一些国家与中国签署了税收协定，并在个人所得税方面有相互规定。对于这些国家的公民，标准为183天。
如果该公民是尚未与中国签署税收协定的国家的公民，则标准为90天。
答：根据《税法》第一条第一款和《税收协定》的有关规定，在中国没有住所，但在一个纳税年度内在中国连续或累计工作了90天以上，或在连续或期间内工作累计居住超过183天但不足一年的个人，应就在中国实际工作的企业，个人用人单位支付的工资和薪金，以及境外企业或个人用人单位支付的工资缴纳个人所得税；除本通知第五条规定的情形外，在中国境外工作所得的工资收入不缴纳个人所得税。
日本国家和地方税的主要税种是个人所得税，公司税，消费税，遗产税和赠与税，社会保障税和居民税。
（1）个人所得税
个人所得税是对日本居民和非居民收入征收的税。
2.税收对象和税率。日本的个人所得税取决于各种收入，包括利息收入，股息收入，房地产收入，工资收入，退休收入，商业收入，转让收入，森林收入，临时收入和其他收入。收入扣除项目有：基本扣除，配偶扣除，抚养扣除，残障人士扣除，老人扣除，孤寡丧偶扣除，勤工俭学扣除，医疗费用扣除，社会保险扣除，人寿保险扣除，损失保险扣除，捐赠扣除，小企业互助扣除和杂项扣除。其中，配偶扣除，support养费扣除，基本扣除等从350,000日元增加到了380,000日元。
日本居民应缴纳的个人所得税要缴纳过多的累进税率。 1995年减税后的税率如下：
系列应税所得税率（％）
1未超过330万日元的部分10
2超过330万日元至900万日元20
3超过900万日元至1800万日元30
4超过1800万日元37
最低工资标准为650,000日元。工资收入扣除率表：
工资收入的最低扣除率（％）
超过162.5万日元至180万日元650,000日元的零件40
超过180万日元至360万日元的部分720,000日元30
超过360万日元至660万日元的部分126万日元20
超过660万日元至1000万日元的零件186万日元10
1000万日元中的220万日元5个人所得税的起征点因基本生活减免等因素而发生了变化。目前，一对夫妇和两个孩子的标准劳动家庭的个人所得税起征点为384.2万日元。
日本税法规定，向居民或非居民，国内公司或在日本境内或从日本境内的公司支付的股息和利息应缴纳预扣税。在国家税中，股息税率为20％，银行存款和证券的国家税率为15％，居民税率为5％。非居民无需支付5％的预扣居民税。支付给非居民和法人的债券利息或欧洲债券的利息以及结算收益等免征预提税。
3.计算应纳税所得额和应纳税额。
①个人扣除包括：
基本生活费的标准扣除为380,000日元
配偶扣除标准为380,000日元；
维修费用为380,000日元；
最高医疗费用扣除额为200万日元；
社会保险费的扣除额根据家庭构成的扣除标准而有所不同，单身人士为114,000日元。情侣为220,000日元，有一个孩子的家庭为283,000日元，有两个孩子的家庭为384,000日元;
人寿保险费的最高扣除额为100,000日元；
损害保险最高扣除额为15,000日元；
捐款扣除额的计算公式为：特定捐款总额-10,000日元，或（年收入额×25％）-10,000日元，其中较小的金额用作扣除标准；
残疾人的扣除标准为270,000日元；
老年人的扣除标准为500,000日元；
丧偶扣除标准为270,000日元；{{}勤奋学习课程的减免标准为270,000日元；
小企业互助的扣除标准是实际支付的全部款项；
各种损失扣除额的计算公式为：（灾害损失额+相关支出额）-年收入额×10％。或者，与灾害有关的支出额为50，000日元，并且将较大额用作扣除标准。
②股息抵免和外国税收抵免。《日本个人所得税法》设立了股息抵免项目，以避免对个人所得税和公司税双重征税。当应税收入总额少于1000万日元时，扣除额为股息收入的10％。当应税收入总额超过1000万日元时，扣除额为股息收入的10％和超额股息收入的5％。占总量的％。为了避免对国内个人所得税和外国个人所得税双重征税，设置了外国税收抵免。日本居民的外国来源收入可以根据根据外国法律支付的外国税额从日本的个人所得税和居民税中扣除。
③对证券转让收益征税。为了促进个人投资者的纳税，自2003年1月1日起，对于日本居民或在日本设有常设机构的非居民在证券公司开设的特殊帐户，证券公司将免征个人所得税申报。作为临时措施，从2003年1月1日至2005年12月31日，在特殊账户（持有期限1年以上）内转让上市股票，证券公司代扣减10％代收个人所得税，并设置收到了100万日元的特殊扣除项目。另外，在2005年至2007年之间转让从2001年11月30日至2002年12月31日购买的上市股票时，购买成本为1000万日元的转让收益免税。对于某些特殊指定证券（公司股，可转换债券）减少了20％（国家税为15％，本地居民税为5％）的，可以在未来3年内解决当期不能扣除的转移损失转账扣除。
（2）公司税
公司税，也称为公司税或公司所得税，是一种对营利性公司组织征收的税种。日本的公司税是在1930年代征收的，最初只占相对较小的比例。第二次世界大战后，公司税逐渐成为仅次于个人所得税的第二大税种。
2.税收对象和税率。日本的公司税征税对象是公司的利润。国内法人应征收营业收入（指企业各项经营活动的利润），清算（指企业解散合并中的清算），退休年金基金（收取产生的利息）。通过已建立的养老金年金基金，由银行，保险公司等代扣代缴）以缴纳公司税。
日本公司的税率如下：
资本不足1亿日元的中小型企业，年应税所得不足800万日元的部分，适用税率为22％。超过800万日元者，税率为30％。
资本超过1亿日元的大中型企业，税率为30％。
3.应纳税所得额和应纳税额的计算。应纳税所得额是每个纳税年度纳税人的总利润减去支出后的余额。公司税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
①处理股息：实施扣减法人之间股息分配的制度。如果法人A持有法人B的股份超过25％，并且存续时间超过6个月，则法人A从法人B收取的全部股息将不征税；当持股量少于25％时，股息的80％税。
②支付给外国分支机构的特许权使用费：可以扣除日本法人支付给外国分支机构的特许权使用费，但必须遵守独立的公平交易价格规定。对于资本薄弱的公司，承担关联公司债务的日本法人实体支付的可扣除利息部分受到限制。当使用该公式计算的债务资产比率超过3：1时，不得扣除债务利息。
③固定资产折旧：纳税人可以选择使用余额递减法和直线法。剩余价值为购置成本的10％。Web服务器的使用寿命为4年。税法规定了使用上述两种方法时，各类固定资产的使用寿命和年折旧率。
日本公司固定资产所得税折旧率
不同类型的固定资产使用寿命（年）线性方法折旧率（％）余额递减方法折旧率（％）
办公室钢筋混凝土结构502.04.5
巴士616.631.9
电子计算机4 / 516.631.9
桌椅或木柜812.525.0
制造自动化设备1010.020.6
钢铁行业的全套设备
④亏损结转：法人合并或分立产生的经营亏损可以结转5年，也可以从以后5年的实现利润中扣除（特殊情况下结转）允许7到10年）在日本通过继承获得财产的个人必须缴纳继承税。继承税是根据继承财产的价值计算的，即扣除5亿日元的基本扣除额，再加上1亿日元乘以继承人的法定人数。在此基础上计算的总继承税根据实际分配给继承人的资产价值的比例确定每个继承人的继承税额。遗产税税率也适用于800万日元以下的10％税率和2亿日元以下的70％税率。一般而言，尚存的配偶继承的遗产在一定的范围内免除遗产税，该限制以法定继承份额或1.6亿日元中的较大者为准。
赠与税是指日本政府对赠与财产的接收者征收的税。纳税人是通过接受礼物获得财产的人。征税的对象是捐赠财产的数量。纳税人在执行税法的地方有住所的，应当对当年取得的捐赠财产的全部额征税。没有住所的，从执行税法的地方取得的捐赠财产的金额征税。日本的赠与税是根据纳税人获得的赠与财产的数量减去基本扣除额和配偶扣除额后得出的。基本扣除额为60万日元，配偶扣除额视情况而定。该税还具有过高的累进税率，最低税率为10％，最高税率为70％。在日本，通过礼物获得他人财产的个人需缴纳礼物税，该税按日历年征收。150万日元以下的税率为10％，1亿日元以上的税率为70％。日本遗产税和赠与税均采用纳税人自行申报和支付的方式。日本的赠与税法规要求，获得赠予应税赠与的赠予财产的人必须在赠与次年的2月1日至3月15日之前，向税务机关提交税额，赠与税额和其他法令的详细记录。的一年。指定事项的申报表，并在规定期限内缴纳税款。
（5）社会保障税
在日本，医疗福利，退休金，失业和工人补偿保险是政府资助的由雇主和雇员参与的制度。除了工人的赔偿保险外，其他保费由雇主和雇员平均分担。税率：每月医疗保险费为每月标准补偿金10,000日元或以下的8.2％；每月的养老金保险费约为每月标准工资590,000日元的16.5％；每月失业和工人补偿保险费约为月标准工资的1.75％，其中雇主负担1.35％，雇员负担0.4％。
（6）居民税
系列的年应税收入（日元）税率（％）
1200万以下5
2超过200万至700万10
3超过700万15
在日本，个人营业税是由县对自雇人士的净收入（即扣除270万日元后的净收入）征收的地税。根据业务性质，税率为3％至5％。可以从下一年的应纳税所得额中扣除个人营业税。