税收筹划概念：
现在最时髦的词是税收筹划。税收筹划到底是什么？税收筹划的定义因国家而异，但总体上可以概括如下：（1）税收筹划的主体是负有纳税义务的单位和个人，即纳税人； （二）税收筹划具有科学，合法，符合政府税收政策指导作用，具有广阔的发展前景； （3）税收筹划的目的是获得税收利益。
税收筹划是指全面的工作计划。
成功进行税收筹划要把握的四个关键点
随着社会主义市场的深入发展，税收在规范国家与纳税人利益分配中的作用日益突出。目前，税收支出已成为企业重要的经济效益。因此，在法律允许的范围内，为了最大限度地提高收入，已经预先安排了企业生产，经营，投资和财务管理的税收筹划。它越来越成为公司经济决策的重要组成部分。那么，公司如何成功进行税收筹划呢？本文认为应考虑以下方面。
一，界定税收筹划，避税，逃税的界限在税收筹划的实践中，一些纳税人由于规划不当，往往达不到节税的目的，构成了避税。但是，由于计划错误，逃税不仅没有达到节税的目的，还受到了行政处罚甚至刑事处分。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划与避税逃税的界限。
1.逃税。中国的税收征收和管理法解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，凭证，凭证上的多种支出，或不列出或少报收入，或使用虚假的纳税申报方法。逃税是缴纳税款或少缴税款。“中国刑法对逃税也有类似的解释，并规定”逃税额占应纳税额和应纳税额的10％以上30％以下偷逃税款在1万元以上10万元以下的，对因偷逃税行为分别被处以行政处罚和偷漏法两次的，处三年以下有期徒刑或者拘留，并处十日以下有期徒刑。偷逃税的，处一至五倍的罚款；偷逃税的，处十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。偷税额的一到五倍。从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果将不可避免地受到法律的追究。
2.避免税收。关于避税的解释没有国际共识。根据国际财政文献局，避税是指个人或企业通过精心安排和利用漏洞或其他税法缺陷通过法律安排减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《避税与反避税全书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人为逃避不完善的税法和各种难以在税法中消除的税收缺陷而逃避税收义务的活动。一小段时间。”共同点是，尽管避税不是非法的，但它常常与税收立法者的意图背道而驰。避税最常见，最普遍的方法是使用“避税天堂”（指没有税收负担或低税率的特殊地区）转移收入，转移利润，并使用关联交易通过转移定价转移收入。 2.利润转移和避税。因为一般意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家采取拒绝或拒绝这种行为的态度。中国在制定法律或有关税收法律的特殊规定时采取了这样的立场和做法来反对。例如，内外资企业所得税法和税收征管法均对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了《关联企业间业务往来税收管理规定》等单一规定。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为税收节省。印度税务专家N？ ?？靖安康认为，税收筹划是“安排纳税人充分利用税收法规提供的所有利益，包括减税和免税，以获得最大的税收利益。”美国学者W.B. Meggs博士认为：“人们合理合法地安排他们的商业活动，以便他们可以支付最低的税款。他们使用的方法可以称为税收筹划。”一般国家的税收筹划采取可以接受的态度。例如，荷兰议会和法院承认，纳税人可以采用“可接受的方法”和“正常节税”的自由，其特点是通过法律策略减少合法的税收负担。这些表述表明，税收筹划是税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划才能实现。在实践中到处都可以看到税收筹划的例子。例如，A级卷烟的原始消费税率为45％，后来又提高到50％。一家企业迅速调整了生产结构，以减少A级烟草的产量并增加C级烟草的产量。结果，减轻了总体税收负担，提高了经济效益。这是成功进行税收筹划的一个例子。再例如，国家制定了一系列税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。根据这项政策，一些老企业已经引导落后产业发展高新技术企业，并享受税收优惠政策带来的好处。这也是税收计划。
简而言之，从国家财政的角度来看，尽管逃税，避税和税收筹划都减少了国家的税收收入，但各种减少的性质却根本不同。从理论上讲，逃税是一种公然的非法行为，具有事后性质。避税和税收筹划都具有事先计划和安排的特点，但合法性不同。尽管避税并非违法，但符合税法法规。目的是矛盾的，避税所获得的利益不是立法者所期望的利益。税收筹划是完全合法的，完全符合政府的政策取向，符合立法意图。
税收筹划：指税务部门总结以往的税收工作经验，修改和完善未来的工作，并制定定期计划。这里的税收工作是全面的，包括税收，检查，管理等综合工作。
税收筹划：（1）税收筹划的主体是负有纳税义务的单位和个人，即纳税人； （二）税收筹划科学，合法，符合公共税收政策指导，具有广阔的发展前景； （3）税收筹划的目的是获得税收利益。
方案A：
母公司，母公司，母公司，子公司，子公司，公司，公司，公司，公司，公司及公司，单位：万元。
应纳税所得额
应付款
2010、1000、250、250，-1000，-1000、0、0和损失。
弥补损失后的1100、1100、275、275、200、200、0、0和800万损失
2012、1200、1200、300、300、200、200、0、0、0和600万美元。
弥补损失后的1300、1300、325、325、300、300、300、0、0、300万
2014、1400、1400、350、350、300、300、300、0、0、0，补，亏，补，补，补，补，补，补，补，补，0、0、0、0
1500、1500、375、375、375、400、400、60、60
2010年至2015年母子公司应缴纳的所得税总额为1,935万元。
税收筹划是一项合法的节税计划活动。纳税人的计划是在国家政策的前提下安排生产经营行为，减轻税收负担，选择有利于节税的生产经营计划。从本质上讲，逃税和逃税是非法的，但税收筹划是合法且合理的。在法治社会中，公司节省税款是一个合理的选择。
目前，尚无公认的税收筹划定义。各种书籍对税收筹划都有不同的定义。作者认为，从三个方面考虑对税收筹划的理解：合法性，筹划和节税。其中，合法性是基础，计划是特征，节税是其目的。
首先，让我们谈谈合法性。无论企业如何进行税收筹划，它都必须基于合法性。谈论没有合法性的税收筹划是不现实的。在没有合法性的情况下谈论税收筹划必须导致逃税或逃税。对公司的后果只能是巨大的税收风险。其次，计划，计划是纳税人纳税方式的积极选择和安排。这种选择体现在纳税人对多种纳税方式的选择上。最后，为节省税收，任何主题的任何活动都是有目的的。纳税人进行税收筹划的目的是降低企业的税收成本，并最大程度地提高税收筹划主体的利益。如果没有实现，则纳税人的计划只能以失败告终。
通过了解税收筹划的特征，我们可以将“税收筹划”定义如下：税收筹划是指按照国家立法的精神，纳税人积极运用国家税收政策，选择税收方法，以实现最低的总体税收负担。
税收筹划不仅涉及成本问题，而且还涉及增值税和营业税的筹划。关键是您的处境如何，您的政策是什么，在这两者之间可以采取什么路径以确保您不缴纳不应缴纳的税款。