材料采购增值税税收筹划平衡点

提问时间：2020-01-26 02:32

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admin 2020-01-26 02:32

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增值税一般纳税人和小规模纳税人税收平衡点的应用方法

小规模纳税人没有任何税负税率，并在固定税点支付税费。通常，纳税人开具的增值税发票可抵扣。费率不同

如何进行增值税的税务筹划

哈哈哈，也就是说，增值税记账是要感谢戴德的免税和所得税；请记住，所得税是免税的，但可以免费使用，然后再缴纳所得税。简而言之，所有人都准备缴纳所得税。

急急急！增值税税务筹划案例

购买：A，不含税价格= 133 / 1.17 = 113.68，输入= 19.32

B，不含税价格= 103 / 1.06 = 97.17，输入= 5.83

C，购买价格= 100，输入项目= 0

C = 100

应该从B购买

假设成品的不含税价格为200，则输出= 34

A，毛利润= 200-113.68 = 86.32，应付增值税= 34-19.32 = 4.68，税后= 86.32-4.68 = 81.64

B，毛利润= 200-97.17 = 102.83，应付增值税= 34-5.83 = 28.17，税后= 102.83-28.17 = 74.66

C，毛利润= 200-100 = 100，应付增值税= 34，税后= 100-34 = 66

如果价格相同但不考虑其他材料，则应从A购买

采购纳税筹划问题

长乐公司直接向农业生产者购买山楂，获得农产品购买凭证，并扣除增值税；然后，它委托生产山楂的公司加工半成品。也可以扣除获得委托加工发票（如果是增值税）。如果不是，只会丢失部分输入。

销项与进项税额筹划的方法有哪些

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I.结算计划生产资料的购买者应缴纳增值税纳税人可以计划购买的生产资料的成本，以实现企业利润最大化的目标。进项税的税收筹划是可行的要点之一。买方购买商品的结算方式可以分为现金购买，信用购买和分期付款。从税收筹划的角度来看，您应该选择分期付款，并分期获取发票。通常，企业先付款，然后在购买过程中获取发票。如果经验中已经积累了材料，但还没有全额付款，则供应商无法开具特殊的增值税发票。根据税法，纳税人购买商品或应税劳务，未按照规定取得增值税抵扣证明的，不能抵扣进项税额，增加企业增值税负担。如果分期付款用于取得增值税专用发票，则可以及时抵扣进项税额，以减轻税收压力。通常，销售结算方法由卖方确定。买方选择购买商品的结算方式的权利取决于买卖双方之间的谈判协议。买方可以在这种情况下利用市场供销采购商品，掌握主动谈判，以便卖方可以提前纳税，以延迟纳税时间，并争取最长的“无息贷款”。企业。

2.进项税抵扣时间的规划《暂行增值税条例实施细则》（财政部和国家税务总局令2008年第50号）“如何确定进项税时间《一般纳税人扣除额》严格规定了各类企业的进项税额扣除时间（不同业务经营方式）。销售链接的进项税抵扣是前一个链接中的增值税付款。纳税人不能提前自由抵扣进项增值税，以达到递延纳税的目的。进项税抵扣时间根据获得的增值税专用发票的类型而有所不同。

作为一般购买者的增值税纳税人可以通过计划进项税的抵扣时间来实现递延税的目的。如果您获得了用于防伪税控的特殊增值税发票，则应尽快进行验证。认证通过的当月是计算当期进项税并宣布减免以减少当期增值税税负。购买者为工业企业的，应当缩短所购货物的存放时间；如果购买者是商业企业，则购买者选择尽快付款，则可以在付款期间从销项税中扣除购买税。如果付款以应付帐款的形式结算，则不能在当前购买期间扣减所购商品的增值税，并且只能在所有付款都清算后的当期进行进项抵扣。增加当前的增值税负担没有达到延期支付的目的。此时，可以选择购买者的税收筹划方法作为结算方法，可以通过结算方法来计划进项税抵扣时间。例如，您可以签署分期付款合同。根据税法，以分期付款方式获得的商品的输入扣减时间为分期付款每个付款日的当期，因此可以逐步产生递延税项的收益，以获取货币的时间价值。 ;如果购买的是应税服务，则在完成劳务成本结算的当期扣除进项税额抵免。这时，结算方法也可以用来推迟增值税。

3.供应价格选择的计划由于增值税实行发票抵扣制，因此只有一般纳税人才能使用增值税专用发票，因此，供应商的纳税人地位直接影响着购买者的增值税负担。。一般纳税人的购买者主要有两种不同的购买渠道。一种是选择一般纳税人作为供应商，并获得17％或13％税率的特殊增值税发票。二是选择小规模纳税人作为供应商。如果可以获得由税务机关代表小规模纳税人开具的3％增值税专用发票，则购买者可以按3％的税率扣除进项税；如果获得了小规模纳税人开具的普通增值税发票，而购买者无法扣除该输入。对于购买者，如果从一般纳税人和小规模纳税人购买后的净利润相等，则任何一方都可以选择；如果双方的投标基础给买方带来了不同的净利润，则应选择给买方带来更大净利润的供应商作为货源，因此存在价格折扣率（R）。我们应该如何选择？作者通过一个案例对此进行了解释。示例：如果购买者有两个购买渠道，一个是一般纳税人，购买金额为Y；另一个是小规模纳税人，购买金额为X。购买金额可用作当期的输入抵扣，t是一般纳税人的增值税率，t'是小规模纳税人的增值税率（（税务机关开具特殊的增值税发票），Py是一般纳税人的供应价格，Px是小规模纳税人的供应价格。（以上金额为含税金额）。

分析：假设从不同供应商获得的商品后的净利润相等，则Px = Rp（t，t'）。购买者从小规模纳税人和一般纳税人购买商品没有区别。此时，Rp（t，t'）是价格折扣率。如果Px> Rp（t，t'）Py，小规模纳税人将无法提供低于折价率的价格。对于购买者，应选择一般纳税人作为供应商以获得增值税。按适用于购买者的税率计算的输入扣除收益。如果Px买方纳税人可以按价格折扣率选择供应商。根据《暂行增值税条例》，小规模纳税人的税率降低至3％，而购买者的一般纳税人的适用税率分别为17％和13％，两者之间存在差异价格折现率Rp（T，t'），则Rp（17％，13％）= 86.80％; Rp（17％，0）= 84.02％； Rp（13％，3％）= 90.24％； Rp（13％，0）= 87.34％，其中Rp（17％，0）表示适用于购买者的增值税率为17％，适用于小规模纳税人的供应商的增值税率为3％，并且特殊增值税发票开具的是普通发票和特殊发票。

4.货运计划买方购买的货物可以用自驾车运输，也可以委托给运输公司。根据《增值税暂行条例实施细则》，这两种方法产生的运费有所不同。由非独立核算的自营运输团队购买货物，燃料，配件和正常维修费用所用的车辆，应按17％的增值税率扣除。对于委托运输公司产生的运费，可抵扣的进项税额是根据运费结算文件（普通发票）中列出的运费（不包括装卸成本，保险费等）计算的，扣减率为7。％。这样，公司选择委托运输还是使用自己的车辆进行运输，将对公司进项税额的抵扣产生更大的影响。在税收筹划中，必须找到运费抵扣的平衡点，即当可抵扣项目在企业货运价格中所占的比例达到平衡点时，企业选择扣除的进项税额是相等的，而与选择的运输方式无关。如果自驾车辆的运输消耗成本大于平衡点，则使用非独立核算方法购买的自驾车辆运输货物可能会承担更高的税负。此时，应选择外包的运输成本，或者将非独立的自驾车变成独立的并成为独立的会计企业。

简而言之，增值税纳税人可以单独使用上述方法，也可以结合使用于特定的实际操作中。但是，这些选择方法仅从税收角度考虑，没有考虑其他因素，例如其他购买成本，合同条款，从小规模纳税人和一般纳税人购买的商品的质量差异等。从财务管理目标的角度进行规划。