避税计划是指在国家税收法规和政策允许的范围内，通过对商业，投资和财务管理活动的初步计划，以尽可能减少税收负担，以获得税收收入并最大化公司收益。因此，如何把握税收政策的脉搏，重用税收政策法规的资源，通过合理的避税方式最大限度地降低税收成本，寻求合法的经济利益，成为每个金融工作者都应关注并具有素质和水平的问题。有许多常见的避税方法，但通常只不过是使用国家税收优惠，转让定价，成本计算，融资和租赁。
转移定价避税及其陷阱
实际上，针对不同的纳税人有不同的避税方法。一种基本方法是使用关联交易并采用转移定价的形式，这意味着关联公司可以以高于或低于市场正常交易价格的价格获得更多的产品或非产品转移。在这种转让中，产品的转让价格是基于双方希望减少税收的意愿。在与公司B承担的税负不一致的情况下，如果公司B承担的税率高于公司A的税率，则关联公司B可以通过以下方式增加公司A的利润并减少公司B的利润：合同形式。 Dan和他们各自的Dans的税收负担最少。在企业之间税率不一致的情况下，一般采用转移定价的方式将主要利润转移给税率低的企业，以避税。
如果您充分利用区域避税天堂，经济特区和优惠税收政策，则可以使用转移定价方法，通过减少税率，将高税收地区的公司的营业收入转移到低税收地区的公司。销售价格。更明显的是，当前跨国公司的避税措施主要采用这种方法。例如，重庆正阳工业园区（邓136-2978-6283）属于少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，民族扶贫政策和旧革命区政策。园区内公司享受的税收优惠是可观的。园区内企业的增值税由当地保留的30％〜50％支持；企业所得税由当地保留的30％到50％来支持；小型个体私营企业（业务改革和增加）可以申请批准的征税。税率为0.5％〜3.1％。该公司实施了注册系统，无需在园区工作。
公司税收结构
公司通常会基于税收优化安排业务运营。其中，苹果的爱尔兰荷兰三明治结构更为典型。原则是采用旨在利用税收法律差异以及不同国家和地区之间的税收差异的税收结构，以达到在税收负担最小的国家和地区中保留利润的目的。降低税收成本。除苹果外，特斯拉的Gigafactory和Burger King也成功地基于相同的原则进行了税收筹划。
同样，许多地区也有大量的税收优惠政策和财政退税政策。这项指导政策在该国不同地区形成了税收负担差异。企业可以利用此税收负担差异来有效控制税收风险。税收成本应合理规划，并应针对企业的业务结构进行安排。
税收筹划能力
在此基础上，公司可以合理安排其运营和投资，从而降低经济交易的税收成本，并实现不支付，少付或延迟支付税款。目的。
但是，税收筹划不仅与税收有关，而且还涉及涉及运营，市场以及公司管理系统其他方面的公司战略，例如合同签订和管理，财务系统和内部审计系统，这些策略是全面且复杂。活动。这要求计划者对税法有深入的了解，并具有极其丰富的税收筹划经验。此外，税收筹划在筹划阶段和实际阶段涉及各种风险，例如关联方交易的税收调整风险，税收政策变更以及政府现金风险，税收申请，备案，违规风险等。备案材料以及因避税引起的行政行为。和刑事风险。这些都与税收计划的实施有关。只有合理且合规的税收筹划方案才能带来一定的经济效益
I.合理避税和税收筹划的概念
合理避税是一种经济行为，即通过法律允许的合法手段和方法减少纳税人的纳税额。
税收筹划是指计划与税收有关的业务并制定一套完整的税收运营计划以实现税收节省。
其次，合理避税与税收筹划之间的区别
首先，概念不同。合理的避税重点在于逃税的基本要求。它仅要求形式和措施的合法性。确切地说，这是“非非法”逃税行为。税收筹划着重于合法性的内容，形式和措施，并且还必须符合政府的立法意图，不允许对税收法律进行误解。确切地说，这是合法且适当地履行税收义务。
其次，与立法精神的一致性程度不同。税收筹划符合税法的立法意图，也符合政府的政策取向；合理避税与政府的立法意图背道而驰。
第三，手段不同。合理避税仅针对执法中的漏洞。这是探索法律中的漏洞。通过巧妙地安排经济行为，可以获得一定的税收收入，但无助于企业的长期经营和发展。如果堵塞了法律漏洞，那么投资者可能会陷入困境，并严重承担税收处罚的风险；税收筹划着重于总体决策和长期利益，寻求的利润也是合法的。
第三，合理避税与税收筹划之间的关系：
首先，目的是相同的。合理的避税和税收筹划是纳税人为减轻税收负担或延迟纳税而采取的经济行动。目的是减轻税收负担，降低成本并追求最大利益。
其次，该行为不是违法的。合理避税和税收筹划的经济行为不是违法的。没有法律禁止，两者都是法律行为。
第三是事先采取行动。事先计划了合理的避税和税收筹划，并且严格按照法律规定的程序使用法律的规定进行的经济行为是直接的操作。这与发生税收义务后为避免缴税而采取的逆行行动从根本上不同。
四种方式相似。合理避税和税收筹划所采用的方法相似，主要针对税基，税率，税收优惠政策，税收地点和纳税人组织形式。
合理的避税措施是税收筹划
考虑到旧法律的弊端，新法律进行了重大调整，从而导致企业所得税税收筹划发生了重大变化：
（1）从注册地区规划转型企业性质
的旧法规定，只有在国家级高新技术产业开发区注册的高新技术企业才能享受15％的优惠税率。因此，不在此领域的高科技企业必须进行税收筹划。 ，您可以将利润转移到位于这些地区的关联公司，并通过公司拆分或相关交易来享受税收优惠，甚至可以使用“区域内注册和区域外运营”来减轻税收负担。新的企业所得税法将对国家需要扶持的高科技企业以15％的税率降低所得税。对支持和鼓励发展的产业和项目给予优惠企业所得税。不再有区域性要求。因此，必须将企业的税收计划从税收地点的计划转移到企业性质的计划。
（II）从雇员人数的规划到雇员特征的规划
旧法规定，只有民用福利企业才能享受企业所得税减免的优惠待遇。限制的指导，仅适用于普通获利企业可以计划减少雇员数量并增加雇员的劳动强度；新法规定，所有企业只要雇用合格的下岗职工，残疾人等，并参加国家鼓励的经营活动，就可以享受减税，免税或附加减税优惠。为此，企业应根据自身的经营特点，认真规划和分析哪些岗位适合国家鼓励的人员安置，分析上述人员和普通人员的成本和收益变化，并注意有关证书的备案和劳动。签订合同和社会保障工作。
（3）从组织规模规划转变为组织结构规划
新法律采用了“注册标准”和“实际管理组织标准”的组合。因此，企业应预测损益状况，并据此做出基于分支机构的决策。
（4）计划预提所得税
在许多国家/地区，对股息征税是一种普遍做法。而且，中国对外国公司的股息免征所得税也是“假冒外国投资”现象日益严重和税收来源大量流失的重要原因。新的企业所得税法对非居民企业获得的股息和股息征收所得税，税率为20％，这对通过外国低税区在中国投资的某些企业产生更大的影响。这部分非居民纳税人可以利用中国及其他国家或地区的税收协定合理地避税。例如，目前，香港，爱尔兰，毛里求斯，巴巴多斯以及中国和中国的其他国家和地区已同意对股息适用不超过5％的预提所得税税率。美国，加拿大和其他国家与中国之间签署的税收协定不适用于股息。预提所得税税率超过10％。非居民企业可以将公司的注册地迁移到上述国家或地区，从而避免了一些税收。这是一种长期的避税方法。另一种避免短期税收的方法是尽快将现有股息返还，或在新的公司所得税法生效之前将股息重新投资。您不仅可以免除20％的所得税，还可以享受原始的外商投资企业再投资退税政策。 。
（五）其他计划
新的公司所得税法规定：“在本法颁布之前已获准成立的企业可根据现行税法和行政法规享受低税率。 。在本法实施后的五年内，逐步过渡到本法规定的税率；依法设立的发展对外经济合作和技术交流的具体领域，以及国务院规定实施上述区域特殊政策的地区的新设立国家，需要重点支持的高新技术企业可以享受过渡税收优惠。 “对于批准后颁布的企业