为什么选择开曼群岛？ 《中国企业避免离岸避税的秘密历史》今日艾米姐妹移民法专家作者l艾米姐妹资料来源l艾米姐妹的跨境金融圈（ID：Chinashintay）已获得商务部研究员梅新宇的授权。我还记得一个细节，2005年的一天，英属维尔京群岛财政部长，国际金融中心主任，金融监管部门负责人访华，并在王府井全聚德与梅新宇一起用餐。这些皮肤黝黑的顾客非常熟练地使用筷子，甚至可以熟练地夹住花生。 “当时我想，为了熟练地练习筷子，他们与中国人打交道的程度。”中国证券监督管理委员会前主席尚福林也应该记住这一细节。尚福林在2011年的一次内部培训会议上说，美国证券交易委员会一再要求中国证券监督管理委员会加强在美国上市的“中国概念”公司。监督。但是，他发现中国证监会根本无法监管这些公司，因为它们都是“离岸公司”，不在中国法律管辖范围之内。限于法律现实，尚福林只能向美国证券交易所表示爱意。从两个数据来看，在美国上市的大多数中国股票都在开曼群岛注册。截至1月17日，在香港上市的2，012家上市公司中，有近50％在开曼注册，共有984家公司。此外，位于开曼岛乔治敦南教堂街的Ugland House的地址（建筑物）实际上是18，000家公司的注册地址。奥巴马曾经谴责它为“世界上最大的办公大楼，或者是最大的税收骗局。”回到今天的话题，开曼群岛。 （是的，小米今天已经提交了上市申请，小米的注册地点也在开曼。）开曼代表的离岸地点是中国公司。随着改革开放，国内对外国投资的超国家税收待遇有所提高。 2000年以后出现的中国股票在海外上市的援助，再加上中国对外汇的管制，一些不可避免的腐败，外汇转让利润，避税和其他资本外逃意图蓬勃发展。 （点击可直接阅读：【图二了解】富人为什么要挤头去这个岛上做离岸投资？）01超级国民待遇，假冒外国投资盛行第一，外资“超级国民待遇”是“虚假是“外国资本”盛行的主要原因之一。在改革开放初期，为了引进外资，授予了“技术市场”，并给予了“超国民待遇”。外资企业。您也可以享受利润年度的“两个免税额和三个减半额”。此外，各种土地面积以及外汇管理，市场准入和人力资源等优惠政策刺激了国际资本对中国市场的兴趣。截至2009年底，中国累计批准设立外商投资企业68。3万家，外商直接投资9454亿美元。同时，“税收差异”也导致许多“假外资”公司从内到外“合理避税”。在2006年，Renmin。com报道的Chen Boss算了一笔账，变成了假的外国投资。陈氏公司的年销售收入约为1。2亿元，年利润约为1200万元。 （一）内资企业，按33％的税率征收企业所得税，年纳税400万元。按外资企业所得税率约17％计算，每年只需缴纳200万元以上。而且，陈的企业现在只有两年的历史，仍然可以享受优惠期。经过两次内外考察，仅在过去的两年中，陈先生就节省了约800万元的企业所得税。 2。此外，外商投资的进口机械设备免税。国家对外商投资企业在投资额度内进口机械设备实行减免税，即免征关税和进口增值税。陈说，由于需要进口设备，公司通过增资将注册资本增加到400万美元，可以按照有关国外进口设备的有关优惠规定免税进口。陈公司进口了六台机器，总计超过1200万元人民币，全部不含税。陈说：“如果是国内投资，进口这些设备的税加起来将近35分。”这样算下来，他又节省了420万元。除香港外，“假冒外国资本”的离岸壳大多位于英属维尔京群岛，开曼群岛和萨摩亚等离岛。根据商务部的数据，在2008年对华投资的前十个国家/地区中，按实际投资金额计算，英属维尔京群岛以159。54亿美元排名第二，开曼群岛以31。45亿美元排名第五，萨摩亚以85。5。在毛里求斯的第十位，这个数字是104。94亿。 （点击直接阅读：专业解释|关于海外上市VIE结构的所得税管理的讨论）02海外上市热潮促进了虚假的外国投资。同时，在1999年底和2000年初，中国出现了海外上市热潮，特别是在2000年。以新浪为代表的互联网企业VIE体系结构的上市也吸引了互联网企业海外上市的浪潮。海外上市在返回国内实体的过程中，截至1月17日，在香港上市的2，012家上市公司中，有近50％在开曼注册，共有984家公司。在美国上市的大多数中国股票都在开曼群岛注册。海外注册和上市热潮也促成了“假外国投资”，尤其是一系列事件的“偶然”巧合，例如2004年CEPA协议，2005年汇率改革，放宽资本管制，以及A股市场停牌。 “外商投资”和离岸繁荣停止了。 2005年，国家外汇管理局“第75号”和“财政部第10号”在2006年“第10号”的意思是结束了对境内企业注册的离岸公司的收益性收购。但是，这并没有完全阻止中国公司对开曼群岛等离岸地区的热情。在追赶猫和老鼠的过程中，No。10和No。 75的各种逃避方法不断发展。 2008年，内部和外部公司税率统一为25％。在过去的十年中，中国统一了对内外资企业的所有税收制度，这意味着过去三十年来，“技术市场”给予外国企业的“超国民待遇”时代已经正式结束。 ，而外国投资者为“黄金岁月的尽头”感到遗憾。但是，随着时间的流逝，金钱的感觉并没有消失，开曼群岛和其他近海地方的致命吸引力当然也没有消失。 03转移到国外，外国投资地位的虚假繁荣是其中的原因，其中有多种原因。 1。转移利润例如，设置开曼群岛主体，通过高价出售和低价出售来出售“转让定价”，从而获得利润。损失留给了国内公司。 2007年，国家统计局关于利用外资和外商投资企业的研究小组的研究报告指出，在被调查的亏损亏损外商投资企业中，约有2/3为异常损失。 “降价”等方法可避免超过300亿的税收。 2。海外欺诈。例如，要直接将资金转移到国外，以海外上市公司为例。在过去的11年中，股票市场在美国股票市场上遇到了信任危机。蓝筹股是“错误的”，一周之内，跌幅达到了股价的近20％至30％。中国股票市场中信任危机的主要原因之一是卖空，即一些中国公司面临财务欺诈。 “任何公司都可以上市，但是时间会证明一切。”这是美国资本市场上的一句名言。这些都发生在遥远而美丽的海上地区，受法律现实以及收集和管理成本的限制。证券监督管理委员会前主席尚福林只能对美国证券交易所表示爱意。 3。玩家顾楚军和他的格林柯尔帝国Greencool在开曼注册。据称，顾楚军的资本运作方式大致如下：以香港资本市场为融资枢纽，以开曼群岛为代表的“离岸金融中心”为资本运作平台，现有的国有企业为并购目标，离岸公司的未知信息功能，中国缺乏市场监管以及地方政府官员目光短浅的“大惊小怪”。 4。除了非法资金外，除了以隐藏资金而闻名的近海地区，它还是逃避资金和非法资金的天堂。据说，广绿原董事长郑兵因涉嫌非法经营广友股权转让，导致国有资产流失，于8月10日因“双重规定”被判处有期徒刑16年。案件的另一方是Easy Netcom（AIM：ETC），这是一家在伦敦证券交易所上市的公司，这是在泽西岛注册的一家离岸公司。据报道，青岛远洋运输公司前副总经理宋军因被控与外资公司共同开发青岛远洋大厦二期工程而被判处有期徒刑14年。青岛中远自有土地估计占合资公司的50％，外资公司投资2200万美元将占50％。该外国公司是宋军在英属维尔京群岛注册的空壳公司。同时，青岛远洋公司为空壳外国公司的出资开具了信用证，空壳公司从国内抵押借款。这些只是冰山一角。 04风险，BEPS，CRS，海上石油的未来？从13年开始，mi的连续泄漏已导致避税天堂吸引了全球的关注。同时，中国加入了CRS统一报告标准，中国公司进入了“后BEPS时代”。中国公司将面临越来越透明的信息披露义务，这是一个更具挑战性的国际税收环境。开曼群岛未来的避税天堂在哪里？无论如何，我始终相信存在是合理的。注意：本文的部分内容来自《中国经济周刊》，2011年8月17日。-The End-