个人转让房屋涉及营业税，个人所得税，土地增值税和印花税等税种。从2005年开始，个人住房转让的税收政策每次都变得更加严格，但是国家仍然有一定的税收优惠政策。房屋销售者应充分利用有关税收优惠政策，以节省纳税费用。
所谓普通住房原则上也应满足以下条件：居住区的建筑容积率（即总建筑面积与土地面积之比）大于1.0，单一建筑面积在120平方米以下，实际交易价格为同等水平房屋平均交易价格的1.2倍以下。各省，自治区，直辖市应当根据实际情况，制定本地区普通住房享受优惠政策的具体标准。允许一组建筑面积和价格标准适当波动，但向上浮动比率不得超过上述标准的20％。规划个人理财以节省税费。为了合理地避免税收，个人必须首先注意法律法规的有关规定，然后采取针对性的措施。
规定营业税的减免建设部等部门的《关于调整住房供应结构和稳定住房价格的意见》规定，自2006年6月1日起，购买购房期限在5年以下的个人，将被征收全部营业税。个人购买超过5年（含5年）的普通住房，每年免征营业税；如果个人向外界出售购买超过5年（含5年）以上的非普通住房，则应征收营业税。他的销售收入余额减去房屋购买价格。
同时，国家税务总局，财政部和建设部《关于加强房地产税收管理的通知》规定，如果业主不能提供属于普通住房的证明材料或者不符合要求，规定条件经审查后，将视为普通住房并征收营业税。
个人所得税减免条例财政部，国家税务总局和建设部《关于出售个人房屋收入征收个人所得税有关问题的通知》规定，个人出售房屋和计划在一年内以市场价格购回它们对于纳税人，出售现有房屋所支付的个人所得税首先以税收保证金的形式支付，然后取决于购回房屋的数量与原始房屋之间的关系销售时，退还的押金全部或部分退还；超过5年的个人转让，这是居住在家庭中的家庭的唯一收入，免征个人所得税。
扣除土地增值税《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住房销售，其增值不超过扣除项目额的20％的，免征土地增值税。财政部，国家税务总局《关于调整房地产市场某些税收政策的通知》规定，居民个人拥有的普通住宅转让时，暂免征土地增值税。 （有关土地增值税的更多详细信息，请参阅本杂志2006年第12期“二手房转让，添加负几何？”）如果某人未能提供完整准确的证据房屋的原始价值，房屋的原始价值和应纳税额不能正确计算的，税务机关可以对其征税。具体比例由税务部门根据房屋买卖面积，地理位置，建造时间，房屋类型等因素，在房屋转让收入的1％至3％的范围内确定。 ，以及房屋的平均价格。
同时，全省批准的土地增值税税率（非普通住房）不同，北京规定了两种征收方式。可以提供购房发票的，按照土地增值税规定计算； 对于既不能提供购房发票证明，也不能提供房屋和房屋价格评估报告的人，税务机关可以根据二手房转让的交易价格采用批准的征收方式。 征收土地增值税的1％。
实际分析：经济账户中的三个账户王先生于2005年1月以总价60万元（含税）购买了一套110平方米的商品房，房屋装修费用为7万元。 抵押。 贷款利息为2万元（公证费及相关手续费除外），并有相应的标准化票据。 现在他计划以90万元的价格出售这套房子。
方案一：立即缴纳税款83960元王先生获得产权证书或纳税发票的时间少于5年。缴纳的税费为：营业税金及附加= 900,000×5.5％= 49,500元；印花税= 900,000×0.5‰= 450元;增值房屋转让= 900,000 -600000-49500-450-70000-20000 = 160050元，土地增值税= 160050×30％= 48015元，但可按政策免征;个人所得税=（900000-700000-49500-450-80000）×20％= 34010元[其中，合理费用=房屋装修支出+房屋贷款利息支出= 600,000×10％+ 20000 = 80,000元（用于房屋装修）费用，根据规定，商品房和其他住房的最高扣除额为房屋的原值的10％]]。这样，如果王先生在不久的将来转让财产，他将必须总共支付49500 + 34010 + 450 = 83960元。
方案2：5年后出售，需缴纳450元人民币的税。如果王先生选择在5年后出售，而该物业是家庭的唯一房屋，则无需缴纳营业税和附加费，个人所得税，土地增值税，只需缴纳450元印花税。
方案3：“遗失”代金券税收节省7000元假设王先生所在的位置规定普通住房转让的个人所得税税率为2％，如果无法提供完整，准确的房屋原始价值证明，则房屋的原始价值和应纳税额不能 正确计算后，应交个人所得税= 900000×2％= 18000元，营业税金及附加，土地增值税与上述示例相同，计划前的节税费用为16010元（34010-18000）。 即使征收土地增值税，土地增值税= 900,000×1％= 9,000元，总纳税额= 18000 + 9000 = 27,000元，比计划前少7010元（34010- 27000）。
房产赠与是税费相对较少的一种产权转移方式。具体的手续和费用是这样的。
首先房产赠与人与受赠人之间需要订立一份房屋赠与的书面合同，也就是赠与书。然后，赠与人和受赠人要带着这份赠与书和房屋的产权证，同时到房屋所在地的公证处进行房屋赠与的公证。
这个过程中涉及到了两笔费用，一笔费用是公证费，是受益总额的2%%，但不低于200元。还有一笔就是契税，一般普通住宅是房屋评估价值的1.5%%（非普通住宅3%%）。
最后一个环节就是到房地产交易中心去办理房屋所有权转移登记手续。需要的材料有房屋赠与的申请书，赠与人和受赠人的身份证件、原来房地产产权证、赠与书及公证材料以及缴纳的契税收据。这个环节需要缴纳的费用包括100元的登记费、5元的权证印花税、房屋评估价0.05%%的合同印花税。加起来为255元。
低合同价，能避就避。
“做低合同价”是二手房市场买卖双方最常用的避税方式。比如一套实际转让成交价格为60万元的房屋，买卖双方私下协商签署协议后，递交给房管局的过户价则是以40万元成交。这样剩余20万元所产生的税费就可以轻易地避掉了。
合理的房地产避税计划分析。土地增值税常识。土地增值税是对在中国境内转让国有土地使用权，建筑物及其他附属物的产权以取得增值收入的单位和个人征收的税款。扣除项目包括：1.取得土地使用权所支付的金额。 2.土地开发，新房和辅助设施的成本和费用。 3.二手房和建筑物的估计价格。 （四）与房地产转让有关的税费，包括营业税，印花税，城市建设税，房地产转让时缴纳的教育附加费。五，对于财政部确定的其他扣除项目，目前规定，从事房地产开发的纳税人，可以扣除取得土地使用权时支付的款额和房地产开发成本的20％。土地增值税税率表：最新政策2007年1月16日，国家税务总局网站发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（以下简称“税号”）。以“通知”）。 《通知》要求各地从今年2月1日起对房地产开发企业进行土地增值税结算，并对企业征收30％至60％不等的土地增值税。
土地增值税要点1.纳税人建造和销售普通标准住房，增加值不超过扣除项目的20％； 如果增加值超过扣减项目金额的20％，则全部增加值应按规定征税。
2.因国家建设需要而征用和收回的房地产
土地使用权的转让基本上没有合理避税的余地。因为土地使用权的转让主要涉及以下税收：
营业税：
（1）对已经完成初步土地开发或者正在进行初步土地开发但尚未进入土地开发项目的转让，在“转让无形资产”税项中对土地使用权项目的转让征收营业税。施工阶段。余额税5％
（2）进入建筑物建设阶段的在建工程的转移，按照“房地产销售”税项征收营业税。 5％全额税
2.土地增值税：增值税*税率
3.印花税：所有权转让文件，合同金额* 5 / 10,000
总而言之，土地使用权及其所附建筑物的转让直接关系到您的土地购置成本和销售量。这两个数字都是实际数字，并且是不变的事实。因此，基本上没有税收筹划的空间。
契税：评估值* 3％
营业税：（评估值-原始值）* 5.65％
个人所得税：（评估值-原始值）* 20％
对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税；公司以其开发建设完毕的不动产作价入股，投资到新设立的生产型企业××公司，与受让公司共担风险、共享利润的行为，既启动了生产项目，盘活了企业资产，又依法可以不予缴纳营业税、暂时免予缴纳土地增值税，在很大程度上减轻了企业税负。