国税发〔2005〕9号
地方省，自治区，直辖市直辖市地方税务局：，为合理解决个人全年获得一次性红利的问题，经过研究，提出了调整征收的有关措施个人所得税的通知如下：
（1）全年一次性奖金，是指行政机关，企业，事业单位等扣缴义务人根据其年度经济效益和对年度工作绩效的综合评估，向其发放的一次性奖金。上述一次性奖金还包括根据考核实施年度工资增长的单位的年薪和绩效工资，年薪制度和绩效工资方法。 2.纳税人获得全年的一次性奖金，该奖金按一个月的工资和薪金收入分别计算，并由扣缴义务人按照以下纳税计算方法扣缴：
（1）首先将员工在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，然后确定适用税率并根据其商数快速计算扣除额。如果在年终总奖金月份中，雇员的月薪和薪金收入低于税法规定的成本扣除额，则年总奖金余额应减去“差额”。在“职工月工资和薪金收入与成本扣除额之间的差额”中，根据上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和快速计算扣除额。 （2）根据本条（a）项确定的适用税率和该雇员当月获得的一次性一次性奖金计算快速扣除额，计算公式如下：1 。如果员工的月薪和薪金收入高于（或等于）税法要求的成本扣除额，则适用的公式为：
纳税应纳税额=员工当月的一次性奖金x适用的税率快速扣除额？
2.如果雇员的月薪收入低于税法规定的支出扣除额，则适用的公式为：
税收应税金额=（员工获得当年的一次性奖金-员工的月薪与扣除的工资之差）×适用的税率-快速计算扣除额？
23.在一个纳税年度，每个纳税人只能采用一次纳税计算方法。 24.对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年底获得的年薪和绩效工资应按照本通知第2条和第3条的规定执行。 ？五，员工除获得全年一次性奖金外，还获得各种奖金，如半年度奖，季度奖，加班奖，高级奖，勤工奖等，并与月薪相结合。工资收入，并按照税法缴纳个人所得税。 。 26.对于没有住所的个人，如果获得本通知第5条所述的各种姓名奖金，或者该个人在一个月内在中国没有纳税义务，或者由于以下原因在中国工作了少于一个月，出入境原因，仍按照《国家税务总局关于在中国境内没有住所的个人的奖金征税的通知》（国税发〔1996〕183号）计算。七。本通知自2005年1月1日起生效。如果以前的规定与本通知不一致，则应按照本通知的规定执行。 《国家税务总局关于在中国境内居民个人奖金征税的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于年薪试点后如何计算和征收个人所得税的通知》企业经营者制度（国税发〔1996〕107号）同时废止。
国家税务总局
2005年1月21日
计算个人工资税的公式为：应税金额=（工资和薪金-“五险一金”-扣除额）×适用税率-快速计算扣除额
免税额为3500。使用超额累进税率的计算方法如下：
纳税额=整个月的应税收入*税率快速计算扣除
支付工资=应付工资-四金税。
整个月的应税收入=（应付薪金四金）-3500
扣除标准：每税3500元
到2021年12月30日，年终奖的计算将保持不变。居民个人全年可获得一次性奖金。在2021年12月31日之前，这些收入不计入本年度的综合收益。将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额，然后使用每月综合所得税税率表。 ，确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税收。年终奖金税的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额。每月综合所得税税率表如下：如果月薪为8,500元，则该单位已于2019年1月发放了一次年度终了奖金60,000元。根据此计算，得出60,000元的年终奖除以12至5,000元（超过3,000元至12,000的部分），综合所得税税率表的每月适用税率为10％，快速扣除额为210，因此该雇员的年终应纳税额奖金为60,000×10％-210 = 5790元。现在，许多人事系统都可以直接计算税额。如果不确定准确性是否正确，可以使用它们进行计算。我们公司使用薪资人力资源云系统，该系统可以自动计算年终奖金。结果是一份工资报告，方便且没有错误。