一，税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为两类：直接投资和间接投资。直接投资一般是指对经营性资产的投资，即通过购买经营性资本并创办企业，掌握被投资企业的实际控制权来获取经营利润。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。
的直接投资税收计划。直接投资最重要的是考虑企业所得税的税收待遇。中国的企业所得税制度提供了许多优惠税收待遇，包括优惠税率和税收减免。
例如，国务院批准的位于高新技术产业开发区的高新技术企业的企业所得税税率为15％。企业及其他公司存在企业所得税优惠待遇的问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收处理方式，并进行项目评估和选择，以获得最大的税后投资收益。
间接投资税收筹划。在间接投资中，投资者关注投资收益的大小和投资风险的水平。根据特定的投资对象，间接投资可以分为股票投资，债券投资和其他金融资产投资。这些投资可以根据证券的特定类型进一步划分。在每种特定的投资方法下获得的投资收益的税收处理是不同的。
例如，企业收取的股息收入必须按照相关规定征税，而国库券的利息收入可以在计算税收时扣除。这样，在投资间接投资时，除了投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收法规，以便充分权衡并做出合理的决定。
2.税收筹划在生产经营活动中的应用
企业在生产经营活动中必须依法缴纳各种税款。生产经营过程中的税收筹划主要包括以下几个方面：
一是要在税收政策实施上有所突破，充分利用税收减免优惠政策。例如，对于新企业和产品创新，国家给予了税收优惠，企业可以致力于产品创新以减少税额。
（2）新建企业还可以通过适当控制初始产量，增加广告费用和分摊启动费用来减少税额，从而延迟利润年度；第三，企业为安置残疾人而支付的工资，可以按照税法，按支付给残疾人的工资的100％扣除。企业可以适当安排残疾人士来减少当年的利税。
24.充分利用会计准则的预防原则。根据规定，企业可以计提减值准备（减值），包括应收账款，坏账准备，存货折旧，固定资产减值准备，无形资产减值准备等。企业必须认真计算并准确执行上述规定。 。可能发生的费用或损失应当合理估计，负债应当合理估计，并且应当及时处理损失。另外，应当及时处理企业账簿上的财产损失，并按照规定转为支出或非经营性支出。
二十五，严格区分各种费用的界限，并按照会计制度的规定，各种费用应尽可能支出而不是资本化。低价易耗品包括当期损益中包含的研发费用，采用一次性摊销法和分期摊销法等方式出售，从而有效地减少了当期损益和所得税费用。
根据新的会计准则和税法，没有明确规定固定资产的使用寿命和估计净残值。折旧可以通过选择折旧年限和对企业有利于节税的固定资产估计净残值来计算。目标。
税务筹划应注意的问题
我们必须树立税收筹划的法律概念。要注意树立正确的税收意识，树立合法的税收筹划概念，以合法的税收筹划方式合理安排业务活动。税收筹划的一个重要特征是其合法性，即税收筹划方案不得违反现行税制，也不得违反立法意图。但是，节税，避税和逃税可以在某些情况下相互转换，有时边界不明确，或者某个计划在一个国家是合法的，而在另一个国家是非法的。这要求税收筹划者在设计税收筹划方案时要充分了解本国的税收制度和其他国家的税收制度，并了解纳税人的权利和义务，以便可以在法律前提下进行税收筹划。否则，就要付出代价。这对于刚刚加入世界贸易组织的中国尤其重要。
要充分了解有关税收政策，法规和处罚措施。全面了解与投资，运营和融资活动有关的税收法律法规，其他法规和处理惯例。由于税收筹划计划主要来自不同投资，运营和融资方式下税收法规的比较。因此，全面了解其相关税收法规，其他法规和加工做法已成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们可以预测不同的税收选择，进行比较，优化选择，然后为纳税人做出最有利的决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则将无法预测各种税收方案，也将无法进行税收筹划活动。
注意税收和非税收因素，全面衡量税收筹划计划。影响公司税收筹划的因素很多，包括税收和非税收因素。从直觉上讲，税收筹划是为了节省税款，但是企业税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节省税款上。相反，有必要通过节省税收来增加收入，这有利于企业的发展。因此，全面衡量税收筹划计划并处理地方利益与整体利益的关系已成为税收筹划的核心问题。这就要求在税收筹划中，我们必须从上到下，从粗到精逐步实现最佳的整体利益。
具体问题具体分析，不能一成不变。在现实生活中，没有固定的税收筹划程序或模型，税收筹划的方法和形式也多种多样。因此，根据不同的问题，适应当地情况并分析具体问题。税收筹划方案和结果随纳税人的具体情况以及有关国家政策的变化而变化。适用于他人的内容可能不适用于您自己，并且此时适用的内容可能当时不适用。
简而言之，在享受现行税收优惠政策的同时，应密切关注国家颁布的新税收优惠政策，透彻了解政策精神，为合理避税提供更多政策支持。同时，要加强与税务部门的沟通，积极分析企业现状，寻找更多的税收收入点，争取新的税收收入。并应进一步加强对财政法规和税收法规的研究，寻找合理避税的最佳途径。
从“税收合规”到“合作合规”的过渡要求纳税人了解税收执法的风险。 只有这样，纳税人才能了解自己并保护自己。 税收目前面临的执法风险包括：
发布资源
税务，2015（9）：1-1
关键词
税务执法风险
可以说，合理的避税是一个相对复杂的系统工程，具体的运作需要会计法规和税法知识的高度配合。在这里，我们只能谈谈合理避税的原则。具体操作取决于会计和税法知识的熟练程度和经验积累。
合理避税原则
1.法律或不违反原则
合理避税应基于现行税法的相关法律，国际惯例等，并且在众所周知税法的前提下，应合理利用税法构成要素的税负弹性避免征税，并选择最佳的税收解决方案。合理避税的最基本原则或最基本特征是遵守税法或不违反税法，这是区别于偷，逃避，欠，抵制和欺骗的关键。
2.保护原则
由于中国大多数税率和征收率都不是单一税率，因此某些税种的扣除率和出口退税率也不同。纳税人应避免缴纳更多税款。当同时经营具有不同税率的商品和服务，同时出口商品，同时经营应税和免税商品时，他们应建立单独的帐户，并分别以不同的税率（退税率）计算（ （在财务会计中设置帐户的原则）；在存在混合销售银行的情况下，要掌握税款计算原则；此外，由于增值税的特殊发票扣减系统，重要的是获取并仔细审查并依法妥善保管专用发票，对于纳税人来说，这是一种保护措施，否则，不但不会减轻负担，反而会增加税收负担。
3.效力原则
及时性原则体现在充分利用资金的时间价值上，例如确认销售（营业）收入，确认可抵扣项目，确认和扣减增值税进项税，以及确认销售和产出税。出口退税申报时间。在减税和免税期限方面存在及时性问题。此外，如果改变程序税法和实体税法，遵循“从新程序，从旧实体”的原则也是及时的问题。
4.总体综合原则
在合理避税时，还应考虑其他税种的税收负担影响，并进行总体规划和综合衡量，以最大程度地减少总体税收负担和长期税收。负担。重后。从全面的角度来看，从小的角度来看，我们不能仅仅关注个人税的税收负担。一种税被少付，另一种可能被多付。因此，我们必须关注整体税收负担的分量。