1.小规模纳税人的销售额超过80万,帐目分为以下两种情况。
(1)尚未被确认为一般增值税纳税人,并且像以前一样保留帐户。
(2)如果被确认为一般纳税人,则增值税输入和输出项将在确认的月初入帐。
2.相关会计处理:
(1)小型纳税人
借款:应收帐款
贷款:主营业务收入
应付税款-应付增值税(增值税按3%计算)
(2)一般纳税人
A.销项税:
贷款:主营业务收入(按适用税率计算)
应付税款-应付增值税(销项税)(增值税按适用税率计算)
B.进项税
借入:原材料(相关主题,例如库存商品)
应付税款-应付增值税(进项税)
贷款:应付帐款
对于小规模纳税人,任何收入低于30,000的都可免征流转税。关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知
--------------------------------------------------------------------------------
财税〔2014〕71号
省,自治区,直辖市,计划分开的城市,国家税务总局,地方税务局和新疆生产建设兵团财政局
为进一步提高对微型和微型企业的税收支持,经国务院批准,2014年10月1日至2015年12月31日,月销售额为20,000元人民币(含税额,下同))3万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税;月营业额在2万元至3万元之间的营业税免征营业税。
财政部国家税务总局
2014年9月25日