固定资产折旧的税收筹划再认识的作者

提问时间：2020-01-23 11:27

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admin 2020-01-23 11:27

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请问固定资产折旧如何进行税收筹划？

一种是折旧方法的选择，另一种是残值率和折旧期限的确定。

如何通过固定资产折旧的税收筹划获得所得税税收递延收益

《企业所得税法实施细则》第五十九条规定，以直线法计提的固定资产折旧允许扣除。

企业应当从固定资产使用当月起计次月起计提折旧。已终止使用的固定资产自终止使用后的第二个月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和用途，

企业运用固定资产折旧进行所得税纳税筹划的条件是什么?

如果预期所得税率保持不变，而您想少缴纳企业所得税：

（1）充分利用税法规定的最短折旧期限

（2）对某些易受酸，碱腐蚀并在全年剧烈振动的固定资产采用加速折旧；

（3）调整会计折旧年限，使其短于税法规定的折旧年限（预缴企业所得税时您可以少付税款，并根据税法根据税法调整应纳税所得额扣除折旧费用前的应纳税所得额）。税法。方法容易出错且计算量大）

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关于固定资产处理的税收筹划方法

2003年，宏达公司购置专用设备，合同金额800万元。该公司于5月收到设备并立即投入使用，但没有立即收到供应商的发票，因此没有计价。供应商直到9月份才提供发票，发票上的价格为820万元。企业在看票后立即付款，并将专用设备记为固定资产。

实际上，这家公司的固定资产处理不当。从税收筹划的角度来看，它将失去大量税收优惠。

当企业在2003年5月收到和使用专用设备时，无论是按照现行会计制度还是税收政策的规定，都应在5月底并自该日起同时将该设备记为固定资产。固定资产使用后一个月的折旧是根据当月记录的固定资产的价值计算的。但是，企业可以计提折旧的前提是它必须在其账簿上拥有固定资产。

设备的合同价格为800万元，企业可承担800万元。同时，现行税收政策规定设备类固定资产的折旧年限不少于10年。企业折旧超过10年。 6月至9月，可计提的折旧为266,700元[800 /（12×10）×4]。但是，这仅基于估值。根据当前的会计制度和税收政策，公司在收到正式发票后，必须根据实际折旧调整为原始估值提供的折旧。因此，6月至9月，企业可计提的实际折旧为273,300元[820 /（12×10）×4]。

但是，在实际的操作过程中，企业仅在9月收到供应商的销售发票时才处理固定资产的会计处理，即公司的账簿仅反映9月以后的固定资产。根据现行会计制度和税收政策的规定，企业只能从10月起计提固定资产的折旧。

比较这两种方法，不难发现，按照第一种方法进行的治疗将比按照第二种方法进行的治疗多积累273,300元。这也意味着企业的应税收入将减少27.33万元。如果按照33％的税率计算，企业应少交所得税90189元。当然，由于折旧只是时间差，因此，公司在2003年6月至9月少付的273,300元的折旧可以在2013年6月至9月得到补偿，2003年支付的所得税也将在2013年支付。每年补偿。但是，企业免费使用9万元以上的资金是有利可图的。假设资金的利率为5％。如果按单利计算，2003年少交所得税90189元，可为企业带来利润4,5094.5元。实际上，给公司带来的好处并不止于此。由于固定资产可以提前折旧，因此可以提前收回投资，提前收回的投资也是企业的经济利益。

因此，我们不难得出这样的结论：及时处理固定资产对企业有利可图。

6道税收筹划题目

首先，您需要了解公司需要支付的税款类型以及税款计算的依据。您说的折旧与流转税无关！首先让我谈谈题外话。如果您购买固定资产用于生产和经营，除了汽车等税法，只要您有特殊发票，进项税就可以抵销销项税！

回顾过去，您所说的固定资产折旧是企业获利时需要缴纳的所得税。他的计税依据是企业收入！计算方法是税前减税项目+税增加项目=所得税应付金额前的利润，然后乘以适用税率就是您要支付的所得税！注意：税前利润为收入成本费用税！您所说的固定资产折旧是所涉及的成本（生产）和费用（管理）。更高的成本是否意味着更低的利润？收入低吗？我应该少交些所得税吗？ ....