小规模纳税人的目标是增值税。目前，月销售额免税额不到30,000。当您申报增值税时，销售将以您的实际销售额填满。如果属于免税范围，则当期应纳税额0将自动显示。季度报告涉及所得税。
如果是自己开具的普通发票，则在申报时未填写免税项目，并且已支付免税但已支付增值税，则可以将退税适用于IRS。如果是代表国税局支付的税款或自行开具的特殊增值税发票，则免税政策不适用。
一，小规模纳税人企业一季度销售收入超过9万元，全部缴纳增值税而不是部分缴纳。
2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第30条：小规模纳税人的征收率为3％。
应付税款=销售金额×征税率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
3.根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税的有关问题的公告》（2014年第57号国家税务总局公告）小型增值税纳税人的销售额不得超过30000元（含30000元，下同），免征增值税。其中，小额增值税纳税人的纳税期限为四分之一，每季度销售额不超过9万元，免征增值税。
第四，对符合条件的小规模增值税纳税人暂时免征增值税，按月计算。月销售额超过3万元的是足额缴纳的增值税，不影响下个月的免税额。同样，小规模的增值税纳税人，以一个季度作为纳税期限，并为该季度的销售额超过9万元人民币全额缴纳增值税，则不会影响下一季度的免税额。
免征增值税，并且自然免征附加税，这是直接减免。
借款：银行存款或应收帐款
贷款：主营业务收入
贷款：应付税款-应付增值税-税收减免
借：应纳税额-增值税应纳税额-税收减免
贷款：营业外收入
小型企业还需要提交纳税申报表而不产生税收，这意味着零申报。应当注意，连续三个月的零申报是不正常的申报，将成为税务局关注的焦点。或者，即使有间隔，但一年的6个月内申报为零，企业仍可能会受到审核和惩罚。
长期零申报的处罚是：税务局将评估企业的纳税额，找出您申报零的原因，然后要求企业补足税款，滞纳金，很好。
扩展数据
增值税对小规模纳税人采用一种简单的征收方法，适用于小规模纳税人的税率称为征收率。
考虑到小规模纳税人的规模小且会计核算不完善，因此很难以增值税率计算税额并使用增值税来抵扣进项税。因此，应税金额是根据销售和收款率计算的建议的解决方案。从2014年7月1日开始，小规模纳税人的增值税税率将调整为3％。
出售自己使用过的固定资产的小规模纳税人（包括其他个人）将享受2％的减免增值税率。只能发行普通发票，税务机关不能代表税务机关发行特殊的增值税发票。