按照国家税法缴税是对公司老板负责并对会计师本人负责的最有效方法。老会计师的建议
某市区的建筑工程公司（以下简称A公司）是增值税一般纳税人，以下业务于2016年8月在项目所在地发生：
（2）以承包保洁的方式承包凯迪公司旅馆的室内装饰工程，工程结算价为1030万元，增值税专用发票开具价为1030万元。
（3）承接乙公司的一号建设项目，项目结算价为2060万元，已开具的增值税专用发票中标明的价格为2060万元。日期为2016年4月30日之前。
（4）购进工程材料1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税170万元；取得一般增值税发票200万元；公司自建职工宿舍收到工程款100万元人民币（购买时获得的增值税发票并扣除进项税）。
（5）甲公司的自购机械设备在施工过程中支付油费585万元，增值税专用发票上注明的金额为500万元，增值税为85万元。 。
（6）A公司将昌达建设工程分包给
如何合理避税？
1.避税的目的是减少税款，然后可以通过附加几种免税项目来达到避税的目的。许多公司以各种方式参与这些项目。，使用免税物品开展有效的避税活动。
第二，购买的农产品的使用享有10％的免税条款，以避税。这种方法的避税额相对较大，尤其是对于直接从农民那里购买的农产品，因为这部分商品与农民有关。由于我国商品经济长期不发达，农产品的商业化程度低，农产品的结算制度，支付制度和票务管理制度不完善，给中国带来了许多机遇。企业避税。但是，企业可以扩大购买农产品的数量，从而扩大税收减免甚至是虚假利润的数量，从而影响所得税的征收。
第三，许多公司纳税人使用一般纳税人和小规模纳税人之间的差异来避税；由于一般纳税人和小规模纳税人的税收计算方式不同，小规模税率为3％，而平均纳税人达到17％，并且两种计算方法之一可能对纳税人特别有利，因此可以有意将普通纳税人减少为小规模纳税人，或者有条件地成为普通纳税人。有意不被一般纳税人认可，以利于避税。
第四，使用增值税发票来避税；因为新的增值税会根据增值税发票中注明的增值税扣除进项税，所以从某种意义上说，增值税发票几乎是通过人民币具有相同的作用。为了尽可能增加进项税，企业对专用发票进行了构思。
例如，有两笔交易，一笔可以开具特殊发票但价格较高，而另一笔不能开具特殊发票但价格非常便宜。在权衡收益之后，公司可能更愿意选择前者，因为可抵扣的进项税额远大于价格差。
1.建筑公司A是增值税的一般纳税人。 2016年5月1日，它进行了A项目。承包商于5月30日支付工程款222万元。当月工程造价为100万元，其中：购买材料，搬家
李，机械等取得增值税专用发票上注明的金额为五十万元。对于项目A的建筑公司A，采用一般征税方法计算应纳税额。公司在五月份必须缴纳多少增值税？
答案：按照一般税法计算的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
该公司5月份的销项税为222 /（1 + 11％）×11％= 220,000元
，该公司5月的进项税为50×17％= 8.5万元
公司5月份应缴的增值税为22-8.5 = 1,350万
2.建筑公司A为一般增值税纳税人。 2016年5月1日，它通过承包工作接管了建设项目A（或为建设项目A提供了建筑服务）。支付项目费用222万元，项目当月发生的项目费用100万元，其中购进材料，动力，机械取得的增值税专用发票上注明的金额。等等是50万元。一个专案
一家建筑公司选择了简单的税额计算方法来计算应纳税额。五月份将支付多少增值税？
答案：企业可以使用简单的税款计算方法以合同工的形式提供建筑服务或向A供气项目提供建筑服务，且其进项税额不得扣除。应纳税额=销售量×征收率。该公司5月份应交的增值税为222 /（1 + 3％）×3％= 64,700元
3.建筑公司A是一般增值税纳税人。 2016年5月1日，它进行了A项目。 5月30日，承包商按进度支付了工程款222万元。一个月中一个项目的项目成本为10010,000元，增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为17％。3月的同月，进行了B项目。 5月31日，承包商支付工程价款人民币111万元。 B项目的工程费用为80万元。增值税专用发票上注明的金额为60万元，税率为17％。对于建设项目A和建设公司，均采用一般征税方法计算应纳税额。公司在五月份必须缴纳多少增值税？
答案：如果建筑企业承接的项目未选择简单的税额计算方法来计算应纳税额，则无需在纳税申报单中逐项计算增值税应纳税额，以及月销售额每个项目可以确认的内容应分别汇总进项税额和进项税额应为销项税总额减去应缴进项税总额。
公司5月份的销项税为（222 + 111）/（1 + 11％）×11％= 3
人民币30,000元
公司5月份的进项税为（50 + 60）×17％= 1870万
，该公司5月份应缴的增值税为33-18.7 = 1,430万
4.建筑公司A是一般增值税纳税人。 2016年5月1日，它进行了A项目。 5月30日，它为承包商提供的建筑服务开具了增值税专用发票，发票金额为200。万元，税额为22万元。（或者5月30日，由承包方和监理方核实价格，确认项目收益为222万元），该项目当月发生的项目费用为100万元，其中购买材料，动力，机械等获得了增值税专用发票上述金额为50万元。缔约方于6月5日支付了222万美元的工程资金。对于项目A的建筑公司A，采用一般征税方法计算应纳税额。公司在五月份必须缴纳多少增值税？
答案：增值税纳税业务发生的时间：纳税人代收税款并收到销售款项或获得销售款项证明的日期；在开具发票之日开具第一张发票。
收取销售款项，获取用于获取销售款项的凭证以及首先开具发票，这三个条件均基于先到先得的原则。只要满足其中之一，就会产生增值税纳税义务。
5.建筑公司A是增值税的一般纳税人。 2016年5月1日，它承担了项目A，并将项目A中的部分建设项目分包给了公司B。该项目工程价款222万元。当月，公司为该项目采购材料，取得了增值税专用发票上注明的税额8万元；乙公司为甲公司的分包建设服务开具了增值税专用票，发票上的税额为40,000元。对于项目A的建筑公司A，采用一般征税方法计算应纳税额。公司在五月份必须缴纳多少增值税？
答案：如果一般性税法适用于试点纳税人提供的建筑服务，则总价和价外支出将用作销售，转包项目应获得增值税抵扣证明分包商发布根据推论。
该公司的5月进项税为8 + 4 = 120,000元
该公司在5月份应缴的增值税额为12-12 = 100,000人民币
6.建筑公司A是增值税的一般纳税人，并于2016年4月1日（承接“建筑工程施工许可证”中所述合同的建造开始日期为4月10日）进行了项目A，还会项目A中的部分建设项目已分包给公司B
。5月30日，承包方按进度支付工程款222万元。5月份，甲公司向乙公司支付了50万元人民币用于工程分包合同。项目A的建筑公司A在五月份需要选择多少增值税才能选择简单的税款计算方法来计算应纳税额？
答案：4月30日之前在“建设项目施工许可证”中列出的建设项目是旧建设项目，您可以选择应用简单的税金计算方法来获取所有价格和价格扣除转包付款后的外部费用余额为销售额。
公司5月份应交的增值税为（222-50）/（1 + 3％）×3％= 50,100元
7.建筑公司A是小型增值税纳税人。 2016年5月1日，它进行了A项目。 5月30日，承包商按进度支付了工程款222万元。该项目当月发生的项目费用为100万元，其中增值税发票上注明的金额为50万元。建筑公司A在5月必须缴纳多少增值税？
答案：小规模纳税人采用简化的税额计算方法，因此无法抵扣进项税。
应付税款=销售量×征收率。
该公司5月份应缴的增值税为222 /（1 + 3％）×3％= 64,700元
8.建筑公司A是一般增值税纳税人，该组织的所在地是肥西县。2016年5月1日，他前往肥东承接A项目，并将A项目中的部分建设项目分包给B公司。5月30日，承包商按进度支付了工程款222万元。当月，公司为该项目采购材料，取得了增值税专用发票上注明的税额8万元； 5月份，甲公司向乙公司支付了50万元的分包项目，乙公司向甲公司开具了增值税专用票，其税额49,500元。对于建筑项目A，建筑公司A选择采用一般税种计算方法来计算应付款
税额，公司将在5月支付多少增值税？
答案：如果一般纳税人在各县（市）之间提供建筑服务，并采用一般税法进行税额计算，则应根据总价和所获得的额外费用计算应纳税额。纳税人应当从取得的全部价款和价款外支出中扣除已支付的分包合同款余额，并在预缴工程建设发生地的地方预缴税款后，向事业单位所在地的主管税务机关申报纳税。税前税率为2％。
该公司5月份的进项税为8 + 4.95 = 1295万元
公司5月份应缴的增值税为22-12.95 = 90,500元
肥东县的预付增值税为（222-50）/（1 + 11％）×2％= 31,000元
肥西县的完整申报单，扣除预付的增值税后，支付9.05-3.1 = 59,500元
9.建筑公司A是一般增值税纳税人，该组织的所在地是肥西县。2016年5月1日，他通过结清合同的工作前往肥东承接A项目，并将A项目中的部分建设项目分包给B公司。5月30日，承包商按合同规定支付了工程价款222万元。进步。同月，公司为该项目购置材料，取得增值税专用发票上注明的税额8万元； 5月份，甲公司向乙公司支付了50万元的工程分包合同，乙公司向甲公司开具了增值税发票，税额为4.95一万元。对于建设项目A，建设公司A选择使用简单的税额计算方法来计算应纳税额，五月份如何缴纳增值税？
答案：一般纳税人在各个县（市）提供建筑服务，请选择申请对于
简单的税款计算方法，应在扣除转包合同付款后，根据所有获得的价格和额外价格支出的余额来计算余额，应税率为3％。纳税人应按照上述税额计算方法，在发生建筑服务的地点，在预缴税款后向机构所在地的主管税务机关作出纳税申报。
该公司5月份应缴的增值税为（222-50）/（1 + 3％）×3％= 50,100元
肥东县的预付增值税为人民币50,100元
在肥西县进行全面申报，在扣除预付的增值税5.01-5.01 = 0百万后无需纳税
10.建筑公司A是小型增值税纳税人，机构所在地是肥西县。2016年5月1日，他前往肥东承接A项目，并将A项目中的部分建设项目分包给B公司。5月30日，承包商按进度支付了工程款222万元。5月份，甲公司向乙公司支付了50万元人民币用于工程分包合同。建筑公司A如何在5月支付增值税？
答案：试点纳税人中的小规模纳税人在各个县（市）提供建筑服务。扣除分包付款后，所有获得的价格和差价支出的余额应为销售额，按3％计算应纳税额。纳税人应按照上述税额计算方法，在发生建筑服务的地点，在预缴税款后向机构所在地的主管税务机关作出纳税申报。
11.合同工作和材料工程
明达建筑有限公司将在业务改革和增加后成为一般增值税纳税人。它将在2016年5月1日进行长沙市A项目。
1.施工队于5月2日进入工地并建立了临时施工设施。建材增值税发票金额20万元；
2. 5月30日，收到承包商根据项目进度支付的300万元工程款。明达公司向承包商开具增值税专用发票；
3，本月工程造价为150万元，其中购买直接材料，动力，机械等增值税专用发票上注明的金额为100万元。元（假设获得了17％的附加值税务发票）；
4，明达公司直接向劳务公司引进劳务120项，5月发生劳务费35万元，其中劳务费，保险金及福利费30万元（税金）。适用于劳务公司的差额）；
对于A项目，明大建筑公司选择采用一般纳税计算方法来计算应纳税额，明大公司需要在5月支付多少增值税？
分析：名大公司采用一般税收计算方法
应纳税额=全价和额外费用÷（1 + 11％）×11％-进项税
当前销项税：300 /（1 + 11％）×11％= 29.73万元
当前进项税：（20 + 100）×17％+（35-30）/（1 + 5％）×5％= 206,400元
应付税费= 29.73-20.64 = 90,900元
12.供应方法项目
明达建筑公司将在业务改革和增加后成为一般增值税纳税人。它将在2016年5月1日承接长沙市A项目。该项目的主要材料将由承包商提供。
3，本月工程造价为150万元。
特别增值税发票上购买的一些直接材料，动力，机械等的采购金额为人民币100万元（假设所有人都已获得了增值税专用发票的17％）；
对于A项目，明大建筑公司选择采用简单的税额计算方法来计算应纳税额，明大公司5月份需要缴纳多少增值税？
分析：名大公司采用简单的计税方法
应付税费=（所有价格和超价费用-分包付款）÷（1 + 3％）×3％
应交税费= 300 /（1 + 3％）×3％= 87,400元
案例3：清洁包装项目
明达建筑公司将在业务改革和增加后成为一般增值税纳税人。它将于2016年5月1日承接长沙市A项目。该项目将不会签约，该项目所需的所有材料将由承包商提供。
2. 5月30日，收到了缔约方根据项目进度支付的项目付款
：明达公司向合同发行人开具了200万元人民币的增值税专用发票；
3.该项目本月的工程造价为50万元，其中购置辅助材料，动力，机械等增值税专用发票上的金额为35万元（假设实现了17％的增值税务发票）；
4，明达公司直接向劳务公司引进劳务120项，5月发生劳务费80万元，其中劳务费，保险金和福利金70万元（差价税）适用于劳工公司）；
应交税费= 200 /（1 + 3％）×3％= 58,300元
通过以上三种情况，我们可以看到，在不同的签约方法下，所使用的税收计算方法是不同的。当建筑业纳税人对建设项目采用简单的计税方法时，从工程项目使用的材料，动力，机械，劳务等中提取的增值税发票的进项税额，不从销项税额中扣除，进项税额扣除后转出。
13.某市区的建筑企业（以下简称A公司）为
增值税一般纳税人，以下业务发生在2016年5月：
（1），购买一批建筑辅助材料，价格为11,700元，取得增值税专用发票，发票上注明销售10,000元，增值税为17万元，辅助材料用于清洁对于承包工程，甲公司对承包工程采用简化的税额计算方法。
（2）。员工食堂以9360元的价格购买了格力柜式空调，并获得了增值税专用发票。发票上说，销售价值为8000元，增值税为13.6万元；
（3）。该员工本月为商务旅行支付5万元人民币，其中包括3万元人民币的住宿费，2万元人民币的机票和火车票以及15.9万元人民币的住宿费。获得了特殊的增值税发票。发票上注明销售量1.5万元，增值税0.9万元；
业务（6）：支付银行贷款利息属于购买贷款服务，其进项税不能从销项税中扣除。有关政策依据，请参阅业务（3）。
业务（7）：邀请顾客就餐的费用是购买餐饮服务。进项税额不能从销项税额中扣除。有关政策依据，请参阅业务（3）。