根据现行税法的规定，当年合格的公益捐赠不得超过会计利润的12％，即288万元（2400 * 12％），因此B公司今年
应纳税所得额为：2400+（380-2400 * 12％）= 2492（万元）;
应付所得税额为：2492 * 25％= 623（万元）。
（1）
公司A采用了分销处理方法。
应交税费= 500×210×17％-50×1250×3％= 15975
收入金额= 500×210-50×1250-14375 = 28125
（2）
甲公司采用来料加工方法。
应付增值税= 82×500×17％= 6970
收入金额= 41000-5375 = 35630
相比之下，使用进料的加工方法比分配加工方法可多赚7505元（35630-28125 = 7505）。
可以看出，与分配处理相比，该业务对于企业A在现有条件下采用进料处理更具成本效益。
（3）
乙公司采用分销和加工方式
应付增值税= 50×1250×3％= 1875
收回成本= 500×210×（1 + 17％）= 122850
（4）
乙公司采用委托加工方式
应付增值税= 0
收回成本= 50×1250 + 4100×（1 + 17％）= 110470
通过乙公司回收成品的成本及其应缴增值税金额的计算和比较，
可以断定，乙公司选择委托处理器更具成本效益，因为该产品的处理方式优于分销方式。
加工回收成本减少12,380元，应交增值税减少1,875元。
在任何商业活动中，征税都不是唯一的标准。
1.B
2.B
3例
4.C
5.D
6例
7.D
8例
9D
10位
粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。此问题未给出每斤0.5元的固定税率（一斤= 500克）。
计算过程：
1.在计划之前，尚未建立销售部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1400 * 25％= 356000（元）
应缴增值税的销项税为：
1000 * 1400 * 17％= 238000（元）
2.计划后，成立分销部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1200 * 25％= 306000（元）
（将酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
1000 * 1200 * 17％+ 1000 *（1400-1200）* 17％= 238000（元）
忽略城市建设税和教育附加费，计划后可比计划前少缴的税额为：356000-306000 = 50000（元）
税务会计与税务筹划第九版课后习题答案（已发现），参考资料如下：
一，按照《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定，下列纳税人的混合销售活动，应分别计算商品销售额和非增值税应税劳务营业额，所售商品的数量是计算增值税的，非增值税应税劳务的营业额不需缴纳增值税；如果未单独核算，则其货物的营业税应由主管税务机关核实：
（一）销售自产商品并同时提供建筑服务的行为；
因此，应交增值税= 180 * 17％-20 = 106,000元
应纳营业税= 30 * 3％= 90万元。
这个问题应该从原始税法下的税收筹划角度出发。原临时增值税条例的执行细则规定，产品销售和混合销售活动的安装均应计算销项税180 + 30 = 210万元。 。当前的税法规定，无需进行税收筹划即可实现税收筹划。
2.作为雇员，雇用期限为一年，以薪金收入为基础的月度纳税是最佳的税收筹划。
根据《个人所得税法》：每次劳动报酬收入不超过4000元的，减收800元；超过4000元的，减收20％的费用，余额按应纳税所得额计征。比例税率适用，税率为20％。如果一次性的劳动报酬收入过高，可能会被征收。具体办法由国务院规定。
根据《个人所得税法实施条例》第11条：《税法》第3条第4项提到的一次性劳务报酬收入过高，这意味着个人获得劳务报酬一次，他的应税收入超过2万元。
前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额，按应纳税额征收50％；
结果，应税金额= 56000 *（1-2％）* 30％-2000 = 11440元
其次，作为一名雇员，雇用期为一年，并每月缴纳所得税
月薪和薪金收入为：56000/12 = 4666.67
每月应交税费=（4666.67-2000）* 15％-125 = 275元
ap年应交税费= 275 * 12 = 3300元。
节省税金= 11440-3300 = 8140元。
经计算，东苑服装厂生产这批服装时，可获得电，燃料等可抵扣的增值税进项税额3200元。由于东方服装店是小规模的增值税纳税人，只能提供税务机关开具的增值税发票，征收率为6％。东苑服装厂从东方服装店购买面料，取得进项税7,500元（125,000元x 6％）。