超出标准的商务娱乐扣除额应扣除48。国债利息收入是免税的,应减少90。允许扣除慈善捐款,因此应税金额为200+(80-48 )-90 + 100 = 242
应该是:1800-200 + 6 = 1606
1606 * 0.25 = 401.5{}}总利润1800万元已经包括今年国债的利息收入。要扣除,非营业费用的滞纳金不能被扣除,所以添加它!
如果利润总额为200万,则根据会计法和税法之间的差异将企业所得税的计算调整为200万。中国债券的利息收入免征50万元,减免50万元,应纳税所得额为150万元。滞纳金是多少?如果是迟缴税款,则不能扣除。增加10万元,应纳税所得额改为160万元。无需调整,可以扣除非税后费用。
您是否在问招待费是否已调整税额
无论企业实际发生多少商务招待,最多只能扣除其发生额的60%,且可抵扣额度不得超过企业销售(业务)收入的5‰
根据收入的0.5%和实际金额的60%中的较低者确定税前可以扣除的商业娱乐的金额
较低者
招待费50X0.6 = 30
收入500X0.005 = 2.5
扣除税款前允许的商务娱乐费为2.5
由于会计利润总额,确认的商务娱乐费为人民币500,000元。因此,在企业所得税的年度结算和缴纳中,应将企业所得税的应纳税所得额增加50-30元= 200,000元。因此,当企业所得税税率为25%时,必须缴纳企业所得税(小型微型企业减少10%)20 * 10%= 20,000元。