用“ Internet +大数据+云计算”审核了天网。自国家和地方税收合并以来，各地税务机关之间就已经共享了发票信息和数据，“金三宝”已经形成了一种基于软件系统评估和分析，预警评估和风险检查的新模式。推。公司应如何应对？ 01关于税务审计编辑器搜索图新的“黄金税收第三阶段”系统启动后，税务部门将充分利用大数据平台来进行与税务相关的风险控制。如果您仍然使用以前的思想做事，那绝对不适合。如果有人要您做假帐户，请将这5个案件丢给他。案例1：商业活动是否真实会计：听说税务机关正在检查！我们只是拿发票来计算收入，我有点担心吗？老板：别担心！听说税务机关全是“票控税”，发票收到有什么问题！大家都知道经济形势不好，亏损太正常了！而且，您确实对自己的责任感有一个真实的了解。成本，费用和收入是完全匹配的，他们找不到！您的业务是否真正反映了所有业务活动，以及是否存在账外业务部分！税务机关的意思是：答：大数据平台下的第三方信息源可以还原您的历史业务活动，从而证明申报的真实性（例如提供的水电能耗数据，政府采购数据，银行流量清单，等等。）。 B：地区和行业运行条件的比较将使您无处可逃。您不能保证所有相同行业都在伪造账户。只要是真的，那就对不起！ C：国家税务信息共享，您不能保证所有报告数据在逻辑上都是严格的。 （如果徒劳地增加工资基础，您是否按照规定申报并支付个人收入？是否按照规定支付了社会保障费等。）D：当然，我们还有其他方法，只有您想不到，我们做不到。 （不要以为你有几米，我们会有投票的方式，但是我们不会告诉你！如果你足够勇敢，请过来！）情况2：扣除证明是否符合要求会计：老板，有些扣除证明是白色条纹，有些是假发票，有些是与个人消费有关的发票，有些与商务活动无关，我该怎么办？老板：你怕什么！有这么多凭单，税务机关无法完成吗？即使您可以看到它，也可以对其进行调整，但无论如何您都无法弥补！此外，我们可能无法选择我们，士兵将封锁，税务机关应当责令限期改正，并处以五万元以下的罚款。。。“”“”“税务机关”是指：A：使用白条，假发票，个人发票或与业务无关的凭证活动中，将全部计入税前扣除是不允许的。 B：如果制造虚假成本，将不可避免地导致收入和支出的不平衡。通过相应的公式，您的收入的真实性将标有一个大问号！ C：如果您人为地对支出进行人为调整（例如，应将当前应包括在酒店支出中的项目收集在其本地详细信息中，例如办公室支出等），一旦发现，税务机关将对您费用的真实性。 D：如果您恶意使用虚假发票，税务机关也将处以罚款。情况3：成本核算是否为真实核算：部分收入是以微薄利润或固定销售收入完成的，这与实际利润不一致。如果税务机关发现了，就不必补很多吗？老板：别害怕！会计时，我会教您成本收入比率的公式，只要您按照我说的做就可以，不要太担心。另外，我们还可以解释市场原因，产品价格下降，他们无话可听！必须匹配收入成本，并且将低重点，固定销售，低总利润或倒挂的特殊情况纳入评估重点。税收代理机构的手段：答：您不能保证您的上游和下游公司最终将与您保持“统一口径”；同时，物流和资金流向信息将使您无处躲藏。 B：大数据下的区域市场和全市市场，这是“普遍的”。您是否提出由于市场原因造成的产品价格下降是否可以“站立”，“说话”合理，“摇摆”是否公平。 C：如果存在“倒挂”，您是否向税务机关征收资产损失税？在扣除清单申报（或特殊申报）之前，如果没有申报，则不可能进行税前扣除。案例4：是否按要求调整纳税额老板：会计师，我们是真正的亏损者，不怕税务机关检查！会计：但是老板，我们这一年没有进行任何税收调整，而且我不知道税务机关是否会承认这一点！税基不是会计利润，而是税后根据会计利润调整后的余额，称为“应纳税所得额”。企业所得税法中的损失，是指每个纳税年度按照企业所得税法的规定缴纳的公司税款，其总收入减去免税收入，免税收入以及扣除后的金额减去大于零。因此，如果不做任何调整，当以后的利润弥补亏损时，将会造成更多的“亏损”，从而减少所得税。此外，会计制度与税法之间也有巨大的差异。通常情况下，如果企业按照会计制度进行会计核算，则年度结算时会有很多税收调整项目，但实际情况并未调整或调整不完全。因此，不要怪罪税务机关将您包括在内。案例5：关联方交易是否遵循独立核算原则：老板，我们现在有一家免税公司和一家应税公司，成本尚未独立核算，给应税公司造成很大损失。我有点担心……老板：这……根据税收法规，企业与其关联公司之间的商业交易应根据独立公司之间的商业交易进行收费或支付；不按照独立公司之间的业务往来进行交易，或者税务机关有权在支付价格和费用时进行合理的调整，同时减少应纳税所得额。您是否有以下行为：答：您是否按照规定忠实地作出了相关声明（包括相关关系和相关交易声明）？ B：您是否利用关联关系的优势，人为地调整关联企业之间的收入，成本和费用，并利用不同企业之间的税率差异或税收优惠政策来少缴所得税。 C：如果您具有上述行为并转移了利润，那么恭喜您，除了进行税收评估和税务审计外，您还必须获得“特殊”待遇：“特殊税收调整”（通常称为反避税调查）。提醒：黄金税第三阶段的大数据企业必须注意以下30个大数据的比较。为了查明是否存在“改名，假冒”问题； ◆采购发票的发票单位与发票上货物的实际来源不一致； ◆分别按照法人，财务负责人，税务负责人和主要管理人员的身份相同公司，同一法人，同一财务负责人，同一税务经理的识别号，主要管理人员重叠与法人，财务负责人，税务管理人员的交叉征税等分析比较； ◆个人股东发生了股权转让，企业是否按照国家税务总局关于印发《股权转让个人所得税管理办法（试行）》的规定履行有关报告义务；股权的转让，按照规定执行代扣代缴个人所得税的20％的义务。◆注册企业的数量和工商局的基本情况是否与信息一致国家税务核查税； ◆财务报表中的利润总额是否与企业所得税申报表的利润总额一致； ◆同行业公司用电量与销售收入比较现象； ◆企业实现的增值税与企业的毛利是否一致； ◆企业财务成本与借款情况是否存在异常关系； ◆是否将企业的长期投资，短期投资与取得的投资收益进行比较； ◆企业与企业的销售收入相比，客户的分散性是否异常。 02关于税务局的审计编辑搜索图税务审计正变得越来越严格，这不可避免地使会计师感到担忧，但是只要他们不触碰红线，就不用担心。今天，我总结了税务审计的15个关注点。我希望每个人都能充满信心地作出回应。关注1：对于非增值税应税项目，增值税免税项目，集体福利和个人消费，货物和劳务消费品的异常损失（劳务），产品和制成品消费的货物或服务的异常损失（劳务），进项税是否按转移出遵守规定；问题2：是否存在退税与其他应付款，其他应收款，其他往来帐户或业务费用挂钩的情况，进项税未结转；问题3：是否按照规定向买方支付了各种额外价格（如手续费，补贴，筹款费，利润返还，奖励费，违约金，运输和手续费等） ;关注点4：是否有利用率，虚假发票或人工成本等费用是否确实增加，是否存在不符合税法要求的发票和凭证，一次性支付营业费用，无需调整税收；问题6：公司发生的工资支出是否符合税法规定的工资范围，是否符合合理性原则，是否在扣除申报年度实际支付？问题7：增加实收资本和资本公积后是否缴纳印花税；问题8：是否有与房屋分不开的附属设施，不包括在用于支付财产税的财产的原始价值中；是否在土地价值中包括了用于支付财产税的财产价值；以及用于免租使用的财产需缴纳财产税；关注点9：是否存在未经商业调整的商业娱乐，广告和商业推广费用标准之外的问题；问题十：是否有税法未规定的年份折旧计提；固定资产净残值和折旧年限的随机变化；不按照税法规定的折旧方法计提折旧；关注点11：是否存在擅自改变成本计价方法，调整利润的问题；关注点十二：是否有规定职工福利，工会经费和职工教育经费，如果超过规定的税额计算标准，则不予调整。关注点13：是否为员工支付了超出标准和范围的社会保险费和住房公积金，并且没有进行税收调整。是否有社会保险和其他费用应由尚未资本化的基本建设项目和特殊项目承担；是否存在诸如只说不付款，更多地提及和少报未汇报的成本和费用等问题；税收调整；关注点15：使用经常账户，诸如“预扣费用”之类的中间科目来实现应税收入或调整是否有任何延迟。 03十个常见且容易忽视的风险点编辑器搜索图挑选出十个常见且容易忽视的风险点，大家要注意。 1。私家车公用事业征税风险点的提示编辑器搜索图对于私家车公用事业，我们应如何安排支出以防止某些税收风险？如果是高管，我们可以选择将车辆转让给企业。作为公司自有的固定资产，可以支付税前的燃油费，维修费，保险费，路桥费等。个人转让的物品免征增值税。如果您是普通工人，则可以签订租赁合同。租金不应设为0。您可以选择每月约500元的租金。可以在公司所得税前支付燃料费和路桥费。保险和维护费取决于当地政策。一些省市明确规定不允许税前扣除。因此，必须注意我省市的有关政策，避免不必要的税收相关风险。 2。获得不符合规定的增值税发票。编辑搜索地图我们对票务检查非常严格，一次填写一次，填写备注栏，不能缺少特殊发票盖章，不能伪造，这些都是已知的。是的，发票的基本面没有错误。但是税收的风险是如此难以预测。三，应税未申报的印花税支付印花税应纳税凭证包括买卖，加工合同，建筑工程承包，财产租赁，货物运输，仓储和仓储，借款，财产保险，技术合同或合同凭证。在工作期间未签订合同的情况下，是否不需要缴纳印花税？ “合同证明”一词出现在此处。什么是合同证书？合同，合同，合同，文件，确认书和其他各种名称的证书。发票是否被视为合同证明？发票需要与上面列出的信息合并，不能单独使用。同时，税务机关可以在检查过程中检查相应的业务。以成本为例，例如大笔的装修费，大笔的租金，货物运输费，仓储费等。如果在没有签订合同的情况下开展业务，则可能会批准印花税。下图印有玛丽莲·梦露，这是酒上的税票。印花税是一种历史悠久的税种，许多收藏家也收集并收集了印花税收据。编辑搜索图四，税率应用程序错误编辑搜索图税率应用程序错误。低估或高估书面税额的风险。主要用于发布新政策。例如，出台了一系列深化增值税改革的政策。另外，有必要区分混合销售和并行销售。它应作为兼职业务使用，并错误地视为混合销售。税务机关发生后，税率将更高。此外，请勿将高税率商品与低税率商品混淆。例如，低税率适用于农产品的购买，但是如果将农产品加工成罐头或冷冻食品等，则低税率将不再适用。还有城市建设税率，城市地区为7％，县城和县属城镇为5％，其他地区为1％。因此，在适用税率时，必须注意税率是否错误。如果开具发票时税率使用不正确，则不能使用发票。五，企业所得税限额扣除项目税收风险编辑检索图行政罚款。例如交通罚款，环境罚款等。滞纳金具有属性和税费。换句话说，除了税务机关依法收取的滞纳金外，其余的滞纳金都可以扣除。另外，有必要区分考虑广告赞助支出和非广告支出的情况。广告支出必须用于企业取得宣传效果，并进行广泛的广告宣传。可见度提高会带来风险和后果，这可以判断为广告。否则，可以确认为赞助支出。 6。工资，薪金和“三费”未按规定扣除。搜索薪金和薪金是指企业每个纳税年度向在职或受雇于企业的员工支付的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，年终加薪，加班费。以及与任命或雇用员工有关的其他费用。关键字是非现金形式。如果支付给员工的个人付款是非现金的，则也应计入工资和预扣个人所得税。 《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业可以扣除合理的工资支出。七，购买房地产的税收风险以及及时申报契据，印章，土地等。编辑搜索购买房屋和土地时要注意小额税收的申报和支付。合并后，将检查所有税种，仅提供信息便令人头疼。没错，合并之后，永远不会出现所有人都被门前的积雪席卷的情况。八，享受税收优惠的风险未保留以供审查编辑搜索图享受税收优惠的各种政策，请务必注意四个词，并将其保留以备将来参考。个人所得税特别附加扣除，增值税抵免，各种免税，减税政策等，基本上可以享受优惠的自我申报，不能没有相应材料“供参考”的要求。 。如果后续管理需要发布相应的材料并且无法提供，则没有太多其他事情，不仅不能继续享受已享受的政策，而且还可能受到行政处罚。包括住宿，餐饮，会议服务，福利和其他费用，因此在检查过程中要特别注意。在实践中，您可以参考《中央和国家机关会议费管理办法》（财行【2016】 214号）。通常，您需要附加（包括但不限于）会议简介，会议材料，费用表以及邀请外部会议的函件和其他信息。一些会议费原始凭证附在大量的住宿发票和餐饮发票上，这是更不可取的。在常规会议中保存信息有多困难？因此，请不要轻视会议费，也不要将会议费当作灵丹妙药。十。由于税收抵免而对进入黑名单的风险的疏忽大意编辑器搜索地图信用很好，需要激励措施。信誉欠佳，受到惩罚。以下九个企业违规事件之一是重大税收违规案例，税收抵免将直接评为D，并被列入税收违规黑名单。编辑器搜索图像什么是税收违规的“黑名单”？将企业和财务人员信息“捆绑”企业税收抵免纳入不诚实行为系统，向社会公开不诚实案件信息，并通知中国人民银行等有关部门和公安机关共同实施严格监督和检查。共同惩罚。企业信誉不同于企业破产。破产仅限于公司的财产份额，而信贷涉及经营企业的个人。法定代表人和负责财务的人是绳上的蚂蚱。不能乘飞机坐高铁，不能留在星级酒店那仍然是一件小事。最严重的情况是，只要公司的信用是D级信用，那么原始的法定代表人就会建立尽可能多的新公司，所有已建立的新公司都将被评定为D级信用。不管财务负责人是否将工作换到世界尽头，只要被监视担任财务负责人，被转移的新公司的税收抵免也将降低等级。 D。今天，我总结了税务局严格调查的60个方面，每个人都必须学习到位！