一，企业所得税的风险
由于我们的国家税收系统采用了税收评估系统，因此，如果发现企业所得税负担较低，则会发出警报：去企业检查税收负担偏低的原因
预警有两种类型，一种与特定事项或特定主题（例如高昂的财务费用）相关；另一个是整体税收负担
比较。其次，看一下预警的影响。
预警通常是尚未实施的疑问或线索。
如果公司可以提供合理的解释，则可以通过。但是，如果解释不合理，肯定会面临进一步检查。如
现场检查，评估等。
2.税务局的企业所得税检查方法通常从两个方面进行：
（1）是一张营业收入支票：
1.检查交货单是否与销售收入匹配？特别要注意库务经理，检查员，会计，统计数据等的签名。如果笔迹有变化或笔身异常，并且出库单的数目连续，则将进一步追踪。许多公司可能会受到指定人员的欺骗，以减少知识范围；
2.检查报废的会计处理。是否计算了废料，包装等的加工收入？您是否扣留了其他业务收入？
3.检查商品的销售价格突然高还是低？特别是低于成本的销售，通常会有问题；
4.检查所有库存，包括制成品和材料，以查看帐目是否一致？对于短缺的货品，通常有可能不计入销售额；
5.检查产品合格率的变化，检查废品的生产，验收和销毁记录，检查产品数量与生产工人计件工资之间的关系，该比率是否合理？许多公司在保留收入的同时，直接从生产线上取走产品进行出售或赠送。
6.着重检查经常账户，并与交易对手核对已联系半年以上的交易，尤其要注意贷方的交易，并注意所指示的交易对手在收费。是否有大量的外国借款？你收取利息吗？利息合理吗？是贷记的吗？
7.检查会计期末是否检查过资产？WinWin用品是否计入收入？库存损失是否是正常的管理库存损失？是否存在交易亏损和交易利润相互抵消的问题？物料清单上是否有相关人员的签名？原始库存表是否与物料库存表匹配？
8.检查是否将外部加工节省的材料或废料计入收入？
9.检查应税收入中是否包括减少的营业税？
10.检查企业接受的捐赠是否已作为收入支付？
11.检查公司是否有新产品研发产生的产品和废品记录，产品和废品运往何处，是否按质量定价？所得应纳税吗？
（2）是扣减项目的检查：
1.税法规定，企业应在纳税年度的当年计入费用，但不计入费用，以后各年不予扣除。因此，检查长期递延费用，应计费用和折旧费用非常重要与其他调整项一样，参与红色字母调整的人员也必须重点检查；
2.检查福利机构，例如公司食堂。费用中是否包括房屋折旧，员工薪水，水和电消耗，办公用品和低耗，福利待遇，维护费，车辆使用成本等所有费用？
3.您是否检查了企业消耗的费用和物料，是否通过了仓库会计？消耗材料和用品是否合理？例如，应对照办公用品帐户检查办公用品，并对照实物检查低消耗量。公司资产是否有私人用途？
4.检查主要用户是否全部是企业员工？否则，是否被视为捐赠？
5.检查公司的工资支出是否为公司的注册员工？它在劳动部门注册了吗？社会保险是否适用于员工？后勤人员的工资，例如医疗服务，浴室，美容室，食堂，等候工作和下岗员工的薪水是否已消除？是否超过了应税工资？
6.检查是否根据应税工资总额提取工资额外成本？工会的资金是否已全额支付并获得了“工会资金的工会收据”？结帐捐款合法吗？
7.检查商务娱乐活动的数量是否与其生产经营业务直接相关？是否超过了限制？是否扣除了招待无关人员或纯粹内部人员的餐饮费用，并且不能提供税务人员要求的真实，足够的有效证明和信息；
8.检查财产保险和车辆保险的非赔偿退款。成本是否已减少并计入收入？如果没有发现费用扣除和保险赔偿金，则应进一步调查保险公司的财务账簿。
9.检查是否应在未经授权的情况下扣除应在税前报告的扣除项目？是否有必要弥补上一年对税务机关的损失进行备案？
几天前，我们收集了许多有关企业税收风险情况的实际案例。以下是我们经过核实和核对后整理出的企业所得税的税收风险点。希望对您有所帮助。有关详细信息，请参见下文。
公司所得税
扣除
1.子公司在不扣除相关费用的情况下，收到总部归还的安全生产保证金；如果归还的资金构成资产，则其折旧和摊销将在税前重复支付，并且不进行税率调整。
建议：检查安全基金和其他主题，查看与安全基金收益相关的文件，查看安全基金收益和使用是否符合税法。
2.保证金的返还用于税前扣除标准规定的支出。合并计算之后，不对超出部分进行税收调整。如果上级退还的保证金用于直接发放未计入工资总额的奖金或补贴，则计算税收调整；上级退还的保证金直接用于支付职工教育经费，导致职工教育经费实际支出超过标准。调整。政策依据：《国家税务总局关于扣除企业工资及职工薪酬的通知》第二条和《所得税法实施条例》第四十二条
建议：检查企业是否直接从上级退还的保证金中冲销了员工教育经费，以下科目中的其他员工教育经费是否不计入应付员工教育经费核算中，超过2.5％部分是否未针对纳税进行调整。
3.应计收入未增加应计但未实际支付的安全生产成本。
建议：检查其他应付款（其他）-安全基金是否在公司所得税申报时退还了帐户的年末信贷余额以进行税收调整。
4.应被视为工资的各种劳动报酬支出无需进行税收调整。首先，补贴的劳动报酬支出，例如年终奖金，职业后奖金，离职津贴等，没有计入应付职工账目中，也没有计入工资总额中进行计算。税收调整。其次，临时工，退休职工和接受外部劳务派遣服务的职工所发生的实际工资支出，不计入工资总额以计算税额调整额。第三，对工资和薪金的税收调整不得超过有关政府部门的限制。
建议：检查管理费，其他应付款和其他科目，审查政府的工资支出标准，并对不符合税法要求的税收进行调整。
5.应计但未实际支付的福利费和补充养老保险，以及应计但未实际支付的工会基金，均不需进行税收调整。
建议：检查其他应付账款科目，并验证是否可以提供企业在结算和付款当年发生的有效工资证明，福利费，工会基金和补充养老保险，否则无法扣除税前。
收入类别
1.获得手续费收入，不包括在总收入中。如：代扣代缴个人所得税，取得手续费收入。
建议：检查其他应付帐款（例如“其他”和“手续费”）下的贷方余额和余额。检查是否有任何手续费收据，没有收入。
2.无法支付的金额不包括在总收入中。
建议：检查应付帐款和其他应付明细帐的中期和长期未记录余额。
3.获得内部罚款和没收付款，长期付款不包括在总收入中。
建议：检查其他应付帐款-其他-监控部门，其他应付帐款-其他-纪检部门以及其他信贷帐户余额和相关原始文件。是否有任何确认证明不再退还该方的罚款或纪律处分。
4.扣除当年发生的实际损失和归还下属企业的款项等后，集团公司收到的安全生产保证金余额（含利息），余额（含利息）未确认，也不计入应纳税所得额。
建议：检查安全基金和其他主题，查看安全基金使用的相关文件，并对使用安全基金后的余额进行税收调整。
5.违约金的收入不包括在总收入中。如：未购买预付款的商品。
建议：检查预收款帐户，以了解会计单位中长期信用额未发生变化的原因。
税收优惠类别
1.如果折扣和销售的销售费用不在同一张发票中？没有进行税收调整。
建议：检查销售费用和其他主题，并进一步查看列出折扣的销售发票和销售合同。如果调整不符合税法的要求，则应进行调整。
2.不合规扣减证明，无税收调整。
建议：检查企业，在列出费用后，检查是否使用票据，伪造发票和其他不符合规定的票据在税前扣除。
3.吸收合并业务不适用特殊的重组政策。根据《财政部国家税务总局关于企业改制业务所得税处理若干问题的通知》（财税[2009] 59号），未按规定备案的企业不根据特别重组征税。
建议：检查并购重组协议，对于未由税务机关提交的税项，应进行税收调整。
4.天然气生产与销售之间的差额未确认收入超过了合理损失。
建议：检查生产报告，销售报告，财务报表等，并应针对超出合理损失的产品生产和销售之间的差额进行税收调整。
5.新税法实施后，2008年之前的收入补充或2008年之前的支出抵消不按现行适用税率计算。
建议：检查企业是否将2008年以前的收入递延到2008年及以后的收入，并将2008年及以后的应计费用在2008年之前扣除。
资产
1.将固定资产核算为低价值易耗品，一次性付款，无需进行税收调整。
建议：审查营业额材料或低值易耗品等主题，并调整固定资产占低值易耗品的税收。
第87号）。
3.资产处置收入不包括在应税收入中。处置固定资产和无形资产等资产。
建议：检查其他业务收入，其他应付款和其他科目，查看资产处置合同，并查看是否根据税法进行了税收调整。
4.资产损失没有按照规定直接在税前申报和扣减，也没有进行税收调整。政策依据：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发〔2009〕088号）第五条和《企业资产所得税前税前扣除管理办法》第五条（国家税务总局2011年第25号公告）文章。
建议：检查企业批准或宣布的资产损失是否在税前扣除，申报的损失是否符合税法文件的要求。
5.无形资产的摊销期限不符合税法的要求，因此未进行任何税收调整。
建议：检查企业累计摊销帐户中的摊销时间是否低于税法规定的最短摊销期限。
6.不再使用的固定资产的折旧将在不进行税收调整的情况下继续计提。
建议：检查长期停工费用的账目，结合公司的财务报告查看停工项目费用的细目分类，并对不符合税法要求的项目进行税额调整。