增值税= 800 * 0.17-60 = 7600万
城镇维护建设税= 76 * 5％= 3.8万元
教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1中国一贯运用国家的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，一直以来对农业实行税收优惠政策。
2建立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门将商品出售给经销商。这样，还可以减少税收。
经计算，东苑服装厂生产这批服装时，可获得电，燃料等可抵扣的增值税进项税额3200元。由于东方服装店是小规模的增值税纳税人，只能提供税务机关开具的增值税发票，征收率为6％。东苑服装厂从东方服装店购买面料，取得进项税7,500元（125,000元x 6％）。
应交增值税= 500 * 17％= 85元
B应付增值税= 500 * 90％* 17％= 76.5
C应交增值税= 500 * 17％= 85元
D应交增值税= 500 * 17％= 85元
因此，应采用税收负担最低的计划B。
根据现行税法的规定，当年合格的公益捐赠不得超过会计利润的12％，即288万元（2400 * 12％），因此B公司今年
应纳税所得额为：2400+（380-2400 * 12％）= 2492（万元）;
应付所得税额为：2492 * 25％= 623（万元）。
蓝天航空本身提供运输服务，其运费被视为超出价格的费用，因此该运费须缴纳增值税100000 / 1.17 * 0.17-8000 = 5470.09。也就是说，企业必须支付增值税75470.09。
蓝天找到一家运输公司为其提供运输服务。它可以从运输公司那里获得运输行业的发票，从而可以按其金额的7％扣除销项税，这意味着企业必须缴纳63,000税。
2虽然从一般纳税人企业购买原料的价格昂贵，但可以抵扣340元的销项税。
如果不扣除从小规模纳税人那里购买的商品，这将使从一般纳税人那里购买商品的成本降低。
1.简短回答问题（每个问题20分，共80分）。
（1）税法的构成要素是什么？每个都有什么功能？
答：税法的组成要素是各种单行税法的通用基本要素的总称。它们通常包括税收收集者，纳税人，税收对象，税收项目，税率，税收计算基础，税收联系，税收期限和税收。位置，税收减免和法律责任。其中：纳税人，税收对象和税率是税法的三个最基本要素。
1.纳税人，代表国家行使税收权的税收机关。包括各级税务机关和海关。
二，依法“直接”承担纳税义务的纳税人，自然人（包括个体经营者），法人和其他组织。
3.征税对象，征税的对象，即征收什么税，是区分不同类型税收的重要标志。
4.税收项目是指税法规定的税收对象的具体项目，是税收对象的具体化。税收目的制定方法：特定于税法对象（消费税）的枚举方法。根据产品类别或行业的一般方法设计税项（营业税）中国目前的税率是：比例税率，固定税率和累进税率。
6.计税依据（1）评估。基于税额。
应税金额=应税金额×适用税率（2）定量计量。计税依据是计税金额。
应税金额=应税金额×单位适用税额（3）复合税。它包括特定的度量和评估。
应税金额=应税金额×单位适用税额+应税金额×适用税率7.在征税环节中，税法规定的应税对象应在从生产到消费的转移过程中缴税。纳税义务发生后，应当依法纳税的期限。
包括按时缴纳的税款，一次性缴纳的税款，以及年底的年末预付款和结算款。
9.纳税人的纳税地点。
10.减免税，这是一项鼓励和照顾某些纳税人和税收对象的特殊规定。 （1）减免税。 ①减税是指减少对应于税款的部分税款。 ②免税额是相应税额的全部免税额。 ③类型：长期减免税，一定时期的减税措施。 （2）起点，税法规定了被征税对象的起点征税额。如果应税对象的金额“达到”阈值，则“将对全部金额征税”，而“未达到”将为“未征税”。 （3）免税对象总额中的免税额是根据扣除后的“余数”计算的，对所有纳税人都应有的照顾。 11.法律责任，对违反国家税法的行为采取的惩罚措施以及违反税法的纳税人和税务人员将依法承担法律责任。
（2）计划进项增值税的基本方法是什么？
答：公司采购活动的增值税计划（进项税）主要包括：1.选择正确的采购时间当供应超过需求时，公司很容易实现税负的逆向转换，即降低产品价格以转移税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意涨价指数。如果市场上出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买目标对于小规模纳税人，不实行扣除制度，购买目标的选择相对容易。因为是从普通纳税人那里购买商品，所以所含的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，应选择从一般纳税人那里购买商品，但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要计算和选择。
（3）消费税的计算方法是什么？有什么特点？
答：必须先确定销售额，然后才能根据销售额计算消费税。确定销售额的方法有4种：1.按价值确定销售额； 2.按数量确定销售额； 3.确定销售额和复合销售额； 4.在特殊情况下使用销售。并确定销售数量。
应付消费税的计算方法可分为四种：1.应付生产和销售的消费税的计算方法：（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：应纳税额=销售额×比例税率（2）如果定量征收消费税，则计算公式为：应纳税额=销售额×固定税率。 （3）如果使用从价和定量配额的复合方法来计算消费税，则计算公式为：应税金额=销售×比例税率+销售量×固定税率当前的消费税征税范围。在此应特别注意仅用于卷烟和白酒的复合计算方法。（二）自产自用应缴纳的消费税。
（1）如果采用从价法计算消费税，计算公式为：组成税价格=（成本+利润）÷（1比例税率）应税金额=组成税价格×比例税率（2）实施如果使用复合税法计算消费税，则计算公式为：组成税价格=（成本+利润+自产数量×固定税率）÷（1比例税率）应税金额=组成税价格×比例税率+自行生产和使用的数量×固定税率3.计算应委托加工的消费税。
（1）如果使用增值税法计算消费税，则计算公式为：组成税价格=（材料成本+加工费）÷（1比例税率）应税金额=组成税价格×比例税税率（2）如果采用复合税法计算消费税，则计算公式为：组成税计算价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×固定税率）÷（1比例税率）应纳税额=组成税计算价格×比例税率+委托加工数量×固定税率4.计算进口链接中应付的消费税。
（1）如果根据从价税率征收消费税，则计算公式为：组成税计算价格=（关税值+关税）÷（1-消费税比率税率）应税金额=组成税价格×消费税率税率公式“关税价值”是指海关批准的关税计算价格。
（2）如果采用复合税法计算消费税，则计算公式为：组成税价格=（关税价格+关税+进口数量×固定税率）÷（1-消费税比例税率）应纳税额=组成税税价×消费税率税率+进口数量×固定税率简而言之，在不同情况下，消费税应纳税额的计算方法不同。
（4）什么是城乡建设维护税？税收计算的依据是什么？有什么特点？
答：国家对缴纳增值税，消费税和营业税（简称“三税”）的单位和个人征收城市维护建设税（简称城市建设税）。根据他们实际缴纳的“三税”。税收。它属于特殊目的税。加强城市维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金来源，是国家采取的税收措施。城市建设税为新兴城市的开发建设，旧城的扩建和改造，城市公用事业的发展以及公共设施的维护提供了稳定的资金来源。税收，权利和义务一致的原则。
与其他税种相比，城市建设税具有以下两个重要特征：（1）是一项附加费。根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额。上述“三税”税没有具体和独立的税收对象。
（2）有特定目的。城市建设税专门用于维护和建设城市公用事业和公共设施。城镇维护建设税实际上是一种附加税。
如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5％= 34.5（万元）。
裕丰汽车厂的实际投资为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司以一定价格向裕丰汽车厂购买30辆汽车。为20万元人民币。与先前的计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的玉丰汽车厂投资的车辆数量相同，投资额相同，每辆车的价格16万元完全在正常范围内。关联公司税务机关也不会确定价格较低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到税收筹划效果，节省税收4.5万元。