从铁路债券，电力债券和三峡债券等公司债券中获得利息收入的个人，应根据利息，股息和股息的收入，按20％的税率计算并缴纳个人所得税。当赎回持有债券的个人的利息时，债券赎回机构负责代扣个人所得税。
债券利息收入免征企业所得税是一项长期优惠税收政策。
现在结合税务案例分析。
某公司在2014年的相关债券投资业务如下：
1. 2014年4月1日，到期国库券的利息收入为100,000元。
2. 2013年5月12日，在上海市场以100.5万元（单位面值为100元，面值为100万元）购买了记账式国债。国债的估值日期是每年的2013年4月21日利息于4月21日赎回，票息率为3％。2014年3月8日，公司将购买的政府债券转让，取得转让价款105.5万元。
3. 2013年4月1日，我在一家商业银行的债券市场上认购了一个地方政府发行的2013年债券，票面总金额为80万元人民币，年利率为1.5％。脸，付息日期是每年的4月。1号2014年4月1日，公司收到地方政府债券利息收入12,000元，同年7月1日转让债券，转让价格共计835,000元。
4，从其他公司债券取得利息收入15万元。
年会计利润为300万元，企业所得税税率为25％。如果没有其他税收调整，请计算企业所得税和税后净利润。
案例分析
1.国库券利息收入是免税的；
2.如果在赎回期之前转移了政府债券，则在确认政府债券转移的收入时确认利息收入的实现；
3.应从二级市场上政府债券的持有人转让政府债券所得的收入征收企业所得税；
4.从地方政府债券中免除利息收入；
5.其他债券利息收入应征收企业所得税。
在上述业务1中获得的国债利息收入为人民币100,000元免税；经营国债2的天数为300天（2013年5月12日至2014年3月7日），国债利息为24600申报政府债券转让所得的人民币[100×（3％÷365）×300]，25,400元（105.5-2.46-100.5）予以纳税； 3项业务的地方债券利息收入免征12,000元，地方政府债券投资转让申报收入35,000元（103.5-100）。
计算如下：
应税收入= 300-10-2.46-1.2 = 286.34（万元）
应缴企业所得税= 286.34×25％= 71.59（万元）
税后净利润= 300-71.59 = 228.41（万元）。
政策依据
1.法定免除国库利息收入税
《企业所得税法》第二十六条明确规定，企业获得的“国债利息收入”是免税收入，其执行条例在其具体范围上作了更为具体的规定。税法规定的政府债券免税利息收入，是指持有国务院财政部门发行的政府债券的企业取得的利息收入，不包括持有外国政府债券取得的利息收入和取得的利息收入。通过持有企业发行的债券。它仅限于持有中国中央政府发行的政府债券。
换句话说，应对外国政府发行的政府债券的利息收入征收公司所得税。
值得注意的是，尽管税法规定国债的利息收入是免税收入，但这并不意味着与国债有关的收入可以免税。对于国债持有人在二级市场上转让国债的收入，应视为计算并支付财产转让所得的企业所得税。
2.免除地方政府债券的利息收入
预防措施
确认到期前政府债券转让产生的利息收入。根据国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理的公告（国家税务总局公告2011年第36号），在到期日前从非发行人转让或购买的政府债券期内尚未赎回的国债利息收入，根据以下公式计算确定：国债利息收入＝国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数。
债券利息收入未经批准无需进行自我声明管理。
申请时必须提交材料清单：
1.购买国务院财政部门发行的国债和利息证明；
2.购买地方政府债券并获得利息的证明。
所谓避税，是指为了最大化利润和最大程度地减少税负，企业研究了各国税法之间的差异，并为个人或团体制定了财务节税计划，以避税。
每个外资企业都有自己的避税秘密。尽管避税违背了税收立法的意图并与政府的税收政策取向背道而驰，但避税并不是非法的，并且存在合理避税的法律理论。因此，许多外资企业采取了各种技巧来实现合理的避税。
转让定价毕马威会计师事务所（KPMG）会计事务所的张女士透露，当他们对外资企业进行审计时，经常会遇到一些避税方法，这些方法利用现有的中国税法进行转让定价。
张女士说，例如，在审计中，她遇到了一家总部设在中国的外国分支机构的加工制造公司。总部打算增加原材料成本，增加负债并保持价格不变。在这种情况下，收入将减少，甚至会发生损失。亏损之后，投资将会增加。全年都是这样，税务部门对此无能为力。审计师将此做法称为“转让定价”。该公司的“长期亏损”方法在许多外国公司中也很受欢迎。
转让定价是现代企业（尤其是跨国公司）借以国际避税的一种重要手段。在现代经济生活中，许多避税活动，无论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。他们倾向于以低内部转让价格从高税国家向低税国家或避税天堂出售货物和分配商品，或者倾向于以高内部转移价格从低税国家或避税天堂向高税国家出售商品和分发商品。该成本减轻了国际关联企业的总体税收负担。
高贷款利率一种无形资产（例如专有技术）被用来使价格高于国际市场价格，或者是一种隐藏在设备价格中的方法。外国投资者利用这样一个事实，即人们不了解设备和技术的实际价格，因此提高了设备和技术转让的价格，从而将公司利润转移到海外。在提高设备价格的同时，他们将技术转让的价格隐藏在设备价格中，以避免因特许权使用费而代扣代缴税款。
劳务收费标准是“高进低出”。关联公司相互提供服务或劳务时，通常海外公司收取高额费用，而国内公司收取低额费用或不收取费用。其中一些还列出了海外公司的费用。
资产评估和折旧的增加张女士曾经遇到一家香港公司，该公司每年都会对其房地产价值进行评估。由于其在中国的子公司必须与其在香港的母公司合并报表，因此它们还必须评估华房地产。这也是外资避税的有效途径。如果房地产评估的价值增加，则年度折旧将相应增加，并且纳税额自然会相应减少。
建立公司的国际避税天堂。记者还从曾在台湾某企业工作的陈小姐得知，在避税天堂注册也是一种方法。他们在那里也使用了相同的方法。在国际避税天堂中建立公司，然后在避税天堂中使用该公司与其他地方的公司进行业务和财务运营，将利润转移到避税天堂，并通过免税或免税来减轻税收负担避风港。在长三角地区，一些外资公司有来自英属维尔京群岛和其他地方的投资者，但实际上，它们可能只有一个办事处。
利用避税天堂避税是跨国纳税人减轻税收负担和增加收入的手段之一，保持税收制度在筹集国家财政资金方面的有效性也是重要任务之一面对各国税务机关。随着跨国纳税人不断使用避税天堂，该国的税收权益不断受到损害，税收受到影响，税收公平原则也因此受到损害。