随着中国企业竞争的日趋激烈，税收机制的日趋完善和税法的日趋完善，越来越多的企业将完善成本约束机制作为企业管理的重点。税收是成本的核心要素。如果中小企业希望最大程度地降低税收成本，那么以计划的方式规划税收就显得尤为重要。中国中小企业的税收筹划能力普遍不高。中小企业应正确认识税收筹划的重要性，学会掌握税收筹划的基本理论，继续增强法律意识，规避风险，有计划地筹划税收筹划。
随着税收筹划在跨国公司和大型国内企业中的广泛应用，税收筹划也引起了越来越多中小企业的关注。一些中小型企业已经利用自己的金融人才或委托税务机构来进行税收筹划
中小企业应如何预防和减少风险，避免陷入逃税陷阱？会计是基础。中小企业的决策层必须树立依法纳税的观念，这是成功进行税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营绩效，但这只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，企业利润的增长不能过多地依靠税收筹划。因为经营绩效的提高受许多因素影响，例如市场变化，商品价格，商品质量和管理水平。依法建立完整规范的财务会计账簿，凭证，报表和正确的会计处理方法，是企业开展税收筹划的基本前提。
税收计划是否合法，首先，它必须经受税收检查，检查的基础是公司的会计文件和记录。因此，中小企业应当依法取得和维护会计凭证和记录，规范基础会计工作，为提高税收筹划的有效性提供可靠的依据。
关注税收政策
税法经常随着经济状况的变化而修订和完善。中小企业在进行税收筹划时，必须密切注意税收政策的变化趋势。作为企业的财务部门和业务决策层，应充分利用现代和先进的计算机网络以及报刊，建立适合自己特点的税收筹划信息系统。例如，您可以免费在线订阅“国家税务总局公告”和“税收法律快报”，并定期阅读《中国税务新闻》等经济报纸，以及时了解税收政策信息。通过收集和整理与经营活动有关的税收政策，企业可以准确地把握立法目的，及时调整税收筹划计划，确保企业的税收筹划在税法规定的范围内实施。
与税务机关进行更多沟通由于行业，地区和企业性质的差异，中国推出了不同类型的税收政策。此外，不同类型的税收政策具有很大的灵活性空间。此外，不同地区税务机关的具体税收征管方法也有所不同，在税收执法方面有较大的自由裁量权。在这种情况下，中小企业尤其需要加强与税务机关的联系和沟通，并努力在理解税法方面与税务机关保持一致。特别是，对于某些模糊不清和新事物的税收处理必须经税务机关批准。这样，企业的税收筹划计划就可以最终实施。
这里特别强调，中小企业应该防止对“协调与沟通”的误解。也就是说，“协调”是指与税务机关中的某人建立关系，并且会毫不犹豫地行贿，以便少数无能的税务干部在处理时可以睁开眼睛，闭上眼睛。税收问题，以防止企业纳税少交税或不受到轻罚的目的。实际上，在税务机关加大审计力度的情况下，这种方式不仅不利于企业少缴税款，而且增加了企业的税收风险。
收益必须计为成本。中小型企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，以确保实现税收筹划目标。在执行任何计划计划时，纳税人将不可避免地为计划的实施付费，同时获得部分税收优惠。仅当实施税收筹划的成本小于收益时，此税收筹划方案才是合理且可以接受的。
因此，当企业进行税收筹划时，不仅可以集中于单个税种的税收负担，而且可以集中于总体税收负担的权重。成功的税收筹划方案必然是多种税收方案优化的结果。优化的标准不是最低税负，而是税负相对较小时企业的整体利益。
此外，在选择税收筹划计划时，不应将注意力集中在某个时期内纳税最少的计划上，而应考虑服从企业的长期发展战略并选择一种税收可以最大化企业整体利益的计划计划。具有“头脑外”功能的税收筹划是高级财务管理活动，它要求计划人员不仅要精通税法和会计，而且还必须具有投资，金融，贸易，物流等方面的专业知识。规划人员来经营。中小企业的财务人员由于其专业和经验的限制，可能无法独立完成工作。因此，对于自身能力不足的项目，应聘请税务筹划专家，以提高税务筹划的规范性和合理性，完成税务筹划方案的制定和实施，从而进一步降低税务筹划的风险。
简而言之，由于企业业务环境的多变性和复杂性，并且经常发生不确定的事件，因此税收筹划的风险无处不在。因此，中小企业在实施税收筹划时，应在决策前充分考虑筹划计划的风险。
2z3C（[7F * Tz]在市场经济下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，他们必须加强内部管理，降低运营成本并提高经济效益。税收筹划（Taxplaning）是指纳税人在法律规定的范围内，通过事先计划和安排商务，投资和金融活动，最大程度地利用税收优惠，并选择最佳的税收计划，以实现税收计划，以最大程度地减轻税收负担。税收筹划是企业财务管理的一部分，其实质是依法合理纳税，使纳税风险最小化，使企业的经济效益最大化。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划与逃税不同，逃税，逃税或反税是在不违反法律的前提下进行的。中小企业的税收筹划方法多种多样，贯穿于企业财务管理活动的全过程。现在中小企业在融资，投资，业务管理的三个主要方面的税收计划得到了简要的管理。权威杂志？ 2ZY1z + g-CUw; c4A9Y〜毫米权威期刊的税收筹划过程r〜％Y M; ceV＆bj`权威期刊7 [6z4mmP BS3q5g，D
筹集资金是企业开展业务活动的先决条件，企业可以通过各种渠道以不同的方式筹集所需的资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行和非金融机构的贷款或企业贷款，企业内部融资，债券发行等）。 ）（2）股权融资（包括企业自筹，股票发行等）（3）其他融资（租赁，信贷购买等）三种形式。[1]（P44）从纳税的角度来看，这些融资方式的税收后果大不相同，这需要融资决策。筹款决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。在正常情况下，内部公司筹集资金和企业间借贷的方法最好，其次是金融机构贷款和自我积累。原因是内部集资和公司间借款最容易减少和减少应纳税利润的规模。在公司股票和债券融资方面，债券发行比股票发行更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以计入金融体系下企业的建设或财务支出。财务费用可以扣除税前的税款，企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息由税后利润支付，税后利润比发行债券要征税。此外，租赁已成为中小企业实现节税计划的重要手段。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而占用资金和运营风险，而且可以通过支付租金来抵消企业的应纳税所得额并减轻所得税负担。对于出租人来说，租金不仅可以节省使用和管理的投入，而且可以获得租金收入。此外，租金收入需缴纳营业税的5％，其税负低于为产品销售支付的增值税。许多。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业可以利用税收筹划来达到筹集资金的目的，既节省税收又增加了资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，我们不仅要注意融资中的所得税，还必须选择企业能否获得最大的税后收入作为选择融资方案的标准。[2]（P121）f ^ 1p jZ \ + w
“ Y JY0Q-HL1} 2.投资过程中的税收筹划R2Wg（L8AQ5Q;？权威杂志W＆@ A）T6s8x} s〜
沉重的税收负担将对公司投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要从投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴选择等方面考虑，以优化选择。（1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法过程中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。投资国家鼓励的项目，享受税收优惠政策，减轻税收负担。（2）从投资的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家在一定时期内实施了经济特区和西部地区的税收政策等政策。根据投资地点的不同，可以充分利用税收优惠，而且税收筹划还有很大的空间。（3）从投资方式上看，公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指直接将资金投资于生产和经营资产的投资。例如购买设备，建筑工厂，开设商店等。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国债的利息收入免征公司所得税，购买公司债券的收入须缴纳所得税，购买股票所得的股息不课税后收入，但风险更大。这需要公司权衡。直接投资涉及更多的税收问题，并且需要面对各种流转税，所得税，财产税和行为税。（4）从投资合伙人的角度来看，除股份公司所得税外，股份公司的营业利润还应按投资者分配的股利缴纳个人所得税，而合伙企业的营业利润不缴纳公司所得税。所得税，仅是证券交易所的收入。个人所得税;外商投资企业中的紧密合作企业享受国家对外商投资企业的税收优惠政策，而宽松的合作企业部分享受外商投资企业的税收优惠政策；总公司的分支机构不是独立的尽管他们的某些法人负有税收义务，但他们无法在该地区享受税收优惠待遇，子公司不仅可以独立参与市场经济活动，而且可以在注册地区享受税收优惠。[3]（P205）权威杂志GXU {XytEA9K"R。}由于企业的经营目的不同，他们应根据自身情况谨慎选择投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴，从而达到了减轻税收负担的目的。权威期刊＆ck，v）j] CfA？ 〜X2I] c; jdT"[Z 3.操作过程中的税收筹划] 6j _sw0R权威杂志m＃pG“ E？Q
经营过程中的税收筹划是根据一系列规定进行的内部会计活动，例如收入确认的原则，成本会计方法，计算程序，成本分配和利润分配，其中由国家制定的财政政策允许。通过有效的税收筹划，可以使收入，成本，费用和利润达到最佳价值，从而达到减轻税收负担的目的。但是，一旦确定了公司的财务政策，就不能随意更改它，因此在选择财务政策时必须具有前瞻性。;？ 9V2n"rxtk权威期刊b9EX％Tdmd＆E＆A
1.收入结算方式和税收筹划的选择：b $`N＃Uu0t @ M权威期刊l9} $ I y + {A。 | 6只
主要通过选择和控制收入的方法，时间和计算方法，以达到节税的目的。具体表现是在选择销售收入结算方式时。企业销售商品的结算方式有多种，不同的结算方式对发生纳税义务的时机不同。现行税法规定：直接付款是用于销售商品的，无论是否签发商品，都是销售收入的收据还是销售收入的收据，交单将清算。与买方在同一天；货物在合同约定的付款日当天结算；货物以预付款方式出售，并在发出货物之日结算；根据托收承诺和委托银行托收的方式出售货物，以发行货物并完成托收手续当天的结算；委托其他纳税人在收到寄售单位出售的寄售清单之日出售货物。这样，通过选择销售结算方式，控制收入确认和纳税义务发生的时间，可以合理地将其归属于收入年份，从而达到减税或减税的目的。[4]（P132）T Md @ 3g〜l权威期刊kUm0SJ u $ q7 ^ P，_
成本和费用的大小，利润水平和应缴所得税额。因此，折旧方法的选择和折旧的计算尤为重要。固定资产折旧方法包括平均年龄法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。不同的折旧方法对纳税人的影响不同。例如，双倍余额递减法或年数总和法以及其他加速折旧方法可以使折旧在资产使用的初期就更多地提取，使企业缴纳的所得税减少，并延迟纳税时间和隐性税款。减少。拖欠企业的税款无疑是从国家获得了无息贷款，降低了企业的资金成本。在计算折旧时，主要考虑以下因素：固定资产原值，固定资产净残值和固定资产的折旧年限。由于新的会计制度和税法没有对固定资产的估计使用寿命和估计净残值作出具体规定，企业可以根据自身的具体情况选择对企业有利的固定资产的折旧年限。折旧。为了达到节税和其他财务管理目的的企业。对于处于正常生产经营期且未享受税收优惠待遇的企业，缩短固定资产折旧年限通常可以加速固定资产成本的回收，使公司以后的成本向前推进，从而获得收益。递延税款。权威期刊； UF7kJ3？ o vE [＆q5T o8I4s 4.成本费用选择，成本分摊和税收筹划* liOz1〜$ VVc权威期刊5 w $ q：A L r M P
费用税收筹划指南是在税法允许的范围内尽可能列出当前费用，预期损失，减少应交所得税和合法递延纳税时间以获得税收优惠。当前的财务会计制度规定，支出应在确认相关收入期间按照权责发生制确认。确认费用摊销的方法一般有三种：一种直接确认为当期费用；另一种直接确认为当期费用。二是根据与营业收入的关系确认。第三是通过一定方法计算摊销额确认。在计算成本时，企业可以选择比较有利的方法。同时，所产生的费用应予以核销并及时记录。如果将已发生的坏账和坏账及时计入支出，则应及时识别库存损失和损坏，将属于正常损耗的部分及时计入支出。可以合理预期发生的费用和损失，采用预付款法计入费用，并适当缩短以后年度需要摊销的费用和损失的摊销期限。例如，低值易耗品的摊销和应摊销的费用应选择最短的时间段，增加前些年的费用，并推迟纳税时间。对于配额支出，如商业宣传费，商业招待费等，应准确把握允许支出的限额，并力争在限额内全额支出。O/q.R@f.sNK+ [7年权威期刊！ MR-D S"U
5.资产减值准备项目的税收筹划：I / K B9DI％V0qG权威期刊9r％\} 7a j〜
企业会计制度规定，企业可以提取八项减值准备，并且不得超额计提或计提不足。对于因经营状况变化（例如原材料上涨，投资存量和债券升值以及子公司业绩改善）而冲销的相应准备，仍将按照相关会计准则进行处理，冲销准备的计提方法为：计入当年利润。但是，现行税法对各种准备工作所允许的扣除额没有具体规定。在这种情况下，企业应及时灵活地进行各种准备，以增加税收计算中的可抵扣额。[5]（P138）权威杂志AYf3vL（| 6 @ kF3tN bC + PC税收筹划标志着公司正在变得成熟和理性，这是企业税收意识不断增强的体现，但是因为一个非常系统的工作会受到企业内部各种因素的影响和约束，并且需要多个部门（例如公司的财务，供应和销售以及企业管理）之间的合作与协作。在企业税收筹划过程中，必须树立风险意识，认真分析可能导致风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险。同时，应加强与税务部门的沟通协调，努力建立和谐，诚实，互动的税收企业关系。只有这样有效规避税收筹划风险，节约税收和支出，达到创造最大经济效益的目的。 ＃M-NfC8rgL＃i7q o