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原始发行者：龙源期刊网
税收筹划是指根据现行税法并遵循税法并遵守税法的纳税人（法人，自然人），并按照“允许”，“不允许”和“税法中的“非许可”该项目，内容等，用于商业，投资，筹款和其他活动，目的是减轻税收负担，以实现预先制定财务目标的计划和对策。从以上概念可以看出，税收筹划的主体是纳税人或公司法人，可以是税收筹划的代理人，也可以聘请税务顾问代理人。税收筹划的前提是不违反国家现行税法。税收筹划的目的是使纳税人的税收负担最小化或使税后财富最大化。为此，力争实现“最低纳税”和“最新纳税”。因此，任何旨在盈利的企业或公司都可以使用税收筹划合理地节省或避免税收，从而减少税收支出并增加企业税后净利润。。相反，不进行合理的税收筹划将给企业或公司造成不必要的经济损失。以下是根据我在实际审计工作中发现的案例进行的税收筹划案例分析。
第一种情况
一家大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有一家子公司（以下简称B公司），并且A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。
2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）的规定，适用于投资者的税率高于《中华人民共和国企业所得税法》。被投资的公司。
公司税收筹划何时开始
税收筹划是根据企业的长期战略计划进行的，您越早开始，便拥有越多的优势。
假设企业的发展就像一个人的出生一样，那么税收筹划应该在企业诞生之前就开始。
为什么最早进行公司税收筹划更好，我们可以考虑以下不同的考虑因素：
1.从企业的组织形式考虑
在成立公司之前，选择选择成立有限责任公司还是设立独资公司，合伙企业或其他类型的公司非常重要。选择何种类型的企业是税收筹划的体现，对未来的节税效果影响很大。
苹果和亚马逊等许多大公司由于纳税额低而一直引起争议。如果仔细研究，您会发现这些大公司的组织结构非常复杂。整个框架由不同类型的企业构建。这些所有这些都是早期税收筹划安排的好处。
您可以在下表中看到每种企业类型的优缺点的比较：
不同的业务类型适用于不同的场景，而不是哪种业务类型必然是好是坏。例如，个人独资和合伙企业无需缴纳公司所得税，并且许多优惠税收政策是针对公司性质的。个人独资企业和合伙企业无法享受它们，因此各有利弊。
2.考虑纳税人的类型
许多企业家在开始新业务时可以选择以一般纳税人或小规模纳税人的身份申请。这是为什么应尽快进行税收筹划的重要原因。
举一个简单的例子，甲公司不包括10万元的税收，7万元的采购成本和11,900元的增值税专用票。
假设公司A是一般纳税人，则有必要纳税（10-7）×17％= 51万
假设企业A是小规模纳税人，那么简单的税收征收方法是10×3％= 30万
显然，在这种情况下，最好选择小规模的纳税人。
再举一个例子，A公司的免税收入为100,000元，成本上升为85,000元。
目前，假设公司A为一般纳税人，则有必要纳税（10-8.5）×17％= 255.5万
在这种情况下，一般纳税人缴纳的税款要少于小规模纳税人缴纳的税款。
3.从注册的角度
除了以上两点之外，注册地点的选择也是企业应尽快进行税收筹划的重要证明。尽管国家税率是统一的，但每个地区都有不同的税收优惠政策。例如，如果公司位于霍尔果斯，则可以享受五免五减的企业所得税优惠，而位于北京的中央商务区可能根本没有优惠政策。
在许多城市中新建的创新和创业园通常会提供许多令人振奋的优惠政策，以吸引投资。如果您能在企业成立之前选择合适的区域，那将对企业的未来发展大有裨益。
以上三个角度只是税收筹划的一小部分。企业的任何重大决策或交易都应充分注意税收筹划！