根据现行税法的规定,当年合格的公益捐赠不得超过会计利润的12%,即288万元(2400 * 12%),因此B公司今年
应纳税所得额为:2400+(380-2400 * 12%)= 2492(万元);
应付所得税额为:2492 * 25%= 623(万元)。
1.B
2.B
3例
4.C
5.D
6例
7.D
8例
9D
10位
A--进项税11000 /(1 + 17%)* 0.17 = 1598.29 B--进项税10000 /(1 + 3%)* 0.03 = 291.26 C--无进项税---------- -------------------------------------------------- -------销项税20000 * 0.17 = 3400利润如下+3%)-3000-(3400-291.26)= 4182.52 C-20000-9000-3000-3400 = 4600 ------- ------------------ -------------------------------- --------------
首先,您需要了解公司需要支付的税款类型以及税款计算的依据。您说的折旧与流转税无关!首先让我谈谈题外话。如果您购买固定资产用于生产和经营,除了汽车等税法,只要您有特殊发票,就可以从销项税中扣除进项税!
回顾过去,您所说的固定资产折旧是企业获利时需要缴纳的所得税。他的计税依据是企业收入!计算方法是税前减税项目+税增加项目=所得税应付金额前的利润,然后乘以适用税率就是您要支付的所得税!注意:税前利润为收入成本费用税!您所说的固定资产折旧是所涉及的成本(生产)和费用(管理)。更高的成本是否意味着更低的利润?收入低吗?我应该少交些所得税吗? ....
粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元,按20%的比例税率。此问题未给出每斤0.5元的固定税率(一斤= 500克)。
计算过程:
1.在计划之前,尚未建立销售部门。酒厂应缴纳以下消费税:
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1400 * 25%= 356000(元)
应缴增值税的销项税为:
1000 * 1400 * 17%= 238000(元)
2.计划后,成立分销部门。酒厂应缴纳以下消费税:
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1200 * 25%= 306000(元)
(将酒厂和分销部门作为一个整体)应缴纳的增值税销项税为:
1000 * 1200 * 17%+ 1000 *(1400-1200)* 17%= 238000(元)
忽略城市建设税和教育附加费,计划后可比计划前少缴的税额为:356000-306000 = 50000(元)
税收筹划,也称为合理避税
正常销售= 10000
正常利润= 10000 * 30%= 3000
正常销售费用和营业税总额= 10000-3000 = 7000
选项A:减价20%,无现金返还
销售= 10000 * 80%= 8000
销项税= 8000 * 17%= 1360
A销售利润=打折的销售-正常销售费用和营业税= 8000-7000 = 1000
所得税= 1000 * 25%= 250
计划A的应纳税总额=增值税+所得税= 1360 + 250 = 1610
2.无折扣,现金返还(20%)
返还的现金金额= 10000 * 20%= 2000(应将现金返还作为促销费包含在销售费用中)
B销售= 10000
B销项税= 10000 * 17%= 1700
B销售利润=销售正常销售费用和销售税金返还金额= 10000-7000-2000 = 1000
B所得税= 1000 * 25%= 250
计划B下的应纳税总额= 1700 + 250 = 1950
计划B的总纳税额大于计划A的总纳税额= 1950-1610 = 340
因此,方案A是最佳方案(财务部的意见)