近年来，税收筹划活动越来越受到中国企业的关注，但是企业往往忽略了税收筹划过程中的风险，使得税收筹划活动几乎没有效果甚至失败。在分析税收筹划风险成因的基础上，提出某些税收筹划风险的预防措施。
1.税收筹划风险和税收筹划原因分析税收筹划风险是指税收筹划活动由于各种原因而失败的可能性。从税收筹划风险的角度来看，税收筹划主要包括以下风险：A）政策风险。政策风险是指税收筹划者使用国家政策减少税收时在税收筹划过程中存在的不确定性。总体而言，政策风险可分为政策选择风险和政策变更风险。
首先，政策选择风险。政策选择风险是错误选择政策的风险。企业认为规划决策符合地方或国家的政策法规，但实际上会受到政策差异或理解上的偏差的影响。相关限制或镇压措施。由于税收筹划的合法性和合理性具有明显的时空特征，因此税收筹划者必须首先理解和掌握税率的规模。为此，企业应准备好掌握税法，必须严格按照税法了解税法。要理解税法规定的字面含义，既不能扩大也不能减少它，同时，我们必须注意立法和行政当局的解释。税收筹划的合法性和合理性相对而言，不同的国家有不同的法律。而且，由于文化，传统，宗教和其他因素的影响，一个国家适用的规划方法不适用于另一国家。此外，一个国家不同地区经济发展的不平衡将促使地方政府发起激烈的税收竞争。政策差异更加明显，如果纳税人不掌握规模，就会增加政策选择的风险。
其次，政策变化的风险。国家政策不仅是时空的，而且随着经济环境的变化，其及时性也越来越明显。政策变更的风险是政策变更引起的风险。中国的市场经济与经济为了适应不同发展时期的需求，必须不断修改甚至取消旧的政策，因此一些政府政策具有不定期或相对短期的效力。这将给企业带来长期的税收筹划风险。并不是说政策变更一定存在风险，这必然会导致税收筹划失败。如果政策变化未超出预期范围和程度，则税收筹划仍可完全达到预期目标。
（2）税务行政执法中存在偏差的风险。无论税种如何，税法在纳税范围上都具有一定的灵活性。只要税法没有规定行为，税务机关有权根据自己的判断来确定其行为。税收行为受到税收行政执法人员素质参差不齐等因素的影响，税收政策的实施可能存在偏差。例如，税收筹划和避税之间的界限是模糊的。本质上，税收筹划是合法的，而避税是那些不符合国家立法意图，但在确认税收筹划合法性时，由于税收征管不规范而存在税收筹划失败的客观风险。如果企业的税收筹划方法被税务机关确定为逃税或避税，则纳税人进行的税收筹划没有任何税收。相反，它可能因不当行为或违法行为而受到税务机关的惩罚，并将付出更高的代价。一些公司可能显然也违反了税收税务部门尚未发现并调查该计划，但它为未来的税收计划风险隐藏了隐患。
（4）投资扭曲风险。建立现代税制的主要原则之一应该是税收的中立性，即中立性原则。纳税人不应因国家税收而改变其既定的投资方向。然而事实上不是这种情况。由于税收因素，纳税人经常放弃最佳税收，而改为其他次优税收。这种征税的可能性将迫使纳税人改变其投资行为，并为企业带来机会。，就是投资失真的风险。这种风险源于税收的非中立性质。可以说，税收中立性越强，投资失真风险越大，相应的失真成本就越高。除了上述风险外，还有纳税人对税收政策的不正确理解以及税收优惠政策要求的条件实施不充分所带来的风险。税收筹划风险的主要原因是税收筹划的预先计划以及计划计划执行中的不确定性和不可控制性因素之间的矛盾。这种矛盾的出现与经济环境，国家政策和公司自身活动的不断变化密切相关。
二，企业税收筹划风险的防范在制定税收筹划计划之前，企业应全面考虑风险因素，根据风险原因，从源头上抑制风险，并增强抵抗风险的能力。具体而言，企业应主要从以下几方面入手风险防范：（1）加强税收政策学习，提高对税收筹划风险的认识。 （1）企业可以通过研究税收政策，准确把握税收法律法规。由于税收筹划计划主要来自税法，因此税收计算依据纳税人的不同规定，税率等，那么对有关税法的全面理解成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们可以预测不同税收解决方案的风险，进行比较，优化选择，然后纳税。最有利于人们的税收决定。相反，如果您不了解相关的政策法规，则无法预测各种税收计划，并且无法进行税收筹划活动。 （2）通过研究税收政策，您可以提高风险意识并密切注意税收。法律政策的变化。成功的税收筹划应充分考虑公司外部环境条件和未来的变化经济环境的发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化以及国家规定的非税因素对公司业务活动的影响，全面衡量税收筹划计划，并在当地处理利益和整体利益，短期利益和长期利益。为企业增加效益。当前，中国的税收制度还不完善，税收政策变化迅速，许多优惠税收政策具有一定的时效性和地域性，这就要求纳税人正确把握现行税收政策的精神。同时，时刻注意财政税收政策的变化；使用某种策略进行计划时，您应该预测策略更改可能带来的影响并避免可能的风险（因为策略更改通常是可追溯的，这是税收筹划，可能会在政策更改后确定为逃税）；有必要能够准确地评估税法变化的发展趋势。
（2）提高计划者的素质。税收筹划是高级财务管理活动，是一种组织和计划活动，它整合了法律，税务，会计，金融和金融等各个领域的专业知识。税务规划师不仅您必须具有相当的专业素质，以及预测经济前景的能力，规划项目的能力以及与各个部门合作的能力。否则，将很难完成这项工作。一方面，税收筹划者素质的提高取决于个人另一方面，纳税人的发展也取决于纳税人素质的提高。只有总体上提高纳税人的素质，才能对税收筹划提出更多要求。实践也证明，税收筹划的普遍性与一个国家的科学和教育水平有关。关。
（3）公司管理层充分重视。作为企业管理者，应高度重视税收风险的管理，这不仅要体现在制度上，而且要体现在领导者的管理意识上。因为税收筹划有特殊目的风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。
（4）保持规划计划的灵活性和灵活性。企业所处的经济环境不是一成不变的，为了适应新的经济形势，国家的税制，税法和相关政策将不断调整或改变。税收筹划计划必须保持适当的灵活性，考虑其实际情况，并不断地重新审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或多样化传递风险，比较风险和收益为了使税收筹划在动态调整中为企业带来利益。
（5）抓好税收企业关系，加强税收企业关系。企业应加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求，并进行税收筹划。因为税法经常灵活性的范围，再加上不同地区的具体税收征收和管理方法，税务机关和税务官员在执法方面有一定的酌处权，税务筹划者很难准确地掌握这一点。例如，税收筹划行为和逃税行为在理论上是税收的定义相对明确，但是在实际操作中，纳税人的税收筹划行为很容易被税务机关识别为逃税或逃税。这就要求一方面，税务筹划者正确理解税收政策的规定，并正确应用会计另一方面，知识总是关注地方税务机关的税收收集和管理的特点和具体方法，并经常与税务机关保持友好联系，以使税收筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者向地方税务机关提供税收筹划计划确认，从而避免税收筹划风险并获得应有的收入。
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公司如何预防税收风险？
在美国有一句俗语说，生活中有两件事是无法避免的，一件事是死亡，另一件事是纳税。税收问题对人们来说是如此，尤其是对于企业而言。税收对企业的影响和重要性不亚于其主要业务。许多企业由于税收负担过重而难以经营。经过一年的努力，他们在缴税，交房租和支付工人工资后几乎没有钱或一无所有。最初经营良好的企业可能会因税务审计案件而破产。更重要的是，一个好的企业家可能会被关押在与税收有关的案件中。如何有效地避免税收风险无疑是许多公司必须完成的任务。
一般而言，发生公司税收风险的因素主要有以下三个：1.投资者在做出投资决策时并未认真分析和考虑公司运营的税收成本，甚至对哪些税收产生了损失。支付他们的业务。开业后，税收成本直接压缩了预期利润，导致经营困难。 2.业务经理的法律意识薄弱，对财政税法一无所知，并且一些业务活动在没有自知之明的情况下违反了法律，从而导致对税收问题的行政处罚。甚至被追究刑事责任； 3.一些公司为了降低成本，偷税和偷税而冒险。
总结大量实际案例，笔者认为，从以下几个方面入手，可以有效地预防和化解税收风险，并有效保护企业和企业主的长远利益。
1.做出投资决定时，投资者应了解他们从事的业务可能产生的税收成本，以及应采用哪种业务模式以最合理的方式节省税款。无论是建立个体工商户，还是建立合伙企业，有限责任公司或其他商业模式，都应仔细考虑。每个业务模型的财务，税收和纳税方式可能不同，这直接影响税收成本的计算。因此，投资者最好在决定投资之前咨询有经验的律师或税务代理，以免投资后进行调整会比较麻烦。
2.企业管理者必须善用法律，熟悉主管部门的行政程序，并适当使用规则来规避税收风险。许多税收风险是由公司不了解税收和海关法规引起的。作者处理了两个性质相似的关税案件：一个企业进口了一种新的高科技产品，可以根据法规申请减税或免税。因为此产品是高科技新产品，所以海关可能不了解该产品的性质。为慎重起见，企业最好向海关申请商品的预分类。由于海关的预分类决定对海关和企业均具有约束力，因此根据预分类税号进口产品不会与海关产生税收争议。但是，由于该公司不了解这些海关规定，因此未处理许多程序。结果，它受到了海关的调查和惩罚，不仅构成了许多本可以避免的税收，而且还施加了行政处罚。另一个是：企业进口产品。进口前，先向海关申请产品预分类，并根据分类税号申报关税。海关还将审查和发布。几年后，海关发现该产品不属于分类税号，而是另一个税号，因此征收了巨额的反倾销税。不好的是，该公司丢失了海关多年前发出的“预分类答复”页面，而该页面恰好是产品目录的页面。但是，由于办公场所的搬迁，海关无法找到做出预分类决定的文件。结果，该公司和海关检查团队花费了大量的人力和物力来调查和演示该事件，直到最终妥善解决。实际上，如果企业理解以上两种情况的程序，在业务运作中注意按照相关法律法规处理行政审批程序，并保留行政文件和业务档案，就不会有麻烦了。背后。
《进出口货物海关税收管理办法》第十条明确规定：在实际进出口货物之前，纳税人可以向海关申请货物的预分类，预-价格检查，或原点是预定的。海关审查确定后，应当书面通知纳税人，并在货物实际进出口时予以批准。这些法律法规可帮助公司改善业务流程并有效避免税收风险。如果企业能够适当地使用它，只要投入很少的人工成本，就可以为企业的业务运营起到重要的确定性保证。有许多此类规则和程序。它们是依法经营的企业，不受行政干预。政府有保护企业合法权益的规定。但是，厦门有这么多的进出口企业，有多少企业熟悉这些常见的规则并正确使用它们？
第三，部门的企业经理和业务人员应具有必要的税法知识，并应在日常操作中咨询专业人员，并组织公司业务人员进行必要的培训。在进行税务审计和其他与税务有关的案件时，您应立即委托律师和税务专家进行干预并提供专业支持。
许多企业主和经理对财务，税法等一无所知，但是他们不愿意花时间学习。一些经理希望公司会计和出纳员可以弥补他们的缺点，但是普通会计和出纳员也可以进行会计核算，经营银行或通过一些最简单的行政程序。对于税法，复杂的行政程序，大量的法律法规是无法掌握和应用的。也有一些公司直接委托报关行或会计代理公司提供更专业的服务，例如报关和财务。实际上，大多数报关行和金融代理公司只能处理一些交易工作。风险缺乏洞察力和解决问题的能力。他们与行政机构进行沟通并以协调的方式解决问题更加困难。但是，一般来说，小型企业不可能以高价格和高薪水聘请具有这些能力的专业人员。在这种情况下，非常有必要花费一点钱来聘请专业人士来公司演讲或对业务人员进行培训。一种更可行的方法是：业务经理在业务开始之前与经验丰富的律师或税务代理进行咨询和诊断，了解一些有关税法的必要知识，并了解自己公司的税务情况以及类似公司的共同风险。。同时，要求他们对部门业务人员进行简要的培训和指导，告知工作中可能经常发生的一些错误和失误，以免因人员失误而造成税收风险。这样，企业的成本和时间不多，但效果很好。
如果发生与税务有关的纠纷，税务审计和其他与税务有关的案件，企业应认真对待它们，积极面对它们，并立即聘请专业律师和税务专家进行干预以协助处理。一些公司在遇到税案，询问关系并四处寻找人时会感到恐慌，常常会收到很多有害且无用的垃圾邮件，找到一些所谓的无用的相关人员，结果不仅无助，而且延迟解决方案美好时光。而且，由于一些公司不了解法律，因此即使重要的权利（例如陈述，辩护和听证会）也无法有效地用于处理案件。他们甚至做出许多不利于自己辩护和聆讯的陈述。酿造会造成严重的麻烦。
近年来，国家对法律依法对行政机关施加了严格要求，并制定了大量法律，行政法规和部门规章，以规范行政机关的行政权力。特别是，直接涉及行政部门利益的海关，税务等部门的机构，每个行政工作程序和业务流程将受到有关法律，行政法规和部门法规的规范。还严格要求行政人员按照法律程序行事。一旦程序存在缺陷，如果行政相对人提起行政复议或行政诉讼，行政机关将直接面临败诉的后果，直接负责的行政人员可能会受到行政制裁。在这种情况下，负责处理案件的行政人员在税务审计和其他与税务有关的案件中非常谨慎，并且在没有足够证据和法律依据的情况下通常不会做出行政决定。因此，聘请律师及时协助税务案件非常重要。经验丰富的律师将通过法律程序与行政机关进行有效沟通，了解案件情况，并指导公司如何辩护，陈述，收集和整理证据以及准备听证程序。这些是企业的合法权利。对于主动辩护和听证会的准备，企业将不会受到较重的行政处罚，因此企业不必担心。请注意，作为处理案件的行政人员，他们也只能按照法规和工作程序来完成其职责。滥用职权或故意或过失损害企业利益只会使他们的工作变得被动，承办方不会这样做。的。因此，在与税收有关的案件中，证据和法律是解决问题的最终决定因素。所有应对工作都应围绕证据和法律进行。这是处理涉税案件的核心。但是，面对税收问题，许多公司总是对行政部门感到恐惧。他们根深蒂固地认为这些问题是人民的最终决定，应与之相关。因此，请认真思考并要求人们找到关系。主要原因是企业的法律意识薄弱，不了解行政工作规则。一些高管经常沉迷于工作，甚至鼓励公司找人去寻找人际关系。主要原因是这些人员不是很专业，他们不确定自己的工作。在税务审计案件中，证据的收集和采用，事实的确定以及对法律的理解都是非常专业的问题。许多工作人员没有接受过证据课程方面的正规教育，他们的工作是否符合程序要求实体判断其是否正确。他们还担心亲戚申请重审或行政诉讼后将撤销对行政处罚的决定，因此他们希望公司能够找到一个比自己地位更高的人来暗示或“指导”他们如何做所以还有其他人帮助承担这项工作的责任，这是推卸责任的典型表现。而且，如果公司听取了他们的暗示，而不是从事实和证据的角度出发，而是盲目地试图找到一种可以解决的关系，那将由公司来决定。如果企业失去职位，甚至会错过陈述，答辩，听证，重新考虑和诉讼的时间。行政处罚决定生效后，最终难以寻求法律救济。这称为“说”。
综上所述，让您的公司长期稳定发展并避免税收风险并不是那么困难且不可预测。也许您只需要花一天的时间来完成您的作业，花两天的时间聘请一位优秀的税务会计师和律师来对公司进行诊断和咨询，并顺便培训员工。。
注：本文发表于“厦门工商业”，是厦门市总商会的特稿。
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