收入绝对是最关注的问题。
给您一些想法：
1.运用公允价值会增加创造利润的主观性
2.捐赠一直是关联方转移利润的一种方式，但更容易发现
3.非货币交易和债务重组增加了关联方转移利润的方式。今年的中国上市公司就是这种情况。
现状很难。曾经有Xerox，Enron和Falmo，但现在已不复存在。
（1）国外研究状况
关于避税问题，国外经济学，法律和其他学科进行了专门研究。经济学界通常从减少税收的效果的角度来考虑逃税和避免税收的效果，例如Seldon.A。 （1979），Cross.R。，Shaw.G.K。 （1982）。公认的是，美国著名经济学家约瑟夫·斯蒂格利茨的“避税通论”开始系统地，全面地研究避税。本文全面总结了避税的一般原则和用途一般均衡法分析了避税的经济影响，描述了一系列避税方案，以减少交易各方的总税负，并为税制改革提出建议。本文为经济学家研究避税奠定了理论基础和基本方法。此外，一些经济学家对纳税人避税行为的影响因素进行了实证研究，例如Erich Kirchler（1999），Henry Ohlsson（2007）。有应用经济学的博士论文来研究跨国公司的避税问题，例如Sonja Lynne Oihoft（1999））;还有一些用于衡量公司避税问题的博士论文模型，例如Joel M. DiCicco（2003）。从经济学中避税的理论和实证研究来看，对避税的成因和经济影响的分析更加重视。相关研究为避税的定义和法律规制提供了理论支持和经验数据，也为相关问题的法律经济学分析提供了依据。路径和方法。
国外法律界对避税的研究虽然由于各国实践和法律文化的差异而有所不同，但主要集中在以下两个方面：首先，对避税现象的存在和运作进行描述和分析，包括避税现象的抽象泛化，因果分析和法律评估，以及法律和经济分析，例如David A. Weisbach（2002），Chin-Chin Yap（2006），Jin Honghong（1989）；第二是研究避税法律法规措施，例如从法治从公司责任的角度分析避税的一般监管规定（Kunstmann Rioseco，Matias（2004）），以及从公司责任的角度对避税的一般监管规定（Judith Freedman（2003））； AW Granwell和Sarah S. McGonigle等英美避税规则的比较研究（2006），Victor Serenyi（2006），关于避税解释规则的研究，例如Brian Galle1（2005）。
（2）中国的研究现状
中国大陆的学者针对避税问题（包括“避税”和“避税”）进行了许多研究。检索1979年至2008年在CNKI系列数据库中的相关文章，主题为“避税”，共检索到1527篇文章（其中博士学位论文3篇，硕士论文59篇）； “避税”的主题是相关的共有4条；以“税收筹划”为主题，共有2 226条相关文章。①从本文的内容来看，围绕1994年的中国税制改革和2004年以来的新一轮税制改革有两轮研究热潮：
第一波研究主要集中在税务机关工作人员零星引进外国反避税制度。由于中国缺乏避税实践和法律法规体系，研究人员打算采用学习获取相关知识。如孙庆瑞，邱菊等“国外反避税措施的启示”（《中央财经大学学报》，1994），熊永立，周旺利“加拿大反避税措施简介”（安徽税收”（1997年），胡俊生，周立华“国外反避税措施”“措施介绍”（“上海财政税收”，1994年），齐秀兰，“美国和西欧主要国家的反避税措施”（“国际贸易”，1995年）等。随着中国新税制的逐步建立和完善以及外资的不断深化，避税和反避税问题首先在国际税收领域凸显出来，并迫切需要相关问题的理论解答。从那时起，税法学者撰写文章讨论一般理论，但是大多数文章主要基于概念分析，性质定义和原因分析，并且大多限于在民法国家引入相关问题。其中有两篇是张守文的《逃税与规制》（《税收研究》，2002年）以及刘建文和丁乙的《避税法律原则的新探索》（《外国税》，2003年）两篇文章。以及法律选择等方面，进行了较为全面的法律分析。
随着新一轮税制改革的推进，税务实践部门和财政经济学家开始致力于研究国际避税方法和中国的反避税措施，例如郑立建和马哲的《 “国际避税方法和反避税措施”（“税收研究”，2005年），郭宏和朱香林的“新形势下的国际避税和反避税”（《经济研究参考》，2005年），尹中华和田明华的《外国避税的国际避税》。投资企业与中国的对策”（“世界经济研究”，2005年）。一些学者对避税进行了经济学分析，并提出了一些政策建议，例如屈顺兰，郑华章的《避税和反避税政策选择的经济分析》（《外国税收》，2006年），刘毅的《三维税制》。避税与反避税的视角“（“外国税收”，2006年）。
国外税收损失管理的主要经验
外国政府和税务机关采取的政策和措施具有积极的参考价值。结合世界各国预防和控制税收损失的基本方法，并结合中国的实际情况，我认为以下教训值得借鉴：
（1）完善的税收制度
1.实现税收改革和简化税收制度，以减少税收损失。在1980年代，全球税制改革的重点是降低税率，简化税制和扩大税基。例如，1986年美国取消了税收改革中的60多个税收抵免或减免，仅取消了一项投资抵免，五年内可增加税收1500亿美元。
2.维持合理的税负水平，并减少逃税的趋势。一般而言，经济体系中税收损失与总税收负担之间存在相关性。这意味着为了控制税收的损失，税率不应太高，甚至应在一定程度上降低税率。此外，为减轻因税率上升而造成的税收负担增加，国外还实施了税收自动指数调整或定期免税等级的提高，以抵消通货膨胀的影响，这削弱了纳税人的缓解税负的能力。实际的逃税行为。收入下降的动机。
（2）同时强调完善的法律保护和严格的税收处罚
许多国家/地区制定了单独的基本税法，以法律的形式确定了税收收集和管理的基本内容，以确保不违反国家税法。例如，日本于1959年颁布了《国家税收征收法》和《国家税收征收法执行令》，这构成了日本国家税收的基本法律制度。它赋予了IRS行政执法权，国家税收优先权，税收义务扩展权，增强的征收权和欠款税收处理权，以及一系列具有严格刑事处理法规的权利。
健全的法律要求严格的执法。通过严厉的税收处罚措施，促进公众形成高度自觉的税收意识，也是预防税收损失的成功经验。税收惩罚措施通常包括经济惩罚和刑事惩罚。逾期未申报的美国公司的纳税人将被罚款应缴税额的5％-25％。他们每次拒绝接受税务官员的审计将被罚款500美元。逃税不仅要追回和偷走利息，还要遵守75严厉处以10％的罚款，并处5年徒刑。这种严格的调查和严厉的惩罚起到了有效的作用。
（3）合理的机构环境
在建立机构时，国家非常重视效率和明确的责任。大多数国家建立了中央和地方两套税收机构。他们有各自的职责和权限。领导者与领导者之间没有关系，但是业务联系，协调与合作。税务机关根据税收征管职能，设立征管，检查，行政，计划研究等部门。不仅如此，许多国家（例如美国，俄罗斯，意大利，日本，新加坡等）还设有税务警察团队，负责识别和制止税收违规行为，调查税收违规人员或税收违规嫌疑人并采取优惠措施。避免国民收入的措施搅拌。
（4）分工的系统设计
避免税收损失的有效性取决于分工的系统设计。从大多数实行税收亏损治理的国家的角度来看，存在专业的系统法规来限制可能发生税收亏损的环节。特别：
1.标准化的纳税申报系统。（一）实行纳税人注册代码制度。大多数国家/地区已经建立了国家纳税人注册号，并使用计算机来管理纳税人信息。（二）采用不同的纳税申报表，提高纳税人依法纳税的意识。为了鼓励纳税人诚实地纳税，日本建立了蓝色申报制度。准确记录其帐户并正确计算税款的纳税人可以申请使用蓝色收益表，而财务会计不足的一般纳税人可以使用白色收益表。韩国对个人所得税实行绿色申报制度。（3）纳税申报表随附财务会计报表和其他有关纳税的详细信息。（4）实行双向申报制度。
2.严格的发票管理系统。世界各地的税务机关都对增值税专用发票实行统一，严格的管理。除了通常不要求纳税人为最终消费者开具销售专用发票外，还必须开具其他购买和销售活动，以便每个购买和销售单位可以使用特殊发票的发票相互核对，因此互相包容和减少。逃税的作用。韩国财政部使用计算机对增值税发票进行大规模的双向检查。验证率占总发票的40％，控制了增值税税源的85％。其他西方国家（例如英国和印度尼西亚）已通过关键抽查这种方法还对试图逃税的纳税人起到了威慑作用。
3.有效的来源预扣系统和预付的临时付款系统。对于个人所得税，许多国家/地区主要使用来源预扣系统。例如，加拿大，比利时，意大利，以色列，荷兰，新西兰，挪威，南非和瑞典均在税法中明确规定，代扣代缴制适用于工资和薪金；在许多国家，通常采用收取临时预付款和基于自我声明的年末结算声明的方法。根据美国的要求，所有公司都必须对收入和临时税金额进行自我估算，并每季度分期缴纳税款。在估计中，通常以上一年度的应纳税额作为估计的基础，否则，如果估计的暂缴税额少于当年应纳税额的80％，则将对被低估的部分征收简短的估计。 。
（5）广泛而充分的税收宣传以及高质量，高道德的中介机构
为了增强纳税人的纳税意识，并使许多纳税人和扣缴义务人能够主动，主动和准确地申报税款，外国税务机关会利用所有可用的工具和机会来组织广泛而深入的（三）有效开展全方位税法宣传工作，培养纳税人良好的纳税意识。由于纳税申报是一项高度专业和技术性的工作，因此纳税人对纳税的认识还很不够，必须提供一支高素质，高道德的中介机构团队来提供良好的服务。由于拥有一支具有深厚专业知识和良好职业道德的中介服务团队，因此极大地方便了纳税人和税务机关的工作，避免了税收损失。
（6）信息税收管理
今天，许多国家/地区都建立了计算机控制中心，并在全国范围内建立了网络，以便与其他部门交换信息，从而形成一个相对广泛且严格的税收监控网络。例如，自1960年代以来，美国在税制中采用了计算机技术。目前，它已经形成了由东海岸国家计算机中心和按地区设置的10个服务中心组成的电子计算机系统。计算和支付，纳税材料的收集和存储，税收审查和审计，账单解释和识别，税收咨询服务等。这不仅可以提高税收征收管理的效率，而且可以加强监督管理机制，减少税收人员参与违法活动的机会，有效地预防和打击逃税行为。
简而言之，各个国家预防和控制税收侵蚀的做法为中国控制税收侵蚀提供了经验。在我国现阶段，失税现象严重，手段多样，成因复杂，决定了失税治理应该是全面而不是局部的。