对于转让个人股权的个人所得税，股权转让人为纳税人，受让人为预扣代理人。受让人，无论是企业还是个人，都应按照《个人所得税法》的规定，认真履行其预扣税义务。
需要。根据财政部和中国证券监督管理委员会国家税务总局关于实施全国中小企业股权转让制度上市公司股利分配国家股息个人所得税政策有关问题的通知（财税）。 [2014] 48号），自7月1日起截至2019年6月30日，持有在国家中小企业股份转让系统（即新三板）中上市的公司股票的个人的持股期限少于1个月（包括1个月）应纳税所得额;持股期限超过1个月至1年（含1年）的，应纳税所得额暂时减少50％；持股期限超过1年的，按25％的比例临时减少应纳税所得额。以上所得统一适用于个人所得税，税率为20％。
是的，必须根据财产转让的收入缴纳个人所得税。
应纳税所得额=转让限制性股票所得的收入-（限制性股票的原价+合理税金）
应税金额=应税收入×20％
如果纳税人未能提供完整，真实的限制性股票原值证明，如果不能准确计算限制性股票的原值，主管税务机关应根据15限制性股票转让收益的百分比价值和合理的税收。
如果纳税人同时持有限制性销售股份和流通股份，则股份转让的收益应受限制性销售优先权原则的约束，即股份转让应被视为首次转让。转让限售股份和个人所得税，应当按照规定计算并缴纳。。
示例：
钱先生曾在一家上市公司工作。在他任职期间，公司授予钱先生30,000股限制性股票。 2012年初解除了限售股份。钱某于八月前相继购买了公司股份。对于2万股，股票的平均购买价格为5.4元/股，但限制性股票的授予价格尚不清楚。2012年8月，钱某以8元/股的价格出售了40,000股公司股票。钱某在股票交易过程中未考虑其他有关税费的，转让40,000股，应当缴纳个人所得税。
根据国家税务总局发布的《股权转让收入个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号），个人的股权转让余额为股权转让收入减去股权原值和合理费用要支付应税收入，请按照“财产转让收入”缴税。
首先，股权转让收入减去股权原值和合理费用的余额为应纳税所得额，按照“产权转让收入”缴纳个人所得税。这是中国公司股权转让的基本规定。由于涉及上市公司和股票限售的特殊情况，新三板上市公司有一些特殊规定。
1.解除禁令后出售限制性股票
根据《关于对上市公司限制性股份个人转让征收个人所得税有关问题的通知》（财税（2009）167号），自2010年1月1日起生效根据“财产转让收入”，该收入应按20％的税率缴纳个人所得税。限售股包括：2006年股权分置改革后首次发行股份的公司所形成的限售股，以及原先停售的股份，以及从上市首日起解除禁令的股份分配和转换。根据《国务院关于全国中小企业股权转让制度有关问题的决定》（国发[2013] 49号），“原则上，如果税收政策参与市场建设，则投资者的税收政策应包括以下内容：上市公司。”因此，上市公司的自然人投资者在转让上市公司的股份时必须支付财产转让所得的20％（股权转让所得的余额减去股权的原值，费用是应纳税所得额，税款是基于“收入”需缴纳个人所得税）。
2.出售非限制性股份
根据《关于暂免对转让股票个人收入的个人所得税的通知》（财税字[1998] 61号），以配合企业改制，促进企业稳定发展。报国务院批准后自2014年1月1日起，个人所得税继续暂时免除个人转让上市公司股票所得的收入。根据《国务院关于全国中小企业股权转让制度有关问题的决定》（国发〔2013〕49号），如何对上市公司股权转让所得款项纳税。政策参与市场建设，原则上是指上市公司投资者税收政策待遇。 ”因此，如果新三板上市公司的自然人股东出售非限制性股份，则免征个人所得税。这部分股份包括自解除限制以来尚未受到限制或已转让的股份。
3.在哪里缴纳个人所得税
根据“股份转让个人所得税管理办法”第19条的规定，“个人股份转让个人所得税应基于被投资公司所在的地方税务机关。”在被投资公司所在地申请纳税申报。