税收。包括近7亿的资本利得税，最初购买时的1。7亿的印花税，以及每年节省的约8亿租金所得税。 △经过简化的大四图，其结构是这样的。 △图片：艾米（Amy）的跨境金融圈子如下图所示，黑石集团对此进行了设置。与节省超过十亿美元的税收相比，成立公司的成本并不高。可以说是真正的低投入高产出。黑石集团在卢森堡的七个公司下成立（以下简称）。黑石集团最终通过出资购买了英国资产，资金来自卢森堡公司的高层和外部贷款。根据泽西岛的信托法成立了“单位信托1”。根据《泽西岛信托法》，在英国法律中，“无条件信托”的定义中，受益人的权利与受益人的权利相似。根据英国法律，单位信托1将被视为否定信托，其在英国的收入将被视为拥有者“信托控股公司1”和“信托控股公司2”。在泽西岛成立的单位信托1的受益人，即信托控股公司1和2是非泽西岛居民，收入也不来自泽西岛，并且泽西岛不对信托控股公司1和信托公司征收所得税2。因此，使用泽西岛信托基金，便有了附加英国持有人（受益人）的好处。卢森堡不对英国居民（信托控股公司1和2）的收入征收资本利得税；尽管单位信托1在英国没有实体运营机构，但根据英国法律（税制改革之前），房地产销售收入也没有资本利得税。单位信托1向上，是单位信托1的持有人和受益人，也是两家卢森堡公司。信托控股公司1和2筹集的资金由单位信托1持有，并由伦敦奇斯威克商业园办公园区收购，单位信托1收到的租金收入由单位信托1收取。 ，可以满足单位信托设置，并且至少有两个信托持有人在购买房地产时可以免征印花税。这样就免除了黑石集团1900万英镑（约合1。7亿元人民币）的印花税。 △图片：来源BBC 3。免收租金收入税-8亿但是，作为信托的受益人，租金收入实际上属于信托控股公司1和2。如何避免这种情况？首先，根据英国和卢森堡之间的双边税收协定，实际上来自英国资产的收入应缴纳英国所得税，而卢森堡则不需要。但是，单位信托1，信托控股公司1和2，支付给上卢森堡公司的贷款利息可以用作成本扣除。这样，租金收入减去借贷利息就大大减少了年度应纳税额。据《卫报》报道，仅利息扣除一项，每年就为黑石集团节省3，000万英镑（约合2。3亿元人民币）。 △图片：监护人减息是黑石集团在本项目中避税的最大武器。卢森堡排名前五的公司结构旨在从自身借款（可以扣除利息），并且当需要调整公司的组织结构时，存在较大的运营空间。在卢森堡注册的房地产基金黑石集团除了外债融资外，还以自筹贷款的形式参与投资。简而言之，它是向自己借钱。除第三方债务利息外，在6家卢森堡公司之间也有五笔自筹贷款，自筹贷款产生的高利息大大降低了应纳税额。 4。避免预扣税，卢森堡基金税，美国税。。。同时，也不需要支付利息付清时的预扣税，因为根据协议，当利润最终分配回房地产时基金，因为该公司属于合伙企业，根据卢森堡的税收法规，合伙企业必须由合伙人自己申报个人所得税，而该基金的合伙人（例如美国人）不是卢森堡的居民，而是在英国赚钱的人。同时，根据美国税法（税制改革之前），外国公司从美国汇回利润。几根斧头掉了下来，没有缴税，收入也满了钱。无论如何，它完全符合所有国家税收法律和法规，因此很难避免。通过（从您自己和金融机构贷款），黑石集团至少避免了17亿美元的税收。包括出售时的资本利得税，购买时的印花税和年度租金所得税。综上所述：1。在利用方面，黑石集团在英国出售不征收资本利得税的房地产（税制改革前），直接节省了超过7亿元人民币。 2。通过以符合英国关于单位信托和集体投资的设置。黑石集团在英国购买房地产免征近2亿元人民币的印花税。 3。除上述外，黑石的主要避税方法是减少租金收入约8亿元。是激进的，但完全符合英国和国际税法的规定，这的确强大。对于这套避税方法，黑石本人说：这些安排在这些房地产投资中很常见，并且在英国已经使用了数十年。 （因此，请不要大惊小怪）*本文最初发表在姐姐艾米（Amy）的跨境金融圈（ID：Chinashintay）中，该投资由英国投资