论企业合理避税
税收是每家企业的巨额支出。它不仅关系到企业的利润，而且与股东的利益有着密切的关系。在市场经济的背景下，企业受制于经济利益最大化的原则。通过合理的避税方式来驱动，减轻税收负担，最大程度地减轻企业的税收负担，已经成为当前企业的当务之急。
一，合理避税的概念和特征是指纳税人利用税法允许的方法进行适当的财务安排和税收筹划，并且在不违反税法规定的前提下，通过减轻和减轻税收负担-非法手段并逃避税收义务。行为。根据国家税收政策的指导，纳税人通过优化和选择税收方案，精心安排经济事务，以取得适当的税收效果。它们被称为合理避税，也称为“税收筹划”。本质是纳税人是合法的节税行为。
合理避税的特征是：1.合法性。合法性是合理避税的最大特征。这是一种合法，合理，合理的税收行为，而不是利用税收法律的漏洞和措辞缺陷，更不用说非法逃税和逃税。
2.领导。指纳税人对经营活动和投资活动的事先规划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税人的税收活动经常被延迟。例如，增值税，营业税和消费税仅在产品售罄后才支付；只有在实现收益后才缴纳所得税，这为提前进行公司税收筹划提供了可能性。也就是说，合理的避税行为是在纳税人缴税之前进行的，并且是提前的。
3.目的。这意味着合理避税的基本目的是最大程度地减少税收负担。减轻税收负担的方法有两种：一种是选择最佳税收计划，即在各种税收计划中选择税收负担最低的税收计划。第二个是延迟纳税时间，即在总纳税额相同的计划中进行选择。最新的纳税时间可获取资金的时间价值。
4.全面。由于各种税种是相互关联的，因此一种税种的税基减少会导致其他税种的税基同时增加。如果未支付一个税期，则它可能在另一个或几个税期中被多付。因此，必须综合考虑合理的避税措施。我们不仅必须着重于减轻个人税收负担，而且还必须着眼于总体税收负担的权重。
企业合理避税的基本方法1.转让定价避税法。指参与经济活动的各方，为了分享利润或转移利润，在产品交换或买卖过程中，交易不是基于市场价格，而是基于其收入的产品转移。在此类转让中，产品的转让定价基于双方的意愿，并且可以高于或低于正常市场交易价格以达到避税目的。在这种方法中，由于不同所有者的相同税率不同，因此使用关联企业之间的价格转移和利润转移来避税。
2.基于成本的避税。这意味着企业可以通过成本项目的组合和预算来实现最佳计划，从而实现更少的税收或没有避免税的方法。固定收入后，尝试增加可扣除的项目。也就是说，在遵守财务会计准则和税收制度的前提下，充分扣除企业允许扣除的项目，必然会大大减少所得税收入，达到避税的目的。
3.筹款避税法。从资金来源的角度来看，有普通股本资本和债务资本。前者包括发行股票并吸收直接投资的留存利润所筹集的资金。后者包括发行债券，银行借款和融资租赁的公司。募集资金。按照国际惯例，股本资本以股利的形式支付，不能从所得税额中扣除，只能在公司所得税后的利润中分配。债务资本支付的利息可以分类为财务费用，并从应付所得税额中扣除。这减少了企业所得税的金额。
4.《资产租赁避税法》。租赁是一种经济行为，出租人在收取租金的条件下，按合同或合同规定的期限将资产出租给承租人。租赁的类型很多，但主要有两种：融资租赁和经营租赁。从企业避税计划的角度来看，租赁是减轻税收负担的重要途径。对于承租人而言，租赁可以产生双重收益，可以避免长期拥有机械和设备所带来的负担和风险，并且可以通过在生产和经营活动中支付租金来减少企业的利润，从而减少税基。减少应纳税所得额。
由于租赁方法多种多样，因此还有一个选择过程，即公司采用融资租赁还是经营租赁。选择应基于公司自身的生产和运营过程，公司自身的资本结构以及公司的货币供应的需求。租赁时间长，租赁商品种类多的企业大多采用融资租赁。对于租赁时间短，更新快，维护和维修技术高的企业，则采用更多的经营租赁。但是，两种类型的租赁都可以通过平稳地支付租金来减少公司利润并减轻税收负担。
5.投资计划避税法。指利用税法规定的投资优惠政策，通过选择投资方案来达到避税目的。
以公司直接投资产生的所得税为例。对公司直接投资的综合评估主要考虑财务指标，例如投资的投资回收期，现金流出和投资的现金净现值以及项目的内部收益率。我们需要考虑的税收因素主要是影响这些指标的税收政策。中国的企业所得税制度规定了许多优惠税收政策，包括优惠税率和税收减免。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收处理方式来评估和选择项目，以获得最大的投资税返还后，在直接投资方法中，应选择设备投资和无形资产投资而不是货币资本投资。方法。这样不仅可以节省投资资金，而且可以通过多次折旧费用和无形资产摊销费用，降低企业所得税的计税基础，达到合理避税的目的。
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1.个人按照省政府规定的费率和基数（不超过当地最高限额）负担的养老保险（8％）和失业保险（1％）免征两种税（税前扣除）。
2.职业伤害保险只是单位负担，也要在税前扣除。
3.提高公积金基数，将存款率控制在24％以内（个人为12％，单位为12％），并通过合理地向公积金缴款避免缴纳个人税。
4.根据国家税务总局的最新规定，该单位承担的车辆补偿（有偿报销）可以在税前扣除。
5.或者简单地要求员工使用发票偿还工资，企业直接输入管理费。
分享：资本注资是指修改公司的资本结构。它在不影响公司整体权益的前提下重组了公司的债务和股权投资组合。资本结构调整可能涉及将股权义务换成债务义务（这是一种金融工具，在一些现金短缺的公司中越来越多地使用它）。资本结构调整还可能涉及将一种债务形式的证券交换为另一种债务形式，例如将可转换债券转换为债券。在某些情况下，通过优先股与普通股之间的掉期交易来调整资本结构是合理的。公司资本结构调整的原因成本太高。也就是说，原始资本结构的加权资本过高，导致利润下降。这是资本结构调整的主要原因之一。 2.风险太大。尽管债务融资可以降低成本并增加利润，但风险更大。如果融资风险太大以致公司无法承受，那么破产成本将直接抵消从债务融资中获得的杠杆收益，此时公司还需要调整其资本结构。 3。灵活性不足。弹性是指企业调整资本结构时原始结构应具有的灵活性。包括：融资条件的灵活性，各种融资方式之间切换的灵活性。其中。术语弹性是指债务融资的方法是否可滚动，提前赎回等；转换灵活性是指负债与负债之间，负债与资本之间以及资本与资本之间是否存在可兑换性。当弹性不足时，企业也难以调整结构。相反，正是由于弹性不足，要求企业调整资本结构。灵活性是确定公司资本结构是否健全的标志之一。 4。约束机制。不同的融资方式对投资者使用投资者有不同的限制。限制性太强在一定程度上不利于企业的财务自主权，不利于公司灵活地转移和使用资金。