1.合理避税和税收筹划的概念
合理避税是指纳税人在法律允许的情况下减少通过合法手段和方法缴纳的税款的经济行为。
税收筹划是指与税收相关的业务进行规划，并制定一套完整的税收运营计划以实现税收节省。
其次，合理避税与税收筹划之间的区别
首先，概念不同。合理的避税重点在于逃税的基本要求，仅要求形式和措施的合法性。确切地说，避免税收是“非法的”。立法意图不允许扭曲税法。确切地说，这是合法且适当地履行税收义务。
第二点是与立法精神的一致程度不同。税收筹划符合税法的立法意图并符合政府的政策指导；合理避税与政府的立法意图背道而驰。
第三种是不同的方法。合理避税仅针对执法中的漏洞，利用法律漏洞，巧妙地安排经济行为以获得一定的税收优惠，而无助于企业的长期经营和发展。一旦法律漏洞被消除，投资者可能陷入困境，并严重承担征税的风险；税收筹划着重于总体决策和长期利益，寻求的利润也是合法的。
3.合理避税与税收筹划之间的联系：
第一个是相同的目的。合理的避税和税收筹划是纳税人为减轻税收负担或延迟纳税而采取的经济措施。目的是减轻税收负担，降低成本并追求利益最大化。
第二是该行为不是非法的。合理避税和税收筹划的经济行为不是违法的。法律可以不受禁止地进行，两者都是法律行为。
第三是事先采取行动。合理的避税和税收筹划都是预先计划的，严格按照法律规定的程序并利用法律规定进行的经济活动是直接的操作。它与发生税收义务后避免纳税的逆行操作本质上不同。
第四个类似。合理避税和税收筹划所采用的方法相似，主要集中在税基，税率，税收优惠政策，纳税地点和纳税人组织形式上。
您将如何采取合理的避税措施？
公积金避税
朝阳区税务局工作人员李小姐说：“张先生使用住房公积金避税是完全合理的。根据有关个人所得税的有关规定，住房每月支付的公积金将从税前扣除，换句话说，住房公积金不征税。同时，根据公积金管理方法，员工可以支付补充性公积金。 ”
避免保险税
华浦大厦的罗女士每月收入8,000元左右。她说：“我通常不花很多钱。每月大约有2000元。我不知道在哪里投资。有银行。要缴税，请听同事说，购买保险所获得的各种好处是免税的，我不知道这是真的吗？现在，保险公司已经推出了几种类型的股息保险。如果他们真的可以免税，那么有多少一年将近一万元！ ”
中国人寿保险公司营业部的冯女士说：“从1999年11月1日起，将征收利息收入的20％。但是，如果消费者购买保险，无论哪种保险他们是，无需纳税。保险实际上是保护+避税。对于大多数白领而言，选择合理的保险计划是一种很好的财务管理方法，它不仅可以获得所需的保护，而且可以合理地避税。 ”
投资基金
是从海外归来的刘先生，是京新大厦某公司的高级技术员。他在国外非常有见识，并向记者介绍：“投资基金是国外非常普遍的投资方式。我4年前买了它们，因为投资基金回报率高且利润不征税。股票，债券，货币等也可以使用投资基金。”
交通银行财富管理中心的张先生说：“证券投资基金尚未出台相关的征收股息（利息）所得税的政策。也就是说，购买投资产生的当期收入。资金不征税。许多上班族在有足够资金时都选择了这种方法。 ”
教育储蓄
赵女士在泛亚大厦工作。她的儿子去年成功考入了北京的一所重点中学。全家人在享受金榜冠军的喜悦的同时，也为三年前的子女节省了即将到期的教育。资金很幸福。她说：“三年前，我选择储蓄做教育时犹豫不决。听银行的人说，他们可以免税，三年内可以储蓄很多！我选择储蓄500多元。三年内每月人民币1元，正好是孩子们上高中的时候。期。 ”
之后，记者从中国工商银行北京分行业务部经理王先生那里获悉，教育储蓄一经推出，便受到市场的欢迎，并且许多人来开设教育储蓄帐户。相关证明无需缴纳利息所得税，这对白领阶层也很有吸引力。
合法避税值得推广
合法避税是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当措施逃避税收义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税，它是正常的法律活动；合理地避税不仅是财务部门的事，而且还需要市场部门和业务部门等各个部门的合作，从合同签订和收款等各个方面开始。避税是在遵守税法并依法纳税的前提下，在对税法进行详细研究的基础上，灵活运用现行税法规定的不同税率和不同的纳税方式。企业创造的利润更多由企业合法保留。它就像法庭上的辩护律师一样，在法律范围内最大程度地保护当事方的合法权益。避税是公司应具有的合法和经济权利。必须强调的是，合法避税与逃税，逃税和欺诈性税收之间在质量上存在差异。
从实践的角度来看，国内避税意味着企业通过各种方法，渠道和手段来避免国内税收义务。从更现实的条件出发，公司首席执行官和财务经理需要解决不同的问题。
合理避税：首席执行官可以做什么
逃税不是仅适合私人交流的主题。现在，许多企业主都在谈论如何逃避税收，每个人都“跟随并模仿”的成功经验。第十届全国人民代表大会刚刚结束了帷幕，有关税收政策，税收监督和税率水平的讨论已多次被代表提及。
从业务管理的角度进行分析。如果可以将其作为管理决策层，那么从公司的发展战略的角度来看，这样的操作更适合您。
更改为“外国”企业
中国的外资企业有一项税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资企业和合作企业的过渡是获得更多减免，免税或减税优惠的好方法。
注册到“避税绿洲”
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区的旧城区内建立的所有生产，运营和服务型企业及高科技企业，以及高新技术产业园区和国家保税区。发达企业可以享受更大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营，以享受更多税收优惠（本节的读者可以参考“打开海洋绿洲之门”一文） ”）。
进入特殊行业
例如，服务业的免税规定：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
一家安置“四个残疾人”的民营企业，占该企业生产人员的35％以上。属于“服务业”营业税范围内的业务（不包括广告业）免征营业税。
残疾人提供的个人服务免征营业税。
发表“行政费用”文章
企业可以提高坏账准备的提取比例，坏账准备需要计入管理费用，这会降低当年的利润并降低所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
而不是“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何分摊其经营中使用的水，电和燃料成本，以及产品成本中是否包括家庭生活费，交通费和各种杂项费用。
在当今的商业世界中，经常使用此项目。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括子女入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管这种方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在这里不提倡。
合理提高员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私人所有者可以考虑在应税工资范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，建立雇员养老金基金，失业保险基金和员工教育基金。资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减少税收，减少运营风险和福利负担。企业可以较低的成本赢得良好的综合收益。
完整的“销售结算”文章
合理避税：财务总监可以做什么
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家优惠税收政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
全额税收优惠
新税法的颁布和实施将把减免税的权力交还国务院，避免了过度减免税的现象。同时，税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，吸引投资的条件非常诱人。他们中的大多数根据几年免征企业所得税和各种费用吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它指的是这样的事实，参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方并非基于市场公平价格它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价的避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
出于不公开的原因，一些公司和我们联系过的公司都为避税而匿名化。公司A的总部位于沿海经济特区，并享有15％的优惠所得税率。其产品的生产由位于中国的A公司和B公司（按33％的比例税率）完成。甲公司每年从乙公司购买一百万种产品，并将其出售到国外。购买价为每套6.8元，销售价为每套8.3元。显然，该产品的生产成本为5.2元/件，那么这两家公司应交的利税已经非常明显：
一家公司的年利润=（8.3-6.8）×100 = 150（万元）
A公司的应交所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
B公司的应交所得税= 160×33％= 52.8（万元）
A和B总共缴纳了所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）
为了避税，可以将高税率的B公司的部分利润转移给A公司。我们已经知道，甲公司向乙公司购买的产品的单价为6元，现在仍以8.3元出售，则：
一家公司的年利润=（8.3-6.0）×100 = 230（万元）
A公司的应交所得税= 230×15％= 34.5（万元）
乙公司的年利润=（6.0-5.2）×100 = 80（万元）
B公司的应交所得税= 80×33％= 26.4（万元）
甲公司和乙公司缴纳的所得税= 34.5 + 26.4 = 60.9（万元）
两家公司A和B的利润转让前后，两家公司的年利润总额为：150 + 160 = 310万元；利润转移后的总利润为：230 + 80 = 310（万元）。利润转移前后，两家公司的利润总额是相等的，但是在采用转让定价后，两家公司应缴纳的所得税减少了75.3-60.9 = 14.4万元。只要一个企业可以找到两个税率差异较大的区域，并在两个企业之间进行贸易与合作，贸易量越大，可以节省的税收就越多。
分担费用
企业生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指企业在保证必要的支出费用的前提下，尝试从会计科目中寻找余额，以便在将支出分配到成本中时使支出最大化，从而最大程度地避免税收。
常用的费用分摊原则通常包括实际费用分摊，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧的计算方法，我们就可以总结出一般规则：无论使用哪种分配方式，只要成本尽可能早地包含在成本中，则早期成本就越大。成本，则可以最大程度地实现避税的目的。至于哪种分配方法可以最有效地帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期支出的时间和金额进行计算，分析，比较和最终确定。
通过名义融资避税