消费税通常仅在一个环节中征收,不会重复,您的计算方法尚未建立。
当卷烟厂出售给销售公司时,您的消费税计算没有错,是90万元。
但是,当销售公司向外界销售商品时,有两种情况:
首先,如果销售公司是持有“卷烟批发许可证”的公司,然后在从卷烟工厂购买后,再将其出售给没有“卷烟批发许可证”的任何单位或个人,则为必要加上消费税,公式为:销售价格* 5%如果将
出售给也持有“卷烟批发许可证”的任何单位或个人,则无需缴纳消费税。
其次,如果销售公司未持有“卷烟批发许可证”,则其在外部销售的卷烟将无需缴纳消费税。
假设销售公司需要缴纳消费税,那么我还假设销售公司持有“批发许可证”,并将其出售给没有“证书”的人。(假设外部销售价格不包括增值税)
销售公司应缴纳消费税:200 * 5%= 100,000人民币
销售公司应缴纳的增值税:200 * 17%= 340000元
借:银行存款/库存现金/应收帐款/应收票据234
贷款:主营业务收入200
应付税款–应付增值税(销项税)34
借:营业税及附加10
贷款:应付税款-应付消费税10
借款:主要业务成本
贷款:库存商品