上年企业所得税补交税款的申报-上年企业所得税补报

补交去年企业所得税会计处理

无需更改去年的报告。今年的工作：

借：上一年的损益调整78.75

贷款：应付税款-应付所得税78.75

借：应交所得税-应交所得税78.75

贷款：银行存款78.75

借用：利润分配-未分配利润78.75

贷款：上一年的损益调整率78.75

补缴去年的企业所得税

分解老师说的条目：

第一步是调整或更正与上一年的损益有关的内容，并且必须使用上一年的损益调整帐户。由于减少了所得税（补偿）的支付，负债增加了，因此上一年的损益调整账户被划入了相反的方向。

借：上一年的损益调整

贷款：应纳税企业所得税

第二步是，以前的年度损益调整帐户是过渡帐户，有点像清理固定资产。借方和贷方收集不同的内容，最后需要清算它们（没有余额）。使用上一年的损益调整帐户仅调整最终结果，并且将忽略该过程。也就是说，它将最终影响未分配利润。

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

第三步是税收，减少负债和减少资产（货币）

借：应缴纳的企业所得税

贷款：银行存款

这样，“上一年的损益调整”和“应付税款-企业所得税”这两个主题就没有余额了。

寻求接受是令人满意的答案。