如果投资者将钱付给公司，那将是贷款而不是增资。借款人：银行存款放款人：其他应付款投资者。
小额信贷公司属于金融业，应缴纳营业税，营业税附加费（城市建筑，教育辅助等），印花税和企业所得税
营业税和营业税附加费，是根据月末的营业额，借方营业税和其他科目以及应付税款产生的。
通常不计入印花税和其他小额税款，管理费在支付时直接记入借方。
企业所得税的处理方式与其他公司的业务相同。
《中国银行业监督管理委员会和中国人民银行关于小额信贷公司试点的指导意见》（银监发[2008] 23号）通过该制度首次正式承认民间借贷机构的合法身份。 。关于性质，该条规定，小额信贷公司是由自然人，法人团体和其他社会组织投资设立的有限责任公司或股份公司，不吸收公共存款，经营小额信贷业务。小额信贷公司是公司法人，以有限责任公司或股份有限公司形式组织。因此，主要税种包括营业税，公司所得税和其他主要税种。同时，基于公司的特殊性，它还涉及发行个人所得税税后利润股息。
小额贷款业务应根据金融和保险业税项缴纳营业税
尽管小额贷款公司在获得营业执照后需要向当地的中国银行业监督管理委员会和中国人民银行分行提交相关信息，但仍需接受金融行业的监管，但在行业性质的定义，它既不是吸收《中华人民共和国法律》所规定的在中华人民共和国境内设立的商业银行，城市信用社和农村信用社等公共存款的金融机构，也不是政策性银行。关于银行监督管理”，也不是“非银行”《金融机构行政许可事项实施办法》（中国银行业监督管理委员会令2007年第13号）的规定，包括经批准设立的企业集团金融公司，金融租赁公司等非银行金融机构。银监会，并被归类为“非金融机构“由于不允许小额信贷公司吸收社会存款，因此它们不得从事任何形式的非法集资活动。与先前的邮政储蓄银行的“仅存款但没有贷款”相反，小额信贷公司“仅存款但没有存款”。但是，其小额信贷业务的运营属于“金融保险业”的征税范围。国家税务总局发布了《营业税问题解答通知（第一部分）》（国税函发〔1995〕156号）。根据规定，贷款属于“金融保险业”的税收范围，贷款是指将资金借给他人的行为。非金融机构互相提供资金并收取资金占用费。例如，公司之间借用营运资金以收取资金占用费，管理机构或企业主管部门向其单位或企业提供资金并收取资金占用费。农村合作基金会向农民提供资金并收取资金占用费等。无论金融机构或其他单位，只要使用了向他人借钱的行为，就应视为贷款行为，根据“金融保险业”税收项目征收营业税。这里征税的关键是，无论企业是否为金融机构，“金融保险业”税收目的的应税范围是否已经发生。
小额信贷公司应依法缴纳企业所得税
小额信贷公司可以由自然人，公司法人和其他社会组织建立，但其公司性质为有限责任公司或股份制有限责任公司。也就是说，尽管自然人只要符合规定条件也可以成立小额贷款公司，但是新的公司所得税法实施了公司所得税制度。 《企业所得税法》和实施条例规定，在中华民国境内，企业和其他创收组织根据本法的规定，企业所得税按年度应纳税所得额缴纳，适用税率为25％。另外，如果成立的公司符合小型盈利企业的要求，则可以按20％的税率减少企业所得税。《国家税务总局关于印发〈企业所得税法新宣传纲要〉的通知》（国税函〔2008〕159号），以企业法人和非企业法人的形式具体界定了企业和创收组织。作为企业所得税包括国有企业，集体企业，私营非企业单位和其他从事商业活动的组织在内的人员，因此无论小额贷款公司是由企业法人和其他社会组织的投资还是以自然人，必须依法缴纳企业所得税。个人独资和合伙关系属于自然人的本性。没有法人资格，股东将承担无限责任。因此，新的企业所得税法及其实施条例将根据中国法律和行政法规建立的个人独资和合伙企业排除在企业所得税纳税人之外。换句话说，自然人成立的小额贷款公司应根据其法人性质缴纳公司所得税，而不是个人所得税。
自然人股东的税后利润须缴纳个人所得税
新的《公司法》于2006年1月生效，这使得中国首次建立了单人公司法律制度。一人公司是根据《公司法》设立的有限责任法人企业，因为一人公司及其股东为两个因此，一人公司及其股东在缴纳税款时要区别对待，即先对一人公司征收企业所得税，然后再按照其作为股东分享的税后利润公司的公司章程，因为他们拥有股权利息，股利和股利所得的收入，按照《个人所得税法》的规定征收，个人所得税，按照“利息，股利和股利的所得”征收20％。 ”。
这里需要简要提及的是，除了上述主要税种之外，它还可能涉及诸如城市维护建设税，房地产税，土地使用税，印花税，教育费等。附加费等
补充：当地税务部门涉及的主要税收类型为：
企业所得税（税率为应税收入的25％）
个人工资和薪income税（税率为累进税率的七个等级）
营业税（5％的税率）
城市建设税（城市地区的税率为7％，县镇的税率为5％，其他地区为1％）
教育附加费（比率3％），本地教育附加费（比率2％）
印花税（商业帐户簿，包括：十分之一的资本帐户簿，每其他帐户簿5元）
如果您有房地产或土地，则需要支付房地产税（税率1.2％）
土地使用税；如果您有汽车或船，则需要支付汽车和船税。
会计改革增加会计分录的处理方法摘要
1.会计科目设置
（1）一般纳税人会计科目
一般纳税人应在“应付税款”主题下设置两个详细主题：“应付增值税”和“未付增值税”；在咨询期间管理的一般纳税人应支付在该帐户下添加“待抵扣进项税额的明细帐”；同时还应税服务的原始增值税一般纳税人在重组期开始时具有进项保留税，而“增值税”应在“应纳税费用”主题下添加“保留税收”税收抵免“详细帐户”。在“应交增值税”明细帐户中，借款人应设置“进项税额”，“已付税额”，“出口可抵扣的国内应税额”，“税收减免”，“结转未缴增值税”等。在列中，贷方应设置诸如“销项税额”，“出口退税”，“进项税额转出”，“增值增值税转移”等列。
1.“进项税额”列记录了企业为购买商品或获得应税劳务和应税劳务而支付的增值税额，可以从销项税额中扣除。企业购买商品或接受应税劳务和应税劳务所支付的进项税额，应当以蓝色登记。
2.“减免税”栏，用于记录企业扣除的增值税应税金额，包括首次购买允许完全扣除增值税应税金额的增值税控制系统支付特殊设备费和技术维护费。
3.“已付税款”一栏记录了企业已付的增值税。企业缴纳的增值税以蓝色注册。
4.“出口抵扣国内应税金额”列记录了当企业提供根据退税规定计算的适用于海外单位的增值税税率为零的应税服务时的当期应抵税金额。
5.“未缴增值税的转移”列记录企业在月底应缴的未缴增值税。在企业转出当月应缴纳和不缴纳的增值税额以蓝色登记。
6.“销项税”列记录了公司应课税服务应收取的增值税。企业应提供应税服务的销项税以蓝色注册；依照税法规定准予抵扣的增值税应抵扣销项税，并以红色或负数进行登记。。
7.在“出口退税”列中，记录企业申请境外增值税零税率提供的应税服务，按规定计算的当期退税额或直接根据以下方法计算的应收出口退税额：规定；出口业务退税处理完毕后，服务终止和退还的退税应以红色字母或负数进行登记。
8.“进项进项税转出”列记录了由于各种原因不应从进项税中扣除的进项税，并按规定转出。
9.“增值税转移”一栏记录了月底转移的增值税。企业在当月支付的增值税金额以蓝色注册。
10.“未付增值税”明细帐户，说明了一般纳税人在月底转帐的应缴未付增值税，转入多付增值税的增值税也计入该明细帐户。
11.“未抵扣进项税”的详细账目，即按照税法不符合抵扣条件的一般纳税人，不得申报当期已抵扣的进项税。
12.“增值税减免税额”的明细帐目是按照税法规定不能从应税劳务的销项税额中扣除的增值税减免月初。一般纳税人试行月。
（2）小规模纳税人的会计科目
小规模纳税人应在“应付税款”帐户下设置“应付增值税”的详细帐户，而无需设置以上列。
第二，会计处理方法
（1）一般纳税人在国内购买商品，接受应税服务和应税服务
收到的一般纳税人的国内购买的商品或应税劳务和应税劳务，获得的增值税抵扣券以及当期可以抵扣的进项税额，可以根据税法在根据税法。“应付税款-应付增值税（进项税）”科目，借方“材料采购”，“商品采购”，“原材料”，“制造费用”，“根据相关项目成本中应包括的金额”“管理费用”，“经营费用”，“固定资产”，“主营业务成本”，“其他业务成本”等科目，根据应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”，“应付票据”，“银行存款”等科目。购买商品的退货或中止接收服务的方式应相反。
1.获得特殊发票
收到的一般纳税人的国内购买商品或应税劳务和应税服务，获取增值税专用发票（不包括小规模纳税人开具的增值税专用发票），并根据发票注明增值税计算税额。
【案例】2013年8月，济南一家物流公司本月提供运输收入100万元，物流辅助收入100万元。根据适用的税率，开具了增值税专用发票，并收到了款项。同月，上海乙公司受托运输业务，取得乙企业开具的货物运输业专用增值税发票，价格为20万元，增值税值为22000。元。
企业A获得企业B的货物运输业增值税专用发票后的会计处理：
[案例] 2013年9月2日，济南A物流公司（一般纳税人）和H公司（一般纳税人）签订了为购买的货物提供运输服务的合同。 H公司签署协议时全额支付现金6万元，并开具了专用发票。9月8日，通往目的地的道路被冲走，双方同意中止履行合同。H公司将未认证的特殊发票退还给企业A，企业A将退还运费。
Ⅰ。 H公司于7月2日取得专用发票的会计处理：
应交税款-应交增值税（进项税额）5945.95
II.H公司7月8日对服务暂停的会计处理：
应付税款-应付增值税（进项税）-5945.95
2.购买农产品
购买农产品，获取一般销售发票或开具农产品购买发票，根据农产品的购买价格和13％的扣除率计算进项税的一般纳税人。
[案例]范例：2013年2月，济南S生物技术有限公司进行了灵芝培养技术的研究与开发。本月，它从附近的农民那里购买了1500元的稻草和棉花皮，用作研发过程中的栽培基础材料。签发了购买证书并且已经支付了价格。
借款：低价值易耗品1305
应交税款-应交增值税（进项税额）195
贷款：现金1500
3.进口商品或服务
一般纳税人根据海关或中华人民共和国一般税款提供的海关进口增值税支付表上规定的增值税额进口货物或接受海外单位或个人提供的应税服务。表格备注对指定的增值税进行会计处理。
【案例】2013年8月，日照G港口公司本月从澳大利亚的Re公司进口了散装装卸设备。上月支付价款1500万元，进口增值税255万元。，获得海关进口增值税专用付款表。
的相关会计处理为：
【案例】2013年9月，日照G港口公司在传动带系统的技术改造中获得了澳大利亚再保险公司的技术指导。合同总价为18万元。当月装修完成后，澳大利亚的Re公司内部没有代理商。 G公司经过增值税预扣程序后，获得了一般预扣付款表格，并向Re公司支付了减税价格。书面合同，付款证明和Re的声明均已完成。
Ⅰ。扣缴增值税时的会计处理：
Ⅱ。支付价款时的会计处理：
4.接受铁路运输服务
接受运输服务，获得铁路运输成本结算文件，并根据运输成本金额和7％的扣除率计算进项税。
【案例】2013年10月，济南南洋生物技术有限公司委托浙江某铁路运输服务公司运输一套用于技术研发的设备，费用为4500元，其中运费成本为4000元，上下资本为500元。获取货运发票。
借款：固定资产-研发设备a4220
应交税款-应交增值税（进项税额）280
贷款：现金4500
（3）一般纳税人咨询期
一般纳税人（咨询期）暂时不接受国内购买的商品或应税劳务和应税劳务，已获得的，不符合税法规定的抵扣条件的增值税抵扣券。期声明已扣除的进项税额，从“应付税款-应扣除的进项税额”帐户中扣除应计入采购成本的金额，并扣除“物料采购”，“商品采购”，“原材料”，“制造业”“费用”，“管理费用”，“经营费用”，“固定资产”，“主要业务成本”，“其他业务成本”等科目，根据应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”，“应付帐款，“银行存款”等科目。
收到税务机关通知的审计比较结果及其明细清单的通知后，根据审计比较结果通知及其明细清单中指示的审计结果，扣除应扣减的进项税额缴纳的税款和费用-增值税（进项税）应“缴纳，而贷项的税款和应交税额-进项税应扣除”。
（4）混合业务运营的原始一般纳税人将通过“还清帐户”来处理
同时具有增值税应税服务的增值税一般纳税人，不得在营业税开始转换为增值税的当月月初从应税服务的销项税中扣除前期的税额减免。 。转入“增值税抵免额”明细帐户，借记“应纳税增值税抵免额”帐户，并贷记“增值税应收增值税（进项税额）”帐户。
如果以后允许扣除，则根据允许的金额从“应付税款-应付增值税（进项税）”借记帐户，并贷记“应付税款-增值税”“剩余税收抵免”主题。
（5）一般纳税人提供应税服务
一般纳税人提供应税服务，根据确认的收入和根据规定收取的增值税额，借记“应收账款”，“应收账款”，“银行存款”等科目记入“应付增值税-应交增值税（销项税）”科目，并根据确认的收入贷记“主营业务收入”，“其他业务收入”和其他科目。如果服务暂停或折扣，则会进行相反的会计分录。
【案例】2013年10月，济南一家物流企业本月提供运输收入100万元，物流辅助收入100万元。根据适用的税率，开具了增值税专用发票，并收到了款项。同月，上海企业B受托运输业务，取得企业B为货物运输业开具的增值税专用发票，价格为20万元，增值税值为22,000。元。
Ⅰ。运输收入的会计处理：
Ⅱ。获得物流辅助收入的会计处理：
[案例] 2013年9月2日，济南一家物流公司与H公司签订了一项合同，为购买的货物提供运输服务。 H公司在签署协议时已全额支付了6万元现金并发行发出了增值税专用发票。9月8日，通往目的地的道路被冲走，双方同意中止履行合同。H公司将未认证的特殊发票退还给企业A，企业A将退还运费。
Ⅰ。9月2日获得的企业运输收入的会计处理：
应付税款-应付增值税（销项税）5945.95
Ⅱ.A企业于9月8日停止服务的会计处理：
应付税款-应付增值税（销项税）-5945.95 \
[案例] 2013年9月，无锡X设备租赁公司向L公司租赁了两台CNC机床，收取了半年租金18万元，并开具了发票。 L公司在使用两个月后发现其中一种机床齿轮故障，无法操作。 X公司必须在维修期间派人修理并退还L公司的租金。 L公司将向主管税务机关签发“开具红色增值税专用发票的通知”。已收租金2万元。
Ⅰ。 X公司在9月份获得的租金收入的会计处理：
Ⅱ。 X公司开具的专用发票的会计处理：
应付税款-应付增值税（销项税）-2905.98
在《试点实施办法》第11条规定的情况下，一般纳税人应被视为应税劳务输出所产生的税款，并应扣除“营业外支出”，“应付利润”和“其他科目记下主题“应付税款-应付增值税（销项税）”。
【案件】
2013年8月3日，南京K律师事务所安排两名律师参加企业家沙龙，并为与资产重组相关的业务提供了4小时的免费法律咨询服务。8月5日，该律师事务所安排三名律师参加“学习雷锋”日活动，并在思域广场提供了3个小时的免费法律咨询服务。（律师事务所的民商咨询服务价格为每人每小时800元）
Ⅰ。在8月3日免费提供有关资产重组的法律建议，并根据最近期间提供的类似应税服务的平均价格计算销项税：
（2×4×800）÷（1 + 6％）×6％= 362.26（元）
相关会计处理：
借款：营业外支出362.26
贷款：应付税款-应付增值税（销项税）362.26
Ⅱ。 8月5日是针对公众的服务活动，不被视为提供应税服务。
（6）为一般纳税人出口应税服务
一般纳税人向海外单位提供零税率的应税劳务，并且不计算应税劳务销售应缴的增值税。依靠相关文件向税务机关申报出口服务的税收减免。
1.根据税务机关批准的抵免额，借记“应付税款-应付增值税（出口可抵扣的国内应纳税额）”，以及“其他应收款-—应收退税款（增值税退税）等科目根据退税额记入“应付税款－增值税（出口退税）”科目。
2.收到退还的税款时，请从“银行存款”帐户中扣除，并在“其他应收款-应收退税款（增值税退还）”项下贷记。
3.如果退税在处理退税后发生，则退税应以红色字母或负数进行注册。
（VII）异常损失
如果购买的商品用途发生了变化且有异常损失，且输入的金额无法按照规定扣除，则借记“其他业务成本”，“在建工程”，“应付福利费”，“待定财产” ”诸如“亏损和溢价”之类的科目记入“应付税款-应付增值税（进项税转出）”科目。
（8）免征增值税收入
纳税人在提供应税服务并按照规定获得免增值税收入时，会从“银行存款”，“应收帐款”，“应收票据”等科目中扣除，并贷记“主营业务收入”，“其他业务收入”等科目。
（9）支付本月的增值税
支付当月的增值税时，请从“应付税款-增值税（已付税款）”帐户中扣除，并贷记“银行存款”帐户
预付增值税的计算：
借款：应交税费和增值税（已付税款）2343.32
贷款：银行存款2234.32
（X）购买税控系统专用设备
普通纳税人首次购买用于增值税税控系统的专用设备，并从“固定资产”帐户中扣款，并根据实际支付的金额将“银行存款”和“应付帐款”记入贷方。应付。按照规定扣除应交的增值税额，借记“应付税款－应交增值税（减免税）”，贷记“递延收入”。定期计提折旧，借记“管理费用”和其他科目，贷记“累计折旧”科目；同时，记入“递延收入”科目，记入“管理费用”等科目。
一般纳税人需要支付技术维护费。根据实际支付或应付的金额，他们借记了诸如“管理费用”之类的科目，借记了诸如“银行存款”之类的贷方科目。按照规定扣除应交的增值税额，从应收帐款中扣除“应交税额-应交增值税（减免税额）”，贷记“管理费用”等科目。
【案例】2013年10月，济南S生物技术有限公司首次购买了增值税税控系统设备，价格为1416元，同时又支付了370元的技术维护费用。本年度增值税税控系统专用设备。当月两项合计扣除当期增值税应纳税额1786元。
Ⅰ。首次购买增值税税控系统专用设备
借：固定资产税控设备1416
贷款：银行存款1416
Ⅱ。防伪税控系统专用设备技术维护费
借款：行政费用370
贷款：银行存款370
Ⅲ。扣除当月应交的增值税
借款：应付税款-应付增值税（减免税）1786
贷款：管理费用370
递延收入1416
Ⅳ。如果在接下来的几个月内计提折旧（根据3年，则为残值的10％）
借：管理费35.40
贷款：累计折旧35.40
借款：递延收入35.40
贷款：管理费35.40
（11）简单的计税方法
提供采用简化税法的应税服务的一般纳税人应从“现金”，“银行存款”，“应收帐款”，“主要业务收入”和“其他业务”贷项中扣除诸如“收入”之类的帐户记入“应付税款-未付增值税”科目。
一般纳税人提供采用简化税法的应税服务，而《试点实施办法》第11条规定的情况被视为提供应税服务应缴纳的增值税，扣除了“营业外支出” ”诸如“应付利润”之类的贷项记入“应付税款-未付增值税”。
未付的应付税费VAT 2475.73
（12）纳税
月底，一般纳税人应将当月应缴的未缴增值税金额从“应缴增值税-应缴增值税”帐户转入“未缴增值税”明细帐户，并从“应付款”中扣除税费-应付增值税（转出未付增值税）“科目，贷项”税和应纳税未付增值税“科目。或将本月将多缴的增值税从“应纳税-应付增值税”帐户转至“未付增值税”明细帐户，然后从“应纳税-未缴增值税”帐户中扣除，记入“应付税款-应付增值税（通过增值税转移）”主题。
借方余额末尾的一般纳税人的“可抵扣税额-增值税”帐户反映了尚未扣除的增值税。“应付税款-未付增值税”科目的期末借方余额反映了多付的增值税；贷方余额反映了未付的增值税。
本月支付未付的增值税，从“应付未付的增值税税款”帐户中扣除，并向“银行存款”帐户存入款项。收到退还的增值税税款时，请从“银行存款”帐户中扣除，并向“应付款未付增值税”帐户中扣除。
（十三）小型纳税人提供应税服务
小型纳税人根据确认的收入和收取的增值税额提供应税服务，并按规定从“应收帐款”，“应收帐款”，“银行存款”等科目中扣除将增值税额记入“应付增值税额”中，根据确认的收入记入“主营业务收入”和“其他业务收入”等科目。
（14）小型纳税人首次购买税控设备
小型纳税人首次购买用于增值税税收控制系统的专用设备，从“固定资产”帐户中扣除，并根据金额贷记“银行存款”和“应付帐款”实际支付或应付。按照规定扣除应交增值税金额，在“应交税费－应交增值税”中扣除，在“递延收益”中扣除。定期计提折旧，借记“管理费用”和其他科目，贷记“累计折旧”科目；同时，记入“递延收入”科目，记入“管理费用”等科目。
小型纳税人需要支付技术维护费。根据实际支付或应付的金额，借记项目（例如“管理费用”）和贷记项目（例如“银行存款”）。按照规定扣除应交增值税金额，在“应纳税额-应交增值税额”中扣除，在“管理费用”中扣除。
（15）小规模纳税人纳税
当小规模纳税人在月底支付增值税时，他们从“应付税款-应付增值税”帐户中扣除，并在“银行存款”帐户中扣除。收到多缴的增值税退税后，将进行相反的会计分录。