应付税款-应付增值税-输入60,000-应付税款-应付增值税-输出50000 =剩余税收抵免10000
将10,000欧元的保留税抵免额（实际上是输入金额）转移到未付的增值税借方中
应付税款-应付增值税-投入20000-应付税款-应付增值税-产出35000 = 15000
将应纳税额15000（实际上是输出额）转移到未付的增值税借出方
1.月末，将销项税转为未缴税款
借款：应付税款，增值税，销项税
贷款：应交税款-未付增值税
2.月末，将进项税额转为未缴税款
借款：应交税款-未付增值税
贷款：应纳税额，增值税进项税额
如果月末的未付增值税是贷方余额，则应支付，如果是借方余额，则应保留。
3，当月应交税金
借款：应付税款-已付增值税
贷款：银行存款
4.下个月将退还已付的税款且不支付增值税
贷款：应付税款-已付增值税
这样就完成了本月应付增值税所有科目的核算。
如果没有应付税款，则保留的税收抵免将与未付的增值税借项保持在一起，并在下个月扣除。
无需在月末将销项税和进项税帐户的余额结转到零，也不需要在月末将其结转到其他科目。 进项税科目和销项税科目的金额一致。 关于增值税的会计处理，请按照以下摘要进行掌握：
月底结转的增值税：
借款：应付税款-应付增值税（未缴增值税的转移）
在月底，结转该月的增值税：
借款：应交税款-未缴增值税
贷款：应付税款-应付增值税（超额增值税的转移）
当月支付的增值税：
借款：应付税款-应付增值税（已付税款）
上期未缴纳的增值税：
（一）纳税人购买的商品和产品及产成品发生异常损失的；
2.纳税人购买的商品或应税劳务被重新分配用途，当购买非应税物品并用作非应税物品时应缴纳进项税。
示例：假设您是一般纳税人。 本月初，您以10,000元的价格购买原材料。
借款：原材料10000
应交税金-应交增值税（进项税）1700
贷款：银行存款11 700
最初，您可以使用当前的1 700作为进项税，以后可以抵扣，但是稍后将使用这批材料的50％进行重建项目。 税法规定，他们不能扣减进项税。 所以，出去：
借款：重建项目5000
应交税费-应交增值税（转入进项税额）850
信用：原材料5850
应交税费=当期销项税-当期进项税