增值税= 800 * 0.17-60 = 7600万
城镇维护建设税= 76 * 5％= 3.8万元
教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1中国一贯运用国家的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，一直以来对农业实行税收优惠政策。
2建立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门将商品出售给经销商。这样，还可以减少税收。
年收入= 30400，每月30400/12“ 3500，每月无须缴税，是最合理的分配方式，属于税收筹划范围
（1）不考虑当月工资。按照年终税额的计算方法，以540元的税额为18,000元，即17,460元。税金18001元，税金1695元，即16306元，减少的是净增收；人民币19,823.33元的税额为人民币1,823元，合人民币17,460元。年终奖在18000元左右时，应确保不超过18000元，否则缴纳的税款将使收入大幅度减少，除非年终奖的总额大于19283.33元。 18000是年终奖的一个特殊点，需要特别注意。
（2）全年纳税2245元。由于月薪通常低于3500元，因此无需纳税。年底的奖金处理资金需征税，结果为2245元。如果将年终奖金减少到18000元，将月薪增加500元，则公司的总支出没有增加，但纳税额减少到540元，节省了税金1705元，间接增加了员工的工资并刺激了内需。
粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。此问题未给出每斤0.5元的固定税率（一斤= 500克）。
计算过程：
1.在计划之前，尚未建立销售部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1400 * 25％= 356000（元）
应缴增值税的销项税为：
1000 * 1400 * 17％= 238000（元）
2.计划后，成立分销部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1200 * 25％= 306000（元）
（将酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
1000 * 1200 * 17％+ 1000 *（1400-1200）* 17％= 238000（元）
忽略城市建设税和教育附加费，计划后可比计划前少缴的税额为：356000-306000 = 50000（元）
“税收筹划”也称为“合理避税”，即“在法律允许的范围内，通过事先计划和安排业务，投资和财务管理活动，尽可能地获取经济利益”。节税。”目的是节省税收。但是，税收筹划的基本前提必须是合理合法的。
一般来说，税收筹划对企业有四个主要好处。
1.有助于减少偷税，欠税，作弊和抵税等违法行为的发生。
纳税人希望减轻税收负担，但是许多公司在知道非法行为时也会使用虚假发票，阴阳合同和其他手段来逃税。但是，如果存在不合法的方法，您自然不会做任何非法的事情。税收筹划的存在和发展，为纳税人节省税收支出提供了法律渠道，有利于增加企业可支配收入，客观上减少了违反企业税收的可能性。
2.帮助公司找出投资发展方向
税收筹划以国家法律法规为基础，并依靠政策偏好来调整业务结构和投资结构。它客观地符合国家鼓励的行业发展方向，有利于为企业获得更好的发展空间。
3.有助于提高业务管理水平，尤其是财务管理水平。
税收筹划是一种专业的财务运营和管理活动，它围绕资本流动进行，目的是使企业的整体利益最大化。为了达到合法的“节税”目的，企业必须依靠加强自身的业务管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能在与税务计划团队对接时更好地实施计划计划。
4.有利于降低成本，提高公司生存率
的税收筹划的直接目的是合理地节省税收。适当的税收筹划有利于降低税收成本，增加企业利润和增强企业竞争力。
1.运输业务可以联系有关运输公司代表其进行运输，开具运输发票或直接开具给买方（这样，运输公司不承担逾期运费的销项税） ，或寄给公司（以便将7％的运费获得进项税抵免额）
2.假设其他成本为
从一般纳税人企业购买
应付增值税=销项税-进项税=（3000-2000）/（1 + 17％）* 17％= 145.29
应缴所得税=（（3000-2000）/（1 + 17％）-a）* 25％= 213.68-25％a
净利润（（3000-2000）/（1 + 17％）-a）*（1-25％）= 641.02-75％a
从小规模购买
应付增值税= 3000 /（1 + 17％）* 17％= 435.9
应缴所得税（3000 /（1 + 17％）-1700-a）* 25％= 216.03-25％a
净利润（3000 /（1 + 17％）-1700-a）*（1-25％）= 648.08-75％a
比较可以分开看
这两个计划的所得税和净利润之间的差异很小，但是第二套计划支付了更多的增值税
因此，选择第一个解决方案更为合适。