合理的避税与逃税之间的区别只有一个字。避税就是逃税。
企业管理不能依靠避税和逃税，而是依靠实际的法律运作来使企业做大做强。
1.不同的性质
1.节省税款的性质：节省税款活动符合法律意识，符合税法的初衷。它不仅不影响税法的地位，而且会加强税法的地位。
2.避税的性质：避税是规避税收义务的一种非非法手段，因此在某种程度上，它与逃税一样危险，危害国家税法。直接后果是，这将间接导致国家财政收入的减少结果是税收制度中的不公平和社会腐败。
3.逃税的性质：在正常情况下，它不构成犯罪，而严重构成逃税罪，而未偿还手段可以构成抗税罪。
其次，适用对象不同
1.节税的适用对象：所有纳税人。
2.避税的适用对象：适用于外商投资，独资，合作等的企业和个人。
3.逃税的适用对象：国内公民，法人和其他组织。
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节税的特点
1.遵守税收政策和法规
节税是在法律条件下进行的，是对政府制定的税法进行比较分析后的最佳选择。
2.符合政策和立法意图
纳税人可以充分利用税法固有的优惠政策，以通过节税来享受其利益。结果就是税收法中优惠政策的立法意图。载体。
3.需要计划
节税要求纳税人充分了解当前的税法知识和财务知识，并结合公司的全面融资，投资和业务运营，以进行合理的法律规划。没有计划就无法节省税款。
4.各种表达方式
由于不同国家/地区的税法和会计制度不同，因此世界各国的减税行为也不同。一般而言，一个国家的地区和行业之间的税收政策之间的差异越大，纳税人可以使用的选择就越多，节税形式也就越多样化。
（1）国外研究状况
关于避税问题，国外经济学，法律和其他学科进行了专门研究。经济学界通常从减少税收的效果的角度来考虑逃税和避免税收的效果，例如Seldon.A。 （1979），Cross.R。，Shaw.G.K。 （1982）。公认的是，美国著名经济学家约瑟夫·斯蒂格利茨的“避税通论”开始系统地，全面地研究避税。本文全面总结了避税的一般原则和用途一般均衡法分析了避税的经济影响，描述了一系列避税方案，以减少交易各方的总税负，并为税制改革提出建议。本文为经济学家研究避税奠定了理论基础和基本方法。此外，一些经济学家对纳税人避税行为的影响因素进行了实证研究，例如Erich Kirchler（1999），Henry Ohlsson（2007）。有应用经济学的博士论文来研究跨国公司的避税问题，例如Sonja Lynne Oihoft（1999））;还有一些用于衡量公司避税问题的博士论文模型，例如Joel M. DiCicco（2003）。从经济学中避税的理论和实证研究来看，对避税的成因和经济影响的分析更加重视。相关研究为避税的定义和法律规制提供了理论支持和经验数据，也为相关问题的法律经济学分析提供了依据。路径和方法。
国外法律界对避税的研究虽然由于各国实践和法律文化的差异而有所不同，但主要集中在以下两个方面：首先，对避税现象的存在和运作进行描述和分析，包括避税现象的抽象泛化，因果分析和法律评估，以及法律和经济分析，例如David A. Weisbach（2002），Chin-Chin Yap（2006），Jin Honghong（1989）；第二是研究避税法律法规措施，例如从法治从公司责任的角度分析避税的一般监管规定（Kunstmann Rioseco，Matias（2004）），以及从公司责任的角度对避税的一般监管规定（Judith Freedman（2003））； AW Granwell和Sarah S. McGonigle等英美避税规则的比较研究（2006），Victor Serenyi（2006），关于避税解释规则的研究，例如Brian Galle1（2005）。
（2）中国的研究现状
中国大陆的学者针对避税问题（包括“避税”和“避税”）进行了许多研究。检索1979年至2008年在CNKI系列数据库中的相关文章，主题为“避税”，共检索到1527篇文章（其中博士学位论文3篇，硕士论文59篇）； “避税”的主题是相关的共有4条；以“税收筹划”为主题，共有2 226条相关文章。①从本文的内容来看，围绕1994年的中国税制改革和2004年以来的新一轮税制改革有两轮研究热潮：
第一波研究主要集中在税务机关工作人员零星引进外国反避税制度。由于中国缺乏避税实践和法律法规体系，研究人员打算采用学习获取相关知识。如孙庆瑞，邱菊等“国外反避税措施的启示”（《中央财经大学学报》，1994），熊永立，周旺利“加拿大反避税措施简介”（安徽税收”（1997年），胡俊生，周立华“国外反避税措施”“措施介绍”（“上海财政税收”，1994年），齐秀兰，“美国和西欧主要国家的反避税措施”（“国际贸易”，1995年）等。随着中国新税制的逐步建立和完善以及外资的不断深化，避税和反避税问题首先在国际税收领域凸显出来，并迫切需要相关问题的理论解答。从那时起，税法学者撰写文章讨论一般理论，但是大多数文章主要基于概念分析，性质定义和原因分析，并且大多限于在民法国家引入相关问题。其中有两篇是张守文的《逃税与规制》（《税收研究》，2002年）以及刘建文和丁乙的《避税法律原则的新探索》（《外国税》，2003年）两篇文章。以及法律选择等方面，进行了较为全面的法律分析。
最常见的避税方法
价格转让定价方法是公司避税的基本方法之一。在关联公司中，通过将产品和服务的转让价格设定为高于或低于公平市场价格，可以达到少交税，不交税或递延税的目的。
于文生说，从中国的具体情况来看，由于长期以来，不同地区，不同行业，不同部门之间在盈利能力和税收待遇方面存在较大差异，因此价格转移的基本方法是和避税，转让定价的机会和可行性程度比较大。但是，在将上述情况用于税收筹划时，有必要了解税法的有关规定，以免错误进入禁区。
例如，《税收征管法》第36条规定：“在中国从事生产和经营活动的企业或外国企业与其关联企业之间建立的营业场所或场所与其关联企业之间的业务交易应独立进行。企业。收取或支付两家公司之间的商业交易价格和费用；纳税人不按照独立企业之间的业务往来收取价款和费用，减少应纳税所得额或所得的，有权进行合理的调整。 ”
此外，《关于关联公司税收待遇的《税收征收管理法实施细则》，国家税务总局《关联企业之间业务交易征税规定》和《预定价实施细则》关联企业之间的业务交易”，以及地方税务机关识别相关税收事项的标准和做法，也应引起注意。
★实际案例★
使用价格转移来合理避税
将收入转移到税收负担低的地区的独立会计公司，并通过内部定价方法（例如“高投入低产出”或“低投入”）将成本尽可能转移到高税收负担的地区的独立会计公司。高输出”，从而达到转移利润的目的，减轻了公司的整体税收负担。
在广州市区成立的A公司将一批建材产品卖给了在惠州市成立的B公司。其免税销售收入为1000万元，产品销售成本为800万元。扣除输入
增值税136万元，实现利润200万元。甲公司和乙公司都不享受特殊的税收优惠，所得税率为33％，增值税率为17％。
如果没有进行价格转移避税计划，甲公司应为上述建筑材料产品的销售支付以下税款：
·应交增值税340,000元
·应缴纳企业所得税人民币660,000元
·应付印花税300万元
·共计100.3万元
避免价格转让税的计划方法：甲公司以850万元的价格将产品卖给在深圳经济特区设立的关联公司C，然后丙公司以10的价格将产品卖给了乙。万元。公司，假设公司C的所得税率为15％，则公司A和C应付的税额如下：
A公司上述建筑材料产品的销售应缴纳以下税款：
·应交增值税85,000元
·应缴企业所得税165,000元
·应付印花税为人民币25,500元
·总计255,255人民币
C公司上述建筑材料产品的销售应缴纳以下税款：
·应付增值税为人民币255,000元
·应付企业所得税为人民币225,000元
·总计RMB 483,000经过
价格转让避税计划后，两家公司A和C的应缴税款总额为73.55万元人民币
创造避免税收的条件
该国对某些特殊行业（例如废物回收，农业，林业，畜牧业和渔业）具有特殊的税收优惠政策，企业可以创造条件来实现合法避税的目的。
税收筹划方法：钢铁企业本身建立了废料回收公司。从个人购买的废钢通过废旧物资回收公司后，废旧物资回收公司将开具发票给钢铁企业核算。
乳制品厂生产的乳制品的原奶由内置牧场提供。可抵扣的投入品是从农民那里购买的草料和少量辅助生产用品。
纳税计划：将内置牧场分开进行独立核算，以便您可以利用国家针对农业，林业，畜牧业和渔业的优惠政策-牧场无需纳税，他们生产的新鲜牛奶卖给乳制品厂当时，鲜牛奶的价格包括农场成本，劳力，利润等，可以从奶厂的进项税中扣除。同时，扣除的增值税税率也提高到13％。
有许多类似的内容。例如，一家啤酒厂可以成立一家回收公司来回收啤酒瓶；如果要购买农产品作为原料，可以成立农产品购买公司。
使用选择性条款来避免税收
例如，老板委托一个员工做一个项目，补偿金是10万元。如果员工自己获得报酬，则为工资收入，最高税率为45％。此时，员工可以考虑与实际负责该项目的老板进行咨询，但是将付款的人更改为企业外部的某个工商家庭或服务部门。这样，可以节省大量税款。
精彩发言
为避免征税，公司位于税收优惠地点
于文生说，目前在中国可以执行近3,000项税收法律法规。由于区域发展不平衡，产业发展不平衡，国家对经济性质，产业和地区不同的企业制定了不同的规定。税率。例如，如果您打算建立一个生产型企业并计划所得税，那么最好选择中外合资，合作或外商独资的形式，因为这些形式的企业只是起步。赚钱后收税，还有“两年免税，“三年减半税”，该税年以内资企业成立；或在经济特区和经济开发区注册的企业所得税税率低一半的地方计算。那么，中国最好的避税天堂是什么？有必要在深圳和其他经济特区注册避税吗？
于文生说，目前，低税率地区主要包括经济特区，沿海开放城市，沿海经济开发区，经济技术开发区，保税区，西部开发区，少数民族地区等，并在这些低税率地区开展业务。机构通过转移定价等方法将其他地区的收入和利润转移给经营机构，可以达到减轻总体税收负担的目的。但是，明年的税法可能会有调整。如果将国内外所得税统一起来，特区的税收优惠就可能消失了。因此，注册公司去深圳和其他特区不是最好的，去云南也是最好的。
云南位于西部开发区，也是少数民族地区。它也是泛珠三角地区“ 9 + 2”的一部分。税收优惠政策很多，税收筹划空间很大。但是，应该注意的是，您不能仅在此处注册一家名义公司，实际的决策，管理和运营以及帐户处理都在广州进行，因此会产生税收问题。
据统计，中国中小企业的平均寿命不到三年。尽管许多公司希望成为一家拥有100年历史的商店，但由于负担沉重的税款，一些公司利用税法上的空白来节省税费。例如，内资批发和零售企业可享受一年的所得税优惠。一些企业在享受了几年的优惠后，由于客户仍在那儿而注销并以另一个名字注册，因为这对公司的运营没有太大影响。