质疑外资企业缺乏社会责任的行为主要表现为违反公平竞争，贿赂，非法避税，可疑垄断，低劳工标准，产品安全标准，甚至更糟的是，一些跨国公司将污染转移到中国。
随着外国公司在中国经济发展中发挥越来越重要的作用，外资公司和本地公司在社会责任方面的共同努力变得尤为重要。无论是中国企业在国外的发展，还是吸引外资，吸收外国技术支持的民营企业，在发展自己的企业时，都会忘记履行社会责任，真正造福于消费者，造福社会，避免这样做。社会责任。“中外差异”现象将使我们的经济繁荣永远持续下去，社会文明建设的长远规划也有赖于基石。
首先，企业的发展不应追求利润，违反公平正义原则，逃税和逃税。根据中国国家税务总局负责人的保守估计，中国的外资企业每年可少缴税300亿元。在这几家违反公平竞争的跨国公司中，有许多国际知名的公司，例如沃尔玛和IBM（微博），它们是世界上最好的公司之一。外国公司的避税手段包括利润转移损失以及避税和贷款链。
逃税主要是由于对税收的误解。一些公司认为，税收是国家强加给企业的负担，不会给企业带来任何利益。这只是一个“费用”。在以利润为经营目标的压力下，各种避税方法应运而生。
依法纳税是企业公民的社会责任，任何企业都必须自觉遵守。在高级公司战略计划，重大业务决策甚至日常业务活动中，税收无处不在。公司是否在每个阶段和每个阶段都考虑税收
因素不仅可以最大程度地提高税收优惠，而且可以有效避免因逃税，逃税和售后维修造成的各种风险和成本。
它仅反映设备的总价，甚至包括技术服务或安装操作的数量，没有金额。外国商人签署了这样的合同，以避免由我国承担税收。
7.将合同项目用于避税
自从中国实行对外开放政策以来，许多外国公司来到中国从事承包工程和提供劳务。对于这些在中国承包工程和提供劳务的外国公司的收入，国家将允许他们根据税收优惠政策的宽大处理和简单程序的原则，扣除70％的设备和材料成本，仅剩余30％将被扣除。收入须缴纳统一的工商税和企业所得税。
8.充分利用中国关于利润汇兑的规定来避税
根据中国《外商投资企业和外国企业投资法》的规定，企业的外国当事人应将利润汇出国外。外国人必须对汇出的利润缴纳所得税。为了响应这一规定，一些合资企业和外国公司采取了各种方法将利润转移到国外，以避免中国征税。
9.一些外资企业依靠国内企业避税
由于外商投资企业在该国享有特殊优惠，因此其产品的出口无法按照国内企业的出口规定予以退还。但是，在增加对内资企业投资和引进设备的旗帜下，一些外商（包括代理商，中介机构和一些“三资”企业的外商代表）与内资企业有着数万的联系。与国内企业合作。外商投资企业生产的产品转让给国内企业出口，或者国内企业通过中介转让商标出口给其他企业，以寻求退税。一些外国商人专门从事“投资”和“建厂”的诱饵，在获得出口退税证明的条件下，必须真诚地威胁“投资和外国投资”。地方政府和企业主管部门为他们提供出口退税的便利条件。
10.使用税法的优惠条款
根据《中国外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，“位于经济特区的外商投资企业，在经济特区设立的从事生产和经营的外资企业，以及经济和技术发展”对生产性外商投资企业，减按15％的税率征收企业所得税。位于沿海开发区和经济技术开发区所在城市老城区的生产性外商投资企业，减按24％的税率征收。
深圳市一培化工有限公司从2003年至2005年累计向境外分支机构支付技术转让费，服务费和商标许可费1.6亿元，占全部管理费用的56.3％，未弥补损失260的63％。万元。服务贸易支出的高比例确实令人震惊。
中国的跨国公司显然将价格转移作为实现利润转移和避税的主要手段。在母公司和子公司的财务管理和控制的特征中，我们注意到，在财务管理方法上，企业集团是高度综合和预算的，预算结构和运作过程是相对复杂的。跨国公司显然对此非常了解。它们的实际操作方法非常复杂。他们经常在国外转几个圈。此外，他们还拥有用于内部财务会计的非常先进的软件系统。一些软件系统根本不由国内税务人员操作。难。
（2）资本弱化-虚假损失的渠道
在资本帐户交易方面，企业不仅可以通过股权转让或空壳公司注册将母公司的注册地点更改为离岸中心等具有税收优惠的地区，还可以将利润转移到母公司通过关联方交易；通过增加股东贷款和削弱资本，也可以尽可能地免除债务利息并减少税前利润。OECD确定资本弱点的标准是，公司股权与债务资本的比率小于1：1，而美国税制的标准是1：1.5。根据中国现行税法，公司可以从公司借入外债的利息获得从税前收入中扣除。
为了达到避税的目的，一些外商投资企业借了尽可能多的股东贷款，以将股本资本与债务资本的比率降低到远低于1：1的国际标准，这是由于资本的削弱。账面亏损，但实际利润通过债务利息汇给国外母公司。
除了资本弱化外，许多外商投资企业现在还通过价格转移将实际利润汇给在避税的离岸金融中心注册的企业，而外商投资企业本身则处于亏损状态。很久。
库房是母公司财务管理和控制系统的重要组成部分。为了获得更多的资金用于企业发展，几乎每个企业都必须向银行贷款，但是银行贷款的利息使公司的财务成本急剧上升。即使是股份公司，也可以通过公开市场筹集大量资金，但是面对资本市场，仍然存在投资回报问题。
尽管也可以从公司的税前收入中扣除国内借贷产生的利息，但最好是以较高的利率向母公司付款而不是向国内银行支付利息，同时实现避税和利润转移目的。
（3）新的外国公司是外国公司逃税的载体
外国投资者根据两个免税期和三个减半的时间段设立新的外资企业，并通过外国新老公司之间或国内新老公司之间的关联交易使外国公司亏损，新外国公司获利。外国公司这是逃税的另一种手段。
例如，一个著名的台资食品集团有一种趋势，即根据减税和免税期限不断增加外商投资企业。台资企业组建后的头两年利润特别高；减半税款三年后，利润大幅下降；足额缴税后，他们立即跌入损益门槛或亏损。调整新老外商投资企业利润的方法还包括上述关联交易。例如，青岛亿瀚资本制鞋有限公司通过外国母公司控制进出口价格，并允许外国公司承担新外国公司的额外费用，从而使外国公司长期遭受巨额亏损，新的外国公司利润率极高。在税收优惠期内，集团的净资产收益率高达757％，这与经营范围相同的外国公司的持续亏损形成了鲜明的对比。
正如我们前面提到的，跨国公司有一个专门的律师团队来研究其子公司所在的国家，而中国在引进外资方面的制度缺陷已成为跨国公司使用的一种联系。对于许多地方官员而言，引进外资等同于政治成就。因此，在引进外资时，他们并不注意外资可以带来的好处。
另一方面，我们看到了外国对中国投资进行横向控制的另一种表现形式。对于集团而言，最好将利润从一个国家转移到另一国家，并将税收转移到外国。转移既方便又便宜，它保证了在子公司所在国家进行再投资时的资金需求。水平控制的内容非常丰富。
外国公司在中国的税收
对于进入中国市场的外国投资者来说，税收是一个令人担忧的问题。税收的支付方式与业务形式密切相关。最常见的业务形式是代表处和有限责任公司。根据中国税法，这些外国公司必须缴纳相关税款，主要是公司所得税和营业税。对于工商业和贸易中的外国公司，它们还需要支付增值税。下面我们将主要介绍外国公司在中国的主要税收类型和计算方法。
税务注册和税务条目
代表营业所或有限责任公司在领取营业执照后，必须按照国家税务总局的规定在30天内向有关税务机关进行注册。通常，申请注册过程需要10个工作日。该公司不必雇用授权代理人即可完成此过程，但可以申请。如果投资者使用注册的服务提供商注册代表处或有限责任公司，则该服务中通常会包含税收申请。
外国公司应缴纳的主要税款
1。公司所得税对在
中获得的收入征税。有限责任公司必须每月缴纳此税，适用税率为25％。计算方法如下：
应付税款= [年度收入-支出亏损总额]×适用税项
2。营业税
营业税是对某些服务行业的收入征收的税。这些行业包括：通讯和运输（适用税率3％），建筑（3％），金融和保险（5％），邮电（3％），文化和体育（3％），娱乐（5-20） ％），中国的国内建筑销售额（5％）和其他服务（5％）。上海在应纳税额中增加了一个附加税，例如从5％增至5.025％。附加税按地区划分：市区为11％；郊区，9％；郊区县，5％。。有限责任公司必须每月支付此税。请注意，营业税和增值税是相同的税，例如：如果公司是服务提供商，它将支付营业税，如果是生产或商业公司，它将支付增值税。计算方法如下：
应付税款=营业额×适用税率
3。预提所得税
非本地公司必须支付10％的预提税。预扣税的适用范围如下：
-分配给非本地母公司
-支付给非本地外国公司的利息，租金，特许权费和管理费
-外国公司股权转换产生的净资本收入
纳税人必须从支付给非中国公司的款项中预扣应交税款，并将其移交给税务机关。
一些国家与中国签署了税收协定，这些协定为中国提供了优惠的降低的税率。这些国家是：香港，新加坡，毛里求斯，巴巴多斯，瑞士等。如果实体结构足够好，那就有一家控股公司
在上述国家之一成立，税率可以略有变化。
4。印花税
合同和相关文件应加盖印花税。不同的税率适用于不同类型的合同。例如，购买和分配合同要缴纳全部收入的十分之一的印花税。签订合同后，将在合同上附加税票。
5。城市房地产税
每年计算一次，五月和十一月支付两次。此税仅适用于自己的财产。
6。车辆使用税
车辆和船只的使用者必须缴纳车辆和船只的使用许可税。船舶和卡车的税种是按吨计算的，而乘用车的税种是根据车辆的类型和座位数计算的。该税需要每年5月和11月支付两次。
7.车辆购买费
根据≤中华民国的车辆购置税≥，车辆购置税范围包括所有类型的汽车，摩托车，电车，拖车，农用车辆，税率为10％。
代表处的税收
根据支出金额计算税收的公式
（1）统一工商税的计算
本期支出金额÷（1批准利润率15％-统一工业税率5％）=收入额×（统一工商业税率）5％=统一工商业税
（2）企业所得税的计算
收入金额×（批准的利润率）15％=应税收入
应税收入×外国公司所得税税率=应付所得税
这个相对复杂的计算结果是对运营费用征收大约10％的税。可以用作模板。有限责任公司每月支付税款，而代表处则每季度支付营业税和公司所得税。
税收优惠
只要外国公司位于经济特区或从事生产型业务，在2007年3月16日之前注册的许多外国公司都可享受税收优惠待遇。但是，自2008年1月1日实施新的所得税法以来，这种税收优惠政策不再生效。目前正在享受降低税率的公司将逐渐发现，公司的所得税率将在未来五年内提高到标准税率的25％。
但是，对于国家鼓励的某些行业和项目，将继续维持一些税收优惠政策。这里有些例子：
行业/项目
税率
一些高科技公司
15％
一些小型，低利润的公司
20％
的收入来自：
-一些农业，林业，畜牧业和渔业项目
-投资或运营某些公共基础设施项目
合格的环境保护和保护项目
-特定技术转让项目
非本地公司
免税或减税
位于某些民族自治地区的公司（仅在相关地区的人民政府批准后）
注：关于高科技企业的识别和管理方法。
2008年4月14日，科学技术部，财政部和国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理办法》。该政策强调，高新技术企业应继续在国家支持的高新技术领域进行研发和技术成果转化，以企业为核心形成自主知识产权，建设自主创新能力。该方法还可以决定科学技术人员和研发人员的比例，研发投入的强度，高科技产品（服务）的销售比例，研发管理能力，转化科技成果，自主知识产权和企业成长明确规定。今后，将对全国的高新技术企业进行统一认定。只有符合高新技术企业特征并同时满足各种识别指标要求的企业才能被认定为高新技术企业，并可以依法享受税收优惠政策。
增值税（VAT）
1。一般和小规模纳税人
在中国税法体系中，一般增值税纳税人和小规模增值税纳税人有所区别（见下表）。小规模纳税人是指年应税销售额低于规定限额的纳税人，生产企业为30万元，批发零售业为180万元以下。申请程序完成并获得增值税一般纳税人身份后，该身份可以应用于不超过限额的小规模纳税人。相反，超过上限的公司将需要申请一般纳税人身份。增值税必须每月支付。增值税发票可以从税务局购买。
2.一般纳税人
一般纳税人应支付的实际增值税是销项税额超过进项税额的部分。有两种适用的税率，基本税为17％，较低税率为13％。计算如下：
应付税款=当期销售-当期投入
销项税VAT =销售量*适用税率
如果当前销售额小于当前输入金额，则不能抵销或扣减的金额可以保留到下一个税期。
3.小规模纳税人
计算小规模纳税人应缴增值税额的方法很简单。该计算包括总销售额和税率，不扣除进项增值税。这表明，小规模纳税人（通过向一般纳税人购买商品）承担的进项增值税征税机构不予退还。此外，小规模纳税人不必为出口的商品支付增值税。商业公司适用的税率为4％，其他公司（例如生产公司）的税率为6％。计算方法如下：
应付税款=销售额/ 1 + 4％或6％×税率（4％或6％）
4消费税
消费税是对特定消费品销售征收的一种税。包括11类：烟草，酒精，化妆品，珠宝，宝石，鞭炮，汽油，柴油，汽车轮胎，摩托车和小型汽车。适用税率从3％到50％不等，消费税在增值税中排名第一。生产者将此税包括在产品价格中，这意味着该税最终将由消费者承担。零售商和批发商在交易此类商品时无需缴纳消费税。对于出口商品，可以全额退还消费税。
5.出口增值税
通常，出口商品的价值可免征增值税和消费税。如果货物已经离开中国领土，并且所有付款都将在年底之后的3个月内完成，则公司可以向相关税务机关申请退税。正式声明表必须附在申请表上。缴纳增值税的小型公司无法申请退税，并且在出口商品时可以免征增值税。退税金额的计算方法如下：
应付税款=国内销售金额*增值税率-[总购买投入*增值税率-不可退还的金额*增值税率]
不可退还的增值税=出口销售* [增值税率-退税率]
请注意，某些产品的退税率低于增值税率，这意味着对出口商品征收的全部增值税将不予退还。请参阅以下示例了解增值税退款的计算方法。增值税和退税率为17％。如果应付税款为负数，则将退还该税款。
6.进口商品的增值税
对进口商品征税，计算方法如下：
应付税费=增值税税率* [应税货物价值+关税+消费税]
进口商品的应税价值包括购买价格，运输和保险费用。在下面的示例中，增值税为17％，消费税为3％，关税为12％。
年度审计
代表处和有限责任公司均接受年度审核（合格的免税代表处除外）。年度审核必须在次年3月底之前提交。在中国的外国公司必须在进行年度审核并完成相关所得税负债后，将其利润分配并汇回本国。年度审计必须由注册会计师事务所（中国或外国合资公司）执行，该会计师事务所必须根据中华人民共和国的规定在中华人民共和国注册并设立。
下表总结了代表处和有限责任公司在付款日期和付款期限方面的义务。