如果您每个月都达到了应纳税额（按外行的话：如果您必须每月支付个人所得税），那么全年的一次性奖金就无需考虑每月的付款和扣除额。直接发送多少。
根据您的年终奖金5,000元，应交税额[5000/12 = 416.66元]在0-500之间，因此您的税率为5％，快速计算扣除额为0。
然后，您的年度一次性个人所得税= 5000 x 5％-0 = 250元
另请注意：
1）无论您当月如何汇款，都必须收集所有款项以计算税金。您说工资是在月初支付，奖金是在月中支付。
2）全年一次性红利的优惠税收计算方法只能每年使用一次。记住要记住。
通过采用5％至35％的超额累进税率来计算和支付个人所得税。
个体工商户取得营业执照后，应依法办理税务登记。个体户应当按照税务部门的规定，正确建立会计账簿，进行准确的会计核算。会计凭证健全，会计核算准确的个人，应当由税务部门审核。税收：对于生产经营规模小，无力开户的个体户，由税收部门定期征收固定税率。对于有一定情况的个体户，税务部门有权核实应纳税额，并实行核定征收。
扩展配置文件：
缴纳个人所得税的注意事项：
1.税法规定个人收入有11种应税项目。除了最常见的工资，薪水和劳动报酬外，它还包括自营职业收入，股息和股息收入，以及彩票等意外事故收入和其他收入未明确说明。
2.在中国有住所或没有住所但在中国居住了一年的个人，必须根据本法的规定，对在中国境内和境外取得的收入缴纳个人所得税。
3.没有住所或没有在中国居住或没有住所但在中国居住不足一年的个人，应按照本法的规定缴纳个人所得税。
有代扣代缴个人所得税的，应当从代扣代缴工资中扣除。如果没有扣缴义务人，则必须在收到发票后的下个月的15天内向税务机关提交纳税申报单纳税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第9条，个人所得税以所得税纳税人为基础，缴纳所得税的单位或个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民号码的，应当以中国公民身份为纳税人的身份证号码；纳税人没有中国公民编号的，税务机关应当提供纳税人识别号。扣缴义务人代扣代缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
第11条居民个人获得全面收入并每年计算个人所得税；如果有预扣税代理人，则预扣税代理人应每月或每月预扣预缴税款；如果获得收入，则应在下一年的3月1日至次年6月30日之间结算。代扣代缴预付款办法由国务院税务部门规定。
如果居民个人向扣缴义务人提供特殊的额外扣减信息，扣缴义务人应按规定每月扣减预缴税款，并且不得拒绝。非居民个人取得工资，薪金收入，劳动报酬收入，稿酬收入和特许权使用费收入，并有代扣代缴税的，代扣代缴人应当按月或者按月代扣代缴税款，不结汇。清算。
《中华人民共和国个人所得税法》第13条规定，在没有扣缴义务人的情况下取得应税所得的纳税人应在取得所得当月的15天内向税务机关提交纳税申报表税收。纳税人取得应纳税所得额，扣缴义务人未代扣代缴税款的，纳税人应当在次年次年6月30日前缴纳该税款；税务机关通知缴纳期限的，纳税人应当在限期内缴纳税款税收。
从中国境外取得收入的居民个人，应在所得第二年的3月1日至6月30日内申报并纳税。在中国两个或两个以上地方获得工资和薪水的非居民个人，应在收入后一个月的15天内申报并缴纳税款。如果纳税人因移民而取消了其中国户口，他应在取消其中国户口之前清除税款。
第14条预扣代理人的每月预扣税或预扣税款应在下个月的15天内支付到国库中，并将预扣税款的个人所得税申报表提交税务机关。纳税人办理纳税清算或代扣代缴税款的，由税务机关审查后，按照库务管理的有关规定办理。
关于如何为在中国担任董事或高级管理职务的外国人缴纳个人所得税的问题，国家税务总局发布了许多文件进行规范，包括《国家税务总局个人工资和薪金管理条例》。中国没有住所关于国税发〔1994〕148号的通知，国家税务总局关于中国无住所个人个人所得税计算和缴纳若干具体问题的通知国税发〔1995〕《关于在中国实施无住所个人税收协定和个人所得税法若干问题的通知》，国税发〔2004〕97号。最近，国家税务总局发布了《国家税务总局关于在中国境内无住所董事或高级管理职位的个人计算个人所得税适用公式的答复》。关于如何为高级管理职位的外国人员缴纳个人所得税的政策问题得到了进一步完善。为此，我们结合了以上四个文件的规定，为您全面审查了外国董事和高级管理人员的个人所得税税收政策，以便供大家掌握。
1.高级管理职位的含义
实际上，董事是公司董事会的成员，公司主要决策的参与者以及公司决策高管监督的参与者，这一点相对明确。至于高级管理人员的定义，在实践中通常会有不同的理解。根据国税函[1995] 125号的规定，我国税法中的“最高管理职位”是指公司的首席，副（总）经理，各种职能的首席执行官，董事的职务。和其他类似的公司管理。
2.董事和高管人员个人所得税政策的演变
关于如何向在中国担任董事或高级管理职位的外国人缴纳个人所得税的问题，到目前为止，国家税务总局已先后制定了三份文件。[2004] 97和国税函[2007] 946号文件，为使大家更好地了解外国董事和高级管理人员的个人所得税政策，我们将按照文件的顺序进行整理：
（1）国税发[1994] 148号规定
“在中国企业中担任董事或高级管理职务的个人，中国企业支付的董事袍金或薪金不适用于本通知第2条和第3条的规定，但应从担任中国企业董事或高级管理职务到任免上述职务，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报并支付个人费用。所得税;他从中国境外企业获得的工资薪金，税收义务应根据本通知第二条，第三条和第四条的规定确定。 ”
根据上述政策，我们可以整理出以下含义：
2.对于在中国境内没有住所的人，是中国企业的董事或高级管理人员，并同时在中国境内和境外担任职务的，应按照税法对在中国境外的企业支付的工资和薪金进行纳税。根据国家税[[1994年]第148号通知第2条，第3条和第4条的规定确定了纳税义务的规定，即：
（1）外国企业支付的工资和薪水，如果外国人在纳税年度内在中国境内90天内连续或累积居住，或在税收协定规定的期限内在183天内连续居住如果不是由国内企业负担，则不缴纳个人所得税。
（2）如果外国人在一个纳税年度内在中国连续或累计居住超过90天，或在纳税年度指定的期间内在中国连续或累计居住超过183天但少于一年。税收协定，海外公司在中国工作时支付的工资，在中国须缴纳个人所得税。
（3）如果外国人在一个纳税年度在中国居住了一年，则外国公司支付的工资的纳税方法与（2）相同，即外国公司支付的工资。在中国工作的外国公司工资在中国需要缴纳个人所得税。只有外国人在中国居住了五年，并且从第六年起，每年，外国企业在中国境外工作期间支付的工资薪水都需要在中国征税。
但是，国税发[1994] 148号文件关于外国董事和高级管理人员缴纳个人所得税的政策规定存在以下缺陷：
1.本文件仅规定了纳税原则以及国内外收入分配方法。没有关于如何计算个人所得税的明确规定。“您还可以使用“税前税”方法，并且计算结果完全不同。这些文件尚不清楚。
2.由于对外国个人所得税征税，我们必须遵守国内税法，但对于已与中国签署税收协定的国家，我们也必须遵守税收协定的规定。关于董事费和类似报酬的税收，税收协定中的董事费条款一般规定：缔约国一方居民作为居民董事会成员获得的董事费和其他类似款项缔约国另一方的公司可以在该缔约国另一方征税。因此，对于作为中国居民公司董事的人，中国居民公司支付的董事费和时薪应在中国征税。因此，国税发〔1994〕148号的规定仍具有一定的理论基础。因此，对于尚未与我国签订税收协定的国家，我们可以按照国税发〔1994〕148号的规定予以充分执行。但是，与中国签署税收协定的国家则不同。我们发现，中国与某些国家/地区签署的税收协定中的董事费用条款包括高级管理人员，而与其他国家/地区签署的税收协定中的董事费用条款不包括高级管理人员。对于已经与我国签订税收协定的缔约方的居民，由于董事酬金协议的条款不包括高级管理人员，我们无法将国税发[1994] 148号规定适用于扩大税收义务否则，将违反税收协定的规定。
2.国税发[2004] 97号条例
对于国税发[1994] 148号中的两个问题，国税发[2004] 97号进行了全面改进：
（1）国内和国外收入的划分
关于国内外收入的划分，国税发〔2004〕97号提出“税前税”的原则，并阐明了计算公式：
1.根据国税发[1994] 148号第2条的规定，有纳税义务的个人应采用以下公式：
应付税款=（当月国内外应税工资和薪金应税收入×适用的税率快速计算扣除额）×（当月应付款工资÷当月内外支付的总工资）× （当月的工作天数÷当月的天数）
2.根据国税发[1994] 148号第3条规定负有税收义务的个人，仍应采用国税发[1994] 148号第6条规定的以下公式：
应付税款=（当月内外工资的应税收入×适用的税率快速扣除额）×（当月工作日数÷当月天数）
3.根据国税发[1994] 148号第4条或第5条负有纳税义务的个人，应按照国税函发[1995] 125号第4条的规定使用以下公式：
的应纳税额=（当月的国内外工资和薪金的应纳税所得额×适用的税率-快速计算扣除额）×[1-（当月的应支付工资÷月）×（当月国外工作天数÷每月的几天）]
（2）税收协定主任费条款的适用
“如果在中国没有住所的个人在中国境内的企业中担任高级管理职务，则该个人所在的国家或地区与没有明确说明中国，包括可以按照有关非独立个人服务的有关协议或安排的规定，以及国税发〔1994〕148号第2、3、4条的规定确定所得的报酬。
“在中国没有住所的个人在中国公司中担任高级管理职务，并同时担任公司董事，或者实际上不担任董事，但实际上享有董事的权益或履行董事职责的个人所获得的报酬，包括以董事名义取得的报酬和以高级管理人员名义取得的报酬，仍应按照与董事费有关的协议或安排的有关规定以及国税发〔1994〕第5条的规定执行。 ]第148号确定纳税额义务”。
的“董事费”条款未明确说明签署公司高级管理人员协议或安排的国家或地区：
日本，美国，法国，英国，比利时，德国，马来西亚，丹麦，新加坡，芬兰，新西兰，意大利，荷兰，捷克共和国，波兰，澳大利亚，保加利亚，瑞士，塞浦路斯，西班牙，罗马尼亚，奥地利，巴西，蒙古，匈牙利，阿联酋，卢森堡，韩国，俄罗斯，毛里求斯，克罗地亚，白俄罗斯，巴布亚新几内亚，印度，马耳他，斯洛文尼亚，以色列，前南斯拉夫，香港，中国，塞舌尔，越南，土耳其，亚美尼亚，立陶宛，拉脱维亚，乌兹别克斯坦，冰岛，孟加拉国，乌克兰，苏丹，马其顿，爱沙尼亚，老挝，爱尔兰，埃及，南非，巴巴多斯，菲律宾，摩尔多瓦，委内瑞拉，古巴，尼泊尔，哈萨克斯坦，印度尼西亚，阿曼，突尼斯，巴林，尼日利亚，伊朗，希腊，吉尔吉斯斯坦，斯里兰卡，特立尼达和多巴哥，中国澳门董事费用的
指示明确指出，签署了公司高级管理人员协议或安排的国家或地区：
挪威，加拿大，瑞典，泰国，巴基斯坦，牙买加，葡萄牙，科威特，卡塔尔，摩洛哥
{1}（一）没有税收协定（安排）的企业的高管人员，在一个纳税年度内在中国连续90天或连续居住，或者根据税收规定被视为由另一方征税条约（安排）居民，但根据国家税务总局关于在中国实施无住所个人税收协定和个人所得税法若干问题的通知（国税发〔2004〕No.4号）的有关规定。 97）运用税收协定（安排）董事费条款并在税收协定（安排）规定的期限内连续183天内连续或累计居住的公司高管，应遵守《关于个人取得工资和薪金的税收义务问题的通知》（国税发〔1994〕148号），第2条和第5条规定了不论在中国境内或境外工作时间长短的纳税义务的确定。]第97条第3款第1款（3）项，并使用以下公式计算工资和薪金个人所得税：
应纳税额=（当月本国和国外工资的应税收入×适用的税率-快速计算扣除额）×当月国内支付的工资÷当月本国和外国工资总额
将文档的定义与我们上面的分析相结合，您可以看到并理解此公式。他更正了国税发[2004] 97号文件中有关董事，高管人员和没有在中国连续或累计居住不超过90天的税收协定安排，或者应根据税收协定（安排）的规定，将其确认为另一方的税收居民，但根据税收协定（安排）和“国家税务总局关于在中国无住所的规定”关于关于个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知（国税发〔2004〕97号）税收协定（安排）董事袍金第四条的有关规定适用于在税收协定中（安排）在规定期限内在中国境内连续183天连续或累计居住，在中国工作期间在国外支付的工资和薪金的董事和高级管理人员无需在中国缴纳个人所得税。因此，与上述相比[2004]第97号公约第3条第1款第3项对公式进行了分解，如您所见，当月国内外工资，薪金的应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额）×当月在国外支付的工资÷当月在国内外支付的总工资×在本月在国内外的工作日当月÷当月的天“已删除，仅保留”（当月《外国工资薪金应税所得额×适用税率-快速计算扣除额）×当月支付的国内工资÷当月的国内外工资总额”，完全符合国家税收政策〔1994〕148号的有关规定税收协定政策。
（2）下列企业的管理人员仍应按照国税发[2004] 3号第3条第1款（3）项规定的公式，对所取得的工资薪金计算应缴纳的个人所得税。 97。
1.根据税收协定（安排）的规定，在纳税年度内连续或累积在中国居住超过一年的税收协定（安排）不适用，或不应被视为我们的税务居民企业高管。 90天但是，按照《财政部和国家税务总局关于如何计算中国五年居民居住问题的通知》的有关规定（财税字[1995] 098号）。 ，那些在中国居住不到五年的人。
2.根据税收协定（安排）的规定，应将其确认为另一方的税收居民，但根据税收协定（安排）的有关规定和国税发第四条的规定，[ [2004]第97号，应适用税收协定（安排）的董事费根据公司高管的条款，他们在税收协定规定的期限内在中国连续或累计居住了183天以上。
国税发[2004] 97号文，第3条第1款第（3）项的公式为：应纳税额=（当月内外工资的应纳税所得额×适用税率-速成计算扣除）×[1-（当月在国内支付的工资÷当月在国内外支付的总工资××（当月在国外工作的天数÷当月的天数）]
让我们详细分析1和2的规则：
在1：
（1）对于在中国连续或累计居住超过90天而未使用税收协定（安排）的外国董事和高级管理人员，中国企业支付的工资必须支付给个人同时，在中国工作期间，在中国境外的中国公司支付的所得税也必须申报并缴纳个人所得税，因此我们可以得出他的税费计算公式：
应付税款=（当月国内外工资和薪金的应纳税所得额×适用的税率-快速计算扣除额）×当月在国内支付的工资÷在当月内在国内外支付的工资总额+（应纳税所得额本月国内外工资薪金总额×适用的税率快速计算扣除额）×当月在国外支付的工资÷当月在国内外支付的工资总额×当月的工作日÷当月的天数