税收筹划是指纳税人使用非违法手段利用税法中的漏洞和不足以获得税收优惠的计划。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与不遵守法律的纳税人的逃税本质上是不同的。
税收筹划与避税之间的异同
税收筹划和避税既有共同点，也有不同点。在特定意义上，税收筹划和避税本质上是不同的。这种差异主要表现在：
（1）从概念上讲，避税是指纳税人利用漏洞，缺陷或税法规定的差异来采取法律规定的方法来避免或减轻税收负担的行为。在纳税之前。着重于逃避税收的质量要求，只要求形式和措施合法，或者完全不违法；
税收筹划是指纳税人通过在税法规定的范围内并根据立法精神通过精确地计划业务，投资和财务管理活动而获得的节税收入。在着眼于节税收入的要求的基础上，更加注重合法性的内容，形式和手段，并符合立法意图，不允许扭曲税法。
（2）从范围的角度来看，任何在不违反税收法律法规的情况下避免或减轻税收负担的人都属于避税类别。一些学者将避税分为税收计划，避税和税法滥用。
税收筹划是纳税人为实现节省税款的目的而制定的税收计划，即在税法的范围内并在遵守立法精神的前提下，有多种选择税收计划，税收人们以最低的税收负担处理财务，运营，组织和交易。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在企业的生存和发展中越来越受到关注。当代企业生产和经营的内在动力是获得最大的利润，而利润的大小直接关系到税收负担的权重。
由于税收贯穿企业生产和经营的整个过程，因此生产和经营的每个环节的实现都必然伴随着税收的阴影。为了成功地节省税款，企业应在经营过程中根据定额征税的特点。将其纳入企业成本管理并进行有效的财务计划。
避税。通过利用税法本身的漏洞或不完善之处来减轻税收负担是纳税人的选择方案。此类避税活动会给国家财政造成损失，但尚无明确的法律依据，税务机关也无法像对逃税和逃税一样施加法律制裁。
1.首先了解逃税的定义。
根据《全国人民代表大会常务委员会关于逃税和反税收犯罪的处罚的补充规定》的有关规定：支出要么没有列出，要么是漏报的收入，要么是作出虚假的纳税申报表的手段，而那些未缴或未缴税款的人就是逃税。
其次，税收筹划和避税之间的区别
避税是指纳税人利用税法中的漏洞或不足之处，通过精心安排业务和金融活动，以实现税负最小的经济行为。例如，为了享受外商投资企业的“两免二减”税收优惠，中国一些企业邀请外商来华投资，而不是在外商投资，而在中国成立了所谓的外商投资企业。自己的名字。另一方面，在享受外国公司的优惠待遇的同时，这是内资企业的生产和经营。显然，避税行为违背了制定优惠税法的精神和意图，不符合政府的税收政策指导。因此，它绝不能受到法律的保护。
关于“避税”是否合法的争论一直在进行。逃税者基于“法律没有明确规定它不是犯罪”的原则，认为避税是“合法的”。因为它确实可以在某个时间为纳税人带来利益，所以避税的概念在开始时是中立的，曾经是纳税人中的风行一时。但是，随着避税范围的扩大，对中国财政收入的影响也越来越大。政府在税法中不断增加了反避税条款。从目前的情况来看，避税不再是中立的行为，而是违背法律规定或立法精神甚至被其制止的非法行为。
可以说，避税是纳税人利用税法中的漏洞和不成熟之处，依靠聪明地发挥税法的“草书”来寻求税收利益。税收筹划是根据国家税法和政府税法的规定进行的投资，运营和财务活动的预先安排，旨在在发生税费义务之前节省税款。尽管避税在形式上不是非法的，但它甚至体现了计划者的一种“聪明”。但是其实质与税法的立法意图背道而驰；从形式到内容的税收筹划都是完全合法的，反映了国家税收政策的意图，受到税收法律的保护和鼓励。
税收筹划与逃税之间存在本质区别：逃税是一种公然违反税法规定并反对税法的行为。逃税的主要手段是纳税人积极隐瞒有关纳税情况和事实，以达到少缴或少缴税款的目的，其行为显然具有欺骗性。税收筹划遵守税收法的规定，即首先在遵守税收法的规定的前提下，结合现行税收法和优惠规定，制定最优惠的税收相关方案。符合纳税人的具体业务条件。是合法的。
就法律后果而言，逃税是税法明确禁止的行为。因此，纳税人经税务机关核实后，必须承担相应的法律责任，并受到法律的制裁。税收筹划是通过某种法律形式尽可能减轻纳税人的税收负担。它的经济行为在形式上和实际上都符合税法的规定。各国政府通常对此默许，甚至鼓励的。从社会影响的角度来看，逃税是对税收法律的公然违反，是使用虚假声明减少税收的行为。因此，逃税是违反法律的纳税人的行为。为了防止纳税人逃税，地方税务机关正在进一步发展。加强税收征管，严格执行法律。税收筹划的成功需要纳税人和计划者熟悉税法的规定，并充分理解税法的精神。同时，他们必须掌握必要的计划技巧，以达到节税的目的。
税收筹划和避税之间有什么区别和区别。他们普遍认为，避税一词似乎比税收筹划更重要
更熟悉，更具体，或多或少地保持联系，或多或少，并且税收筹划会改变说避税的新方式吗？很少有人将税收筹划与避税相混淆，这会对税收筹划的正常发展产生许多不利影响。
不可否认，税收筹划和避税都是要达到减轻税收负担的最终目标，但是税收筹划是一种科学的分析和决策方法，因此得到大力推广。避税对于税收审计监督很重要内容。因此有人提出质疑：“既然都是为了减轻税收负担，无论用什么手段来减少国家的税收，他们都在挖国家的“脚”。应该反对。歧视。”
我们可以从实践中找到这个问题的答案。山东省烟台市一家纺织工业企业出口的产品为各种纺织面料。 1999年下半年，国家将纺织原料和产品的出口增值税退税率提高到15％，但服装出口的增值税出口额更高。公司结合了自身的技术实力并认真研究了国际市场的需求，决定将退税率提高到17％，从而决定将其领先的出口产品转换为服装，以获取更高的出口退税率。减轻税收负担成本后，产品在国际市场上的竞争力大大提高，出口创汇已取得重大突破。
以上是税收筹划的典型示例。由此可见，国家经过企业规划，虽然退税额增加，但已经达到了鼓励出口创汇的宏观调控目标，并取得了长远的效益。可以说，税收筹划是国家与纳税人的“双赢”选择。并在以下示例中。同样是要获得更高的出口退税，但这是通过避税实现的，其结果是国家利益的绝对减少。
广东省广州市的一家公司是专门从事特种山产品出口的外贸企业。 1999年12月，小规模纳税人以每吨1,000元的价格购买了50吨山产品。对于出口，但当时山区产品的市场价格为750元/吨。同时，双方同意该公司可以向小规模纳税人购买50吨这种山区产品，当月优惠价为500元/吨。员工福利。进行此操作后，该公司可以获得1923.07元[50×1000÷（1 + 4％）×4％]的退税，而在正常市场价格下只能获得1442.30元的退税。小大型纳税人缴纳的增值税没有增加，国家还额外退税了480.77元，但出口量却没有增加。尽管这种“税收筹划”的金额不大，但这是一项避税协议，遭到了税务部门的反对。
在记者的采访中，许多公司抱怨：“我们不愿走国家劝阻的避税之路，但我们无法说出税收筹划的手段是什么，以及如何做再次。避税。 ”
这是因为避税方法显然与偷窃和逃税等国家法律并不抵触，而且其不合理的逃税负担被掩盖了，因此在具体实践中，它看起来非常聪明。它通常被认为是税收筹划实践。
根据调查，目前企业中的避税方法通常有两种：一种是避税方法不能确认其非法性，但在当前的税收体系中是一种疏漏。
避税的另一种情况是可以确认它是非法的还是非法的，但是实时监控它的成本太高而无法操作。例如，在企业的经营中，只允许将所得税限制在有限数量的商务招待中，并巧妙地输入名称以输入其他可以全额支付的费用项目；企业采用各种方式推迟收入的收入，以减少当期利润，减少当期应交所得税。
这些方法要么违反实际的经济行为，要么在法律法规的边缘上发表文章，实际上更接近于偷窃和逃税。
税收筹划中用于降低税收成本的方法与上述避税方法完全不同。税收筹划方法是一种科学合法的决策方法。它是现代企业财务管理决策方法的重要分支。在理解和利用方面，这是利用形势并充分利用税收政策的体现。
在过去的公司业务决策中，存在着一个更为突出的问题，即，较少的定量分析和较少的税收考虑量化因素，因此在将来有很大的潜力。
税收筹划虽然仍然是新事物，但已显示出强大的生命力，并为许多企业带来了比避税更多的收益。来自企业界的一位朋友曾告诉记者，当他的化妆品厂与濒临破产的另一家化工厂合并时，化工厂提出的最低收购价很难接受，但考虑到合并，合并后的公司可以弥补所得税前损失的因素，经计算，化妆品工厂可以接受化工厂提出的最低价格而不会损失。合并后，化妆品工厂改善了业务结构，并在一定程度上降低了税收成本。
在经济生活中，我们必须正确把握税收筹划与避税之间的界限，以避免跨越边界的不利后果。知道这一事实，就要充分利用税收筹划手段，维护纳税人的合法权益，努力降低企业的税收成本。