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税收筹划是通过在不违反法律法规的情况下事先安排纳税人的业务活动或纳税人的投资行为等与税收有关的事项来实现少缴税款和递延缴纳税款的目标的一种方法系列计划活动。为了使公司价值最大化，税收筹划应该是税收政策的法律应用。它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策，甚至清算。
税收筹划的特征在于合法性，计划，风险，方式的多样性，全面性和专业性。税收筹划与逃税本质上是不同的。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁账簿和会计凭证，或账簿上有更多支出，或收入少或少，或税务机关通知的情况拒绝申报或提供虚假的纳税申报表，以及未缴或未缴税款。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，这种战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，并且是一项法律行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，而且税收筹划必须纳入公司业务战略的总体衡量标准中；简而言之，税收筹划是基于法律框架，通过合理安排税收事项有效减轻税收负担的经济活动。
4.建筑企业的税收筹划
（1）纳税类型
根据目前的有关规定，建筑企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑企业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，占有建筑企业使用城市土地的；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和车辆的建筑企业；车辆购置税，购买应税车辆的建筑公司。
（2）建立税收筹划的整体部署
建立税收筹划的原则，包括系统性原则，预先计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，账户诚信原则，全面平衡原则，并实现收入和风险，节税和增税，节税目标和整体财务管理目标。
任何特定的事物都不能包罗万象，法律越具体，它的缺陷就越可能。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能以所有形式进行汇总，并且有时很难特别清晰地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收风险控制系统
财务部进行的风险控制要求财务部拥有正确的帐目，准确的税款计算和申报表，以及及时和全额的税款支付；财务部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。在财务部门或审计部门中设立，但必须得到其他部门的合作与支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税收风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。
（4）建筑企业所得税的税收筹划
企业所得税的范围和规模直接影响税后净利润的形成，这与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或自有资金不能满足一定投资需求，以及由于生产经营规模扩大等实际需要而支付的利息。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保它们被列出并达到避税的目的。获得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
五，结论
税收筹划是税收策略的主要形式，首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则会给纳税人造成巨大损失；同时，税收策略也是公司策略的重要组成部分，任何税收筹划的制定，不仅要考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的原动力，还要充分考虑国家财政和产业政策的未来方向，使税收筹划成为现实。最适合企业长远发展的税收。战略。
所谓避税，是指为了最大化利润和最大程度地减少税负，企业研究了各国税法之间的差异，并为个人或团体制定了财务节税计划，以避税。
每个外资企业都有自己的避税秘密。尽管避税违背了税收立法的意图并与政府的税收政策取向背道而驰，但避税并不是非法的，并且存在合理避税的法律理论。因此，许多外资企业采取了各种技巧来实现合理的避税。
转让定价毕马威会计师事务所（KPMG）会计事务所的张女士透露，当他们对外资企业进行审计时，经常会遇到一些避税方法，这些方法利用现有的中国税法进行转让定价。
张女士说，例如，在审计中，她遇到了一家总部设在中国的外国分支机构的加工制造公司。总部打算增加原材料成本，增加负债并保持价格不变。在这种情况下，收入将减少，甚至会发生损失。亏损之后，投资将会增加。全年都是这样，税务部门对此无能为力。审计师将此做法称为“转让定价”。该公司的“长期亏损”方法在许多外国公司中也很受欢迎。
转让定价是现代企业（尤其是跨国公司）借以国际避税的一种重要手段。在现代经济生活中，许多避税活动，无论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。他们倾向于以低内部转让价格从高税国家向低税国家或避税天堂出售货物和分配商品，或者倾向于以高内部转移价格从低税国家或避税天堂向高税国家出售商品和分发商品。该成本减轻了国际关联企业的总体税收负担。
高贷款利率一种无形资产（例如专有技术）被用来使价格高于国际市场价格，或者是一种隐藏在设备价格中的方法。外国投资者利用这样一个事实，即人们不了解设备和技术的实际价格，因此提高了设备和技术转让的价格，从而将公司利润转移到海外。在提高设备价格的同时，他们将技术转让的价格隐藏在设备价格中，以避免因特许权使用费而代扣代缴税款。
劳务收费标准是“高进低出”。关联公司相互提供服务或劳务时，通常海外公司收取高额费用，而国内公司收取低额费用或不收取费用。其中一些还列出了海外公司的费用。
资产评估和折旧的增加张女士曾经遇到一家香港公司，该公司每年都会对其房地产价值进行评估。由于其在中国的子公司必须与其在香港的母公司合并报表，因此它们还必须评估华房地产。这也是外资避税的有效途径。如果房地产评估的价值增加，则年度折旧将相应增加，并且纳税额自然会相应减少。
建立公司的国际避税天堂。记者还从曾在台湾某企业工作的陈小姐得知，在避税天堂注册也是一种方法。他们在那里也使用了相同的方法。在国际避税天堂中建立公司，然后在避税天堂中使用该公司与其他地方的公司进行业务和财务运营，将利润转移到避税天堂，并通过免税或免税来减轻税收负担避风港。在长三角地区，一些外资公司有来自英属维尔京群岛和其他地方的投资者，但实际上，它们可能只有一个办事处。
利用避税天堂避税是跨国纳税人减轻税收负担和增加收入的手段之一，保持税收制度在筹集国家财政资金方面的有效性也是重要任务之一面对各国税务机关。随着跨国纳税人不断使用避税天堂，该国的税收权益不断受到损害，税收受到影响，税收公平原则也因此受到损害。因此，许多国家，特别是发达国家，特别注意防止跨国投资运营商利用避税天堂从事避税活动。
其他方法层出不穷外国公司逃税的另一种主要手段是使用高进低出的关联方交易。此方法占避税金额的60％以上。此外，目前，中国有超过60％的外国投资是借入资金。即使是一些实力雄厚的国际公司也从国内外银行借入大量资金，并使用税前利息来减少或完全没有企业所得税。目的。
反避税涉及社会和经济生活的所有领域。税收制度不够完善，地区与部门之间的不协调是避免税收的客观原因。专家指出，应从税法和税收征管两个方面完善和完善现行税收制度。首先，现行的涉外税法规定，外资企业与内资企业的税收政策不同。此税收设置为法律避税提供了很大的空间。只有将内外资企业所得税合并，才能进一步完善税法，严格征收管理，为反避税打下良好的基础。否则，这两种税收制度现在非常武断。
其次是收集和管理方面。收集和管理方法必须跟上计算机的信息控制。此外，它还涉及出口退税和税收欺诈问题。它要求海关，外贸部门和税务机关之间进行快速沟通。这些方面与国际形势，进一步发展之间仍然存在差距提高。
（1）对外账户核算的具体流程：
记帐的具体步骤如下：
1.根据原始凭证或原始凭证摘要表填写会计凭证。
2.根据收款和付款会计凭证注册现金日记帐和银行存款日记帐。
3.根据会计凭证注册分类帐。
4.根据会计凭证摘要，编制帐户摘要表
5.根据主题摘要表注册总分类帐。
6.期末，根据总分类帐和明细分类帐准备资产负债表和利润表。会计处理的简单过程每个财务人员都应该了解此过程，并且还应该了解相关的财务软件。目前，规模较小或管理水平较高的公司都在采用信息管理。您应该知道如何使用该软件以及如何设置好后，只要凭单正确无误，其余的工作就由计算机完成：凭单，摘要明细分类帐，一般分类帐，各种报告等。
首先，有必要了解财务流程。
1.一般步骤：
6.期末，根据总分类帐和明细分类帐准备资产负债表和利润表。
如果企业规模较小且业务量不大，则可以直接建立业务分类帐，而无需建立详细的分类帐。实际的会计惯例要求会计师在每次开展业务时都在详细分类账中进行注册。总账中的金额直接从帐户摘要表中复制。企业可以根据业务量每五天，十天，十五天或每月一次来编制主题摘要表。如果业务量很大。也可以每天进行一次编辑。
2.具体内容：
1.每月要做的第一件事是根据原始凭证注册会计凭证（您在进行会计凭证时必须由具有财务（经理）签署机构的人签名），然后在月底或定期准备帐户汇总表以注册总分类帐（月末注册的原因是通过对帐户汇总表的试用计算来平衡以确保记录计算没有错），并根据簿记凭证为每笔交易注册详细帐户。
2.在月底，请注意提取折旧，摊销费用等。如果新企业的启动费用在第一个月全部转为费用。折旧分录是从管理费用或制造费用借来的累计折旧。折旧额是根据固定资产的原值，净值和使用寿命计算的。在月底，必须提取税款和附加费，这实际上是地方税。也就是说，退税和附加费，有城市建设税，教育费附加费等，还有税收决定。
3.在月底编译主题摘要表后，请编译两个条目。第一项：将损益表的总金额转入当年的利润，并借用主营业务收入（投资收入，其他业务收入等）借入本年度的利润。
第二项：使用今年的利润来贷出主要业务费用（主要业务税和附加费，其他业务费用等）。
转移后，如果差额在借方中，那就是损失，不需要缴纳所得税。如果在贷方中，则意味着该利润要缴纳所得税。
的计算方法是：所得税=信用差额*所得税率，然后制作会计凭证。
借入所得税贷款和应付税款-应付所得税，当年借入利得税所得税如果是正数，则必须计算所得税。同时，要注意所得税核算方法。使用应纳税额法时，所得税科目和应纳税额相等。当使用税收影响方法时，存在时间差。并且应付税款金额不相等）。
4.最后，根据总账资产（货币，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应付账款等）所有者权益（实际收到的信息，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目余额（指在总分类账的最后一天登记的金额）准备资产负债表，根据总分类账或科目的损益表汇总（如管理）花费，编制利润表时的主要营业成本，投资收益，主要业务盈余等（发生额是指当月金额）。
（关于主营业务收入和应纳税额，应根据每月在国家税中复制的税额确定，因为税收控制机会会打印一份副本
表格上会有特定数字）
5.其余的是绑定凭证，写报告注释，分析情况表等。
6.注意：
一种。除准备会计凭证和注册详细信息外，上述操作将在月底进行。
b。月底的现金和银行帐户必须与帐户证书和实际帐户一致。每个月初，根据银行对账单调整银行存款余额调整表，并注意对未付金额的分析。请注意在月初提交税款的时间，不要逾期提交税款。另外，当月开具的发票也记录在当月。每月分析交易的期限和金额，包括：应收款，应付账款和其他应收款。
第三，报告问题：
企业会计报告除资产负债表和利润表，利润分配表和现金流量表外，还包括四个报告。利润分配表只需要在年底准备，因为企业只有在年底才分配所获利润。现金流量表仅根据税务部门的要求编制，不同地区和省份的要求不同。在4月的年度检查期间，税务部门会要求您提出要求。（管理，财务，业务，制造及其他费用在月末没有余额。结算方法采用表格结算方法。损益账户的余额可以在月末保留；如果有是制造成本的平衡，它属于要分销的产品。与库存相同。）您必须查看利润表中的内容。只要您将其存入帐户，就可以结转利润。这不容易出错。今年利润表的利润应与资产负债表的余额匹配。
添加了详细信息：
1.增值税，公司所得税以国家税项报告（2002年1月1日之后注册的企业以国家税项处理；个人所得税和其他税项在地方税项报告中
2.月末认证（进项税）；月初的税收复制（销项税）
3.按工资计算为100％，按福利支出计算为14％，按工会支出计算为2％，按雇员教育费计算为2.5％。 （税法规定：所有建立工会组织的企业，事业单位和社会组织应按月支付。职工工资总额的2％，根据工会组织《工会经费专用收据收据》在税前扣除。如果不能发出“工会经费拨款专用收据”，则员工退出工会资金不能在扣除公司所得税之前扣除）。
4.三险一金：住房公积金，养老保险，医疗保险，失业保险
5.流通企业的运输费，装卸费，合理损失和检查费已计入营业费用，工业企业已计入成本
6.如果单位没有工会组织，则无法累积工会资金，更不用说在累积后进行调整。所得税只需要每季度一次，而不是每月一次。
7.现金通常从“基本存款人”中提取。一般规定，结算账户不能提取现金，有特殊情况。
（4）制造大型设备的工业企业不会将保证金长期转移到销售收入中。
（5）过高价格收入不记录为销售收入，并且不包含销售税。例如：收取违约金。大多数公司在收到违约金后，增加银行存款以抵消财务费用。
（六）“三包收入”不计算销售收入。产品的“三包”收入是指，除了制造商支付给固定维修点的费用外，制造商还应按一定百分比支付商家的“三包费用”（包括配件），保修点和商户帐户不计为收入，配件的相当一部分记录为“托管商品”
（7）未记录废品和废料的收入。主要是金属废料，铁,、铜copper，铝xiao，次品，二手包装，液体等工业企业。这些收入大多数是现金收入，由自营职业者获得。纳税人将这些收入存入私人帐户，其中一些用于雇员福利，例如：食堂补贴，用于支付管理费，而大多数用于吃饭，喝酒，玩耍和馈赠礼物。
（8）返利销售。市场经济下的营销方式是多变的。回扣销售是对制造商占领市场的补偿，是对商人以低于市场价格经营其产品的补偿。它是新产品占领市场的有效手段，并且是营销策略的组成部分。它的形式主要有两种类型：一种是商人从制造商那里出售一定数量的产品，并按时付款，而制造商则按一定百分比返还现金。第二种是退回实物，产品或配件。商户收到这些现金和实物后，该现金将不会记录在帐户中，也不会用作超值收入，也不会用作“进项税转出”以形成抵销。预订操作。
（IX）折扣收入。折扣是折扣和折扣，类似于回扣销售。区别在于折扣在实现销售时发生，并且销售方式反映在发票中或由另一张红色票证发行。根据税法规定，发票上注明折价额的，按照实际收货入账。另外，如果发行了红票，则不允许扣除收入。在实际工作中，纳税人经常使用红票来抵消收入，而抵消后的收入将以现金形式提供给购买者。购买者没有记录额外的收入，从而导致少缴税款。
（10）逾期付款包（一年内）不会转移到销售收入中。
（11）从事生产，经营和应税劳务的混合销售，纳税人的簿记选择倾向于他自己的簿记和纳税申报方法。
（XII）二手消费的固定资产（包括摩托车，汽车，游艇等）的销售应缴纳消费税，如果不符合免税规定，则不会按4％的税率计算和支付增值税率，但直接记录营业外收入。
（十三）为了调整企业的收入和利润计划，人为地调整收入，并推迟实现的收入。
（14）将销售视为收入。企业将对原材料，制成品等，产品（商品）的长期投资作为礼物或展示和销售的样品，不视为销售收入，也不预扣税。
（十五）母公司，与*个子公司有附属关系，所有与增值税发票和普通发票有关的业务均由母公司负责，其他业务留给子公司，并且子公司将某些管理权移交给母公司公司每年费用。
（十六）为了满足一般纳税人标准，小规模纳税人在确定后，如果不符合标准并接受年度检查，则许多一般纳税人将向每位普通纳税人开具增值税专用发票其他，付款也将互相支付。也就是说，几张发票不会为彼此的业务增加价值。这些是一些公司税负较低的原因之一。
（XVII）已开具的增值税发票丢失，并且开具普通发票，不计收入。