增值税规划应从增值税的特征入手。在这一点上，楼上的情况更加清楚，不再赘述。
要添加的是：
1.纳税人计划
为了减轻税收负担并掌握市场竞争的积极地位，小型商业企业应积极争取一般纳税人的地位。具有较大经营规模，年销售额超过180万的商业企业可以通过改善财务会计和规范财务体系来积极应对一般纳税人的资格要求。但是，根据规定，经营规模较小（年销售额低于180万美元）的商业企业不能被认定为一般增值税纳税人。在这种情况下，企业可以采取以下路线：
（1）打电话，即从另一方的一般纳税人身份借用，使用，开具和扣除增值税专用发票。
（2）几家小型商业企业联合取消各自的企业，然后组成一个联合体，共同申请识别一般纳税人，这不会损害每个企业的独立性，并会受益。。
（3）出售和相互出售的增值税专用发票，在这里我们必须强调一点：实质比正式原则更重要。
2.关于税率计划（分别为会计计划），我举一个例子。
案例描述：企业是一般增值税纳税人。 2005年1月，机电设备销售额为500万元，其中农机设备销售额为200万元（不含税）。税额为60万元。
计划分析：A.如果不同税率的商品销售未分别进行会计处理：
应交增值税额= 500 * 17％-60 = 25（万元）
B.分别说明不同税率的商品销售：
应付增值税= 300 * 17％+ 200 * 13％-60 = 17
（万元）
可以看出，单独会计可以少缴纳增值税：25-17 = 8（万元）
我不会一一介绍进项税，特殊材料，出口退税等的税收计划。
3.我个人同意计税时间的计划。
出售商品或应税服务的结算方式不同，并且发生纳税义务的时间也不同。纳税人可以按照有关规定，延期缴纳增值税。但是，如果未通过会计处理进行纳税申报，则会违反税收法规，这是逃税行为。
可以暂停尚未收到商品清单的商品的销项税的申报和计算，并且对增值税的纳税义务不承担任何责任。因此，企业为这种销售业务选择寄售销售方式是最有益的。
1.企业设立增值税计划
1.企业身份选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但是如果您是高科技企业并且增加值相对较高，选择小额纳税人更具成本效益。规模的纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行的税法对具有不同投资方向的公司制定了不同的税收政策。按照现行税法的规定：谷物，食用植物油等适用低税率，为13％；直接从事植物种植，收割，动物育种和捕鱼的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力须遵守免税政策；一些新的墙体材料产品按应纳增值税额的一半征收。
在选择地点时，投资者还应充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，保税区的生产企业向有进出口权的加工区以外的公司购买原材料，零件等，以加工出口产品，可以向税务机关申请保税区海关签发的出境记录清单及其他必要文件豁免，到达和退款。
2.企业采购活动的增值税计划
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来，即降低产品价格来转嫁税收负担。另外，确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买对象
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的，因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算，已选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式时，如果销售和折扣反映在同一张发票上，则销售余额减去折扣即为应纳税额，如果销售和折扣未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。采用现金折扣的方法，不能从销售金额中扣除折扣金额；以旧换新和回售的销售方法是基于全部税额。企业有权选择自己的销售，这使得可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
销售方法的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业应纳税额发生的时间。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发销售和混合销售
兼职是指纳税人除主营业务外还从事其他业务。一种是相同的税种，但税率不同。它就像增值税的应税项目。它包括税率为17％的商品和同时税率为13％的同时经营商品。您可以保留单独的帐户，并根据适用于它们的不同税率计算应付税款。
混合销售的税收待遇：从事商品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为商品销售（年度商品销售超过50％，不征税）如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售被视为非应税劳务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人的税收筹划创造了一定的条件，纳税人可以通过控制应税商品和应税劳务的比例，达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
同时，延迟开票，开票和预付费帐单等非税收手段也可能会延迟纳税时间，这也是公司融资的一种方式。
兼职是指纳税人除主营业务外还从事其他业务。一种是相同的税种，但税率不同。它就像增值税的应税项目，其中包括税率为17％的商品，同时经营税率为13％的低商品；另一个是不同的税种和税率，例如增值税纳税人不仅从事应税商品或应税劳务，而且还征收各种营业税。《增值税暂行条例》规定，同时经营不同税率的商品或应税劳务，取得收入后，应当分别记帐，并按照适用的不同税率计算应纳税额。未单独核算的，适用较高的税率。对于非应税劳务，应将货物或应税劳务与非应税劳务的销售分开核算。不单独核算或者不能准确核算的，其非应税劳务与货物，应税劳务一并收取。税收，即商品或应税劳务和非应税劳务的销售可以分别核算时，增值税和营业税将分别征收；如果不能单独核算，将一起收取增值税，不征收营业税。
混合销售是指一家企业同时从事增值税应税商品和应税商业应税服务的销售行为，提供应税服务的目的直接是为了销售商品。它们之间有密切的关系。混合销售是针对同一购买者的，增值税应税商品和营业税应税服务是组合价格，两者不能分别核算。混合销售的税收处理方法是：将从事生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售视为销售商品，应征收增值税；但其他单位和个人的混合销售该行为被视为销售非应税劳务，不征收增值税。根据中国税法的有关规定，术语“主要从事商品的生产，批发或零售以及同时经营非应税劳务”是指纳税人全年商品销售额和非营业额之和。应税服务年度商品销售额超过50％，非应税劳务周转率低于50％。不同的公司对混合销售有不同的税收处理方法，这为纳税人进行税收筹划创造了一定的条件。纳税人可以控制应税商品和应税劳务的比例达到选择是否缴纳增值税或营业税的目的。
1.增值税纳税人身份规划
（1）规划增值税纳税人身份的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。适用于不同身份的纳税人的税率不同，税收优惠政策也不同，差异也很大。现行税法明确界定了一般纳税人和小规模纳税人：一般纳税人是指年增值税销售额超过小规模纳税人标准，会计制度健全的企业和企业单位。一般纳税人享受一般纳税人待遇。符合一般纳税人标准但未申请认证的纳税人，将按17％的税率计算销项税额，直接将销项税额作为应纳税额。进项税额不能扣除，也不能使用增值税专用发票。小规模纳税人，是指增值税应纳税所得额低于规定标准，会计核算不健全，不能按照规定提交有关税收信息的增值税纳税人。不经常进行增值税征税的个人，非企业单位和企业也被归为小规模纳税人。年度增值税销售标准为：从事商品生产或提供加工，修理和更换应税服务的纳税人，主要从事商品生产或提供加工，修理和更换应税服务的纳税人（专门用于生产）商品或提供加工，修理，大修的应税劳务，占其年销售总额的50％以上），同时也从事商品的批发或零售的纳税人，年增值税销售收入不足100万元小规模一般纳税人在一百万元以上的；从事商品批发或零售的纳税人，年应税销售收入不足180万元的是小规模纳税人，超过180万元的是一般纳税人。
会计制度是否健全主要取决于是否可以提供完整的税收信息，是否可以准确计算进项税，销项税和应交税款（如果可以认为会计制度健全），否则。被认为其会计制度不健全。税务机关确定纳税人的身份时，主要考虑的是会计制度是否健全，而不是销售规模，即企业的会计制度确实健全，能够提供准确，完整的纳税信息，则按照法律，即使工业企业生产业务规模与税法规定的标准之间仍然存在差距，您也可以申请承认为一般纳税人。相反，即使销售规模达到标准并被确定为一般纳税人，如果其会计制度不健全，甚至是非法的，其一般纳税人资格也将被取消。这为一般纳税人和小规模纳税人的规划提供了空间。
（2）选择不同的纳税人身份时应考虑几个因素。第一个是增值率因子。对于小规模纳税人，增值税率与其税收负担成反比，即增值税率越大，税收负担越轻。原因是较低的征收率优势逐渐超过了不可抵扣的进项税。缺点；对于一般纳税人而言，增值税率与其税负成正比，即增值税率越大，税负越大，因为增值税率越大；可抵扣的进项税额越少。
其次是产品销售目标，如果产品主要销售给一般纳税人，并且经常使用增值税专用发票，则应选择一般纳税人；同样，如果成本大于大型纳税人转变为一般纳税人所带来的好处对企业不利。
（3）针对纳税人身份的具体规划思路：
1。不经常进行增值税征税的个人，非企业单位和企业只能成为小规模的纳税人，没有计划的余地。
2。如果纳税人符合一般纳税人的要求，则必须申请证明，否则将直接按销项税额计征销项税额，进项税额不能用特殊的增值税发票抵扣或处罚。
3。产品的增值税率决定了一般纳税人和小规模纳税人的税负。可以通过计算一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点来确定税负的程度。假设一般纳税人的销项税额和进项税额均为t1，应纳税额为Tl，小规模纳税人征收额为t2，应纳税额为T2，销售收入为S，购买付款额为G ，以及销项税额是Ts，进项税是Tg，升值率是R。然后：
一般纳税人：R =（S-G）/ G，然后C = S /（1 + B），
应付税款T1 = Ts-Tg =（S-C）×t1 = S×[1-1 ／（1 + R）]×t1，
小规模纳税人：应纳税额T2 = S×t2，
当T1 = T2时，税收负担相等，则S×[1-1 ／（1 + R）]×t1 = S×t2，即：增值率
R = t2 /（t1-t2），如果t1 = 17％，t2 = 6％，则R = 6％/（17％-6％）= 54.5％，规划思想是：
（1）当增值率R = t2 / t（t1-t2）时，一般纳税人和小规模纳税人的税负是相等的，从这两个角度看，两种身份之间没有区别税收负担。
（2）当增值比率R》 t2 /（t1-t2）时，一般纳税人的税负大于小规模纳税人的税负。从税收负担的角度出发，应选择小规模纳税人。
（3）当增值率R“ t2 /（t1-t2）时，一般纳税人的税负小于小规模纳税人的税负。从税负的角度来看，一般纳税人应为已选择。
4。如果小规模纳税人想成为一般纳税人，则必须考虑年度应税销售额是否符合标准，产品的增值率，健全的会计制度可能增加的成本以及目标。产品销售。如果增值率R = t1 /（t1-t2），产品主要卖给一般纳税人，年应税销售额接近法定标准，会计计算不够健全，主要考虑成为一般纳税人的好处和合理的增加。会计系统成本。如果前者大于后者，则应努力增加销售额以使企业成为一般纳税人；否则，销售额应低于标准以维持小规模纳税人的地位。
5。对于主要从事商品生产或提供应税服务的加工，修理和更换，并且还从事商品批发或零售的纳税人，如果通过考虑增值税的增值率被确定为一般纳税人产品，销售目标和会计系统，这是比较有利的，但是这一年如果销售额相对较小，则应增加从事商品生产或提供加工，修理和修理的应税劳务的年销售额，使其应占年销售额的50％以上。更容易成为一般纳税人；否则，如果变小规模纳税人更为有利，因此从事商品生产或提供加工，修理和修理的应税劳务的年销售额不到其年总销售额的50％，因此即使年销售额相对较高大，只要不超过180万元，仍符合小规模纳税人的条件。
2.通过分散或分散的业务计划增值税
（1）离散或分散操作计划的基础：1。现行税法规定的增值税减免对象是独立的，主要针对某生产环节和某产品。如果仅由纳税人生产和销售的初级农产品是自产的，则加工或非生产的产品不得豁免：2。现行税法规定增值税负担轻，营业税负担轻，对不同纳税人混合销售行为的税收待遇不同。对从事商品生产，提供加工，修理，更换等应税劳务的企业，企业单位和个人的混合销售，以及这些企业的主要销售，征收增值税和其他税款（其销售额占50％以上）（二）混业经营者征收营业税； 3。兼职操作需要分开核算，否则税率会很高，同时经营不同税率，减免税项目，可使用增值税的项目和营业税项目的纳税人应分开核算，否则全部增值税将被征收，税率将很高。
（2）离散或分散业务计划的构想：1。对于小型但完整，大型和完整的企业，可以将不同的生产环节和不同的产品下放，独立核算或分为几个独立的企业，这样才能真正享受可以减税，抵扣进项税的生产环节或产品。减轻企业的税收负担； 2。在混合销售行业中缴纳增值税的企业，应当在其混合销售活动中分别征收营业税营业税，设立独立法人，并分别核算对这部分业务征收的营业税，以减少营业额。企业的整体税收负担；对于同时开展业务活动的企业，应同时核算其同时开展的业务项目，以便可以根据税法规定的税负分别对低税率项目，减免税项目和营业税项目分别征税，以减少税收负担。
3.通过合并或合资企业规划增值税
（1）合并计划。对于小规模纳税人，如果增值率不高且产品销售目标主要是一般纳税人，则可以判断一般纳税人有利于公司税收负担，但业务规模难以一次扩大，并且可以联系几个类似的小规模纳税人实施合并以扩大规模并成为一般纳税人。
（2）合资企业规划。增值税纳税人可以与营业税纳税人共同经营，成为营业税纳税人，减轻了税收负担。例如，经营电信设备的企业如果单独经营，应缴纳增值税，但如果经电信管理部门批准进行联合经营，则将缴纳营业税，不缴纳增值税。
第四，充分利用税收优惠政策增值税是企业所得税以外最优惠的政策之一。如果这些优惠政策能够得到很好的利用，将大大减轻企业的税收负担。
当前的增值税优惠政策主要有以下几种：根据行业优惠类别，针对农业和环保等不同行业制定了减税或免税或低税率政策，更多的税收优惠政策；根据产品的优先类别，例如生态环境保护产品，农产品，废物利用产品等有许多税收优惠政策；有许多基于地区优惠的税收优惠政策，例如经济特区，西部地区等：基于生产主体性质的优惠类别，例如校办企业，残疾人福利企业高科技企业有许多税收优惠政策。根据以上类型的优惠政策，企业在设立，投资等业务活动中，必须充分考虑投资领域，投资行业，产品类型和性质，以最大程度地享受税收优惠，并充分运用税收优惠政策。