所谓税收筹划（Tax Planning）是指对涉税业务进行规划，制定一套完整的税收运作计划，以达到节约税收的目的。
企业增值税税收筹划
企业增值税
增值税是根据在中国销售或提供的加工，维修和更换服务的单位和个人以及所获得的商品或应税劳务的销售额和进口额计算的。产品。并有一种流转税用于减税。增值税纳税业务的重复性，广泛性和复杂性表明，增值税是企业纳税最重要的税收。因此，增值税税收筹划在合法减轻企业税收负担中起着重要作用。。与其他流转税相比，
增值税具有以下特点：
（1）多重链接征税和广泛的税收基础。增值税可以从商品生产开始，并扩展到经济活动的方方面面，例如商品的批发和零售，因此，与其他间接税相比，增值税的纳税人范围更广。
（2）实行减税制度。扣除纳税人输入的原材料等所含税款因此，增值税实际上是针对增值税的价格，即销售价格与购买价格之间的差额。
（3）采用发票注明扣除额的制度，增值税专用发票是纳税人享受扣除额的合法证明。
（4）在生产和流通的税收环节中享受免税待遇意味着扣除增值税的权利已经丧失，同时，必须承担先前环节中已缴纳的税款。
（5）增值税可以对某些商品采用零税率的方法，并实行完全免税。
（6）与其他间接税一样，增值税仍具有转移税负的属性。
企业增值税税收筹划及其意义
增值税税收筹划是在税法允许的范围内进行的增值税行为，并且纳税人采取合理的手段来最大化自己的利益。
增值税涉及企业生产，运营，投资，销售和管理的各个方面。它严重依赖于企业的管理级别，尤其是财务管理级别。在税收筹划过程中，行业该产品所涉及的特殊税收政策将所有税收计划计划作为一个整体进行考虑，并考虑其对整个企业的影响。因此，要做好企业增值税税收筹划工作，客观上要求企业从生产经营活动的开始到利润分配的最后阶段都考虑各个方面。通过有效的增值税税收筹划，可以减少增值税的税基，从而减少企业应缴增值税的绝对额和相关税费（如城市建设税，教育附加费等），增加公司的主营业务利润。
增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：
1.企业设立的增值税规划
1.企业身份选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但是如果您是高科技企业并且增加值相对较高，选择小额纳税人更具成本效益。规模的纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行的税法对具有不同投资方向的公司制定了不同的税收政策。按照现行税法的规定：谷物，食用植物油等适用低税率，为13％；直接从事植物种植，收割，动物育种和捕鱼的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力须遵守免税政策；一些新的墙体材料产品按应纳增值税额的一半征收。
在选择地点时，投资者还应充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，保税区的生产企业向有进出口权的加工区以外的公司购买原材料，零件等，以加工出口产品，可以向税务机关申请保税区海关签发的出境记录清单及其他必要文件豁免，到达和退款。
2.企业采购活动的增值税计划
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来，即降低产品价格来转嫁税收负担。另外，确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.选择购买目标
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的，因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算，已选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式时，如果销售和折扣反映在同一张发票上，则销售余额减去折扣即为应纳税额，如果销售和折扣未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。采用现金折扣的方法，不能从销售金额中扣除折扣金额；以旧换新和回售的销售方法是基于全部税额。企业有权选择自己的销售，这使得可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
销售方法的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业应纳税义务发生的时间，而该纳税义务迟早发生是为了利用税收保护措施并减轻税收负担。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发销售和混合销售
兼职是指纳税人除主营业务外还从事其他业务。一种是相同的税种，但税率不同。它就像增值税的应税项目。它包括税率为17％的商品和同时税率为13％的同时经营商品。您可以保留单独的帐户，并根据适用于它们的不同税率计算应付税款。
混合销售的税收待遇：从事产品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为商品销售（商品年销售量超过50％，不征税） ）如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售被视为非应税劳务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人的税收筹划创造了一定的条件，纳税人可以通过控制应税商品和应税劳务的比例，达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
同时，延迟开票，开票和预付费帐单等非税收手段也可能会延迟纳税时间，这也是公司融资的一种方式。
增值税税收筹划方法
（1）农产品税收优惠政策和税收筹划
1.农产品增值税优惠政策。中国税法规定，从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业以及个人生产和销售初级农产品的单位和个人免征增值税。同时，一般增值税纳税人从农业生产者那里购买免税农产品进项税是根据农产品进货发票或农产品进价的13％扣除率计算的，可以从当期销项税额中扣除。但是，不得扣除自己生产的农产品的进项税。
2.特定的税收筹划方法。企业使用自己的农产品进一步生产工业产品，不能减免增值税。因此，为了达到减税的目的，生产企业可以采取分立或分散的方式来计划增值税。也就是说，通过建立独立的法人企业，农产品的生产和农产品的深加工是分开的，从而成为两个独立法人机构之间的产品交易，以达到减税的目的。
（2）废料收购政策和税收筹划
1.废料收购政策。财政部规定，经营废旧物资回收的单位出售购进的废旧物资，免征增值税。购买废旧物资回收单位销售的废旧物资的增值税一般纳税人，可以按照废旧物资回收事业单位发给。税务机关在一般发票上注明的金额应从进项税额中扣除10％，但此规则仅适用于专门从事废料管理的一般纳税人，其他纳税人不能遵循此规则。因此，增值税一般纳税人自行购买废料与向经营废料回收的单位购买废料之间的税收负担有所不同，因此可以进行增值税税收筹划。
2.特定的税收筹划方法。与农产品税收筹划方法类似，生产企业可以通过成立独立的法人企业来制定增值税税收筹划。生产企业自行购买废料的，只能取得普通增值税专用发票，因此不能按规定扣除企业的进项税额；生产企业直接从废旧物资回收单位购买废旧物资，尽管可以享受进项税抵免扣除，但这不可避免地导致废料购置成本的大幅增加；因此，在通过各种方法分析企业可能承担的税收负担之后，企业合理地避税的最佳途径就是自己建立一个独立的法人公司。购买废料，使生产企业可以通过单独的机构开具增值税专用发票，以抵扣进项税。同样，新成立的废料收购公司也可以按照国家废料收购政策享受国家免税政策。
例如，当企业B是从事塑料瓶生产的公司时，生产塑料瓶所需的原材料主要是废塑料容器。如果企业B直接购买总值500万元的废旧塑料容器，因为企业B只能获取一般增值税发票，因此不能按规定扣除进项税额；如果企业B成立了独立法人公司，专门从事生产塑料瓶所需的废塑料容器的获取，则由企业B设立的独立法人在机构中，购买的500万元废旧塑料容器可以按进项税额的10％抵扣额减免，新成立的购买废旧塑料容器的公司在收购过程中可享受免税优惠。
（3）小型和微型企业的税收优惠政策和税收筹划
1.小型和微型企业增值税的优惠政策。中国绝大多数企业是私营企业。近年来，小型和微型企业的数量迅速增加和发展，促进了我国经济的持续发展。为了进一步促进小微企业的发展，确保增值税征收的顺利实施。2016年4月19日，国家税务总局发布公告，明确了2016年至2017年小微企业增值税优惠政策。公告指出，自2016年5月1日至2017年12月31日，具有纳税义务的增值税小规模纳税人，当月销售额不超过3万元时，可享受小微企业的临时免税待遇增值税优惠政策。
2.特定的税收筹划方法。小微企业享受增值税优惠政策有一定条件，即月销售额不超过3万元。小型和微型企业只有在此标准内才能享受国家免税政策。随着小型和微型企业的发展壮大，不可能长期享受这一优惠政策。为了长期享受小微企业的增值税优惠政策，有必要对小微企业进行合理的税收筹划。与上述方法类似，对于不符合享受小微企业税收优惠政策条件的公司，小微企业可以采用分立或分散的方式，即根据企业划分为两个或两个以上的企业。经营方式和业务特点小微企业将使分立的公司能够继续暂时享受小微企业的税收优惠政策，从而减轻了整个企业的税收负担。
例如，C是一家从事计算机和零件销售的小型微型企业。 2016年9月，实现销售收入40,000元，其中计算机销售收入25,000元，计算机零配件销售收入25,000元。15000元，如果C公司不拆分，将无法享受暂时免征增值税的小微企业的优惠政策；如果C公司通过法律批准程序，则将建立两个小型和微型企业，一个专门从事计算机业务，另一个专门从事计算机业务。在计算机零部件方面，两家公司于2016年9月获得的月销售收入不超过30,000元，因此两家公司均可享受暂时免征增值税的优惠政策。
税收优惠是指税收法律，法规规定的增值税，消费税的减免，退税，但不包括进出口货物的增值税，税的减免，退税。
税收优惠分为批准税收优惠和记录税收优惠。批准的税收优惠，是指应当由税务机关批准的税收优惠项目。备案类别的税收优惠是指取消批准程序的税收优惠项目和不需要税务机关批准的税收优惠项目。
纳税人无需申请以下特惠流转税项目：
（1）个体农业生产者出售自产农产品。
（2）每天缴纳增值税且未达到起征点的个人。
（3）增值税纳税人使用的固定资产（物品）的销售属于减免税范围。
（4）惩罚部门和单位对货物进行调查和处理后获得的收入免税。
税收优惠待遇：
希望享受税收优惠以进行批准的纳税人应向其主管税务机关提出申请，该申请将在获得主管当局批准的税务机关（以下称为主管税务机关）批准后实施。除法律，法规和其他税收政策另有规定外，纳税人开始享受税收优惠的开始时间，应当自税务机关批准之日起实施。不按照规定申请或者已经申请但未取得主管税务机关批准和确认的纳税人，不得享受税收优惠。
纳税人应享受备案税收优惠，应向主管税务机关备案，税务机关备案后，自备案之日起实施。除法律，法规，规章和本办法规定不要求备案的物品外，其他未按要求备案的物品不享受税收优惠。
如果将两个或多个相同税种的税收优惠政策同时应用于纳税人的同一应税项目，则纳税人只能选择应用其中一种税款，除非法律法规另有规定优惠不能通过累积两个或多个税收优惠来实施。
1.批准的税收优惠
申请税收优惠以批准的纳税人应向主管税务机关提出书面申请并提交相关材料。
1.福利企业
（1）经民政部门或残疾人联合会认可的纳税人，应出具上述部门的书面审查和确认意见。
（2）。纳税人与残疾人签订的劳动合同或劳务协议（副本）
（3）纳税人为残疾人支付社会保险费
（4）纳税人实际上是通过银行和其他金融机构向残疾人支付工资证明的
（5）。主管税务机关要求的其他材料
2.资源综合利用产品（包括免税，退税）
（1）确认增值税税收优惠的申请表
（2）省综合资源利用鉴定委员会颁发的综合资源利用企业（项目，产品）认证证书
（3）主管部门发布的测试报告（包括使用“三种废物”的产品的名称，数量和比例）
3.软件产品
（2）省信息产业主管部门颁发的软件产品注册证书
4.特殊教育学校持有的企业
（2）建立学校的相关批准文件或政府批准程序
（3）劳动合同清单
（4）养老保险库存和付款凭证
（5）“四表合一”（企业基本情况表，残疾人工人的工作安排表，企业工人的工资表，利税分配和使用情况报告，残疾人工作人员登记册）
5.自行生产和出售的铂金
认可增值税税收优惠的申请表
6.国有粮食购销企业
（2）《国有粮食购销企业识别表》
（3）食品和金融部门发布的相关认证材料
7.飞机维修服务
第二，税收优惠记录
纳税人在享受税收优惠之前，应先向主管税务机关进行注册并提供相关文件，例如“营业税优先注册登记表”。
除了“营业税优惠登记表”外，每个项目还应在提交以下信息时提供相关信息：
1.饲料产品的生产
饲料质量检验机构颁发的饲料质量证明
2.自产农产品
3.农业生产资料的生产和销售
4.农业生产资料的批发和零售
5.黄金销售
6.大学后勤中的实物销售
学科资格认证材料
7.血液站提供临床血液
国务院或省卫生行政部门的有关批准材料
8.医疗机构生产和使用的制剂
由卫生行政部门签发的注册证
9.军事工业，军事和警察产品
为清楚起见，另附文章
10.铁路货车维修和船舶维修服务
11.废水处理服务免征增值税
经环境保护行政部门批准
12.电影拷贝收入
国务院和国务院广播电影电视总局的有关批准材料
13.边卖茶的生产和销售
14.残疾人用品和劳工服务
残疾证明
15.农村低压电网维护费
16.外国政府和国际组织在中国为免费援助项目采购材料
相关认证材料
17.金融资产管理公司收购，承接和处置不良资产
18.经营旧货或旧机动车
19.国产支线飞机的生产和销售
20.家用重型燃气轮机的生产和销售（上市）
21.旧书
22.避孕药
23.县以下的国有民族贸易企业和基层供销合作社（县除外）
24.小型纳税人购买受税控制的收银机
采购发票
25.县及县以下新华书店出售的书籍
26.特定食品销售
27.生产石脑油，溶剂油，润滑油，燃料油
28.航空煤油的生产
29.子午线轮胎的生产和销售是免税的
3.批准退税
享受营业税优惠税的纳税人必须按照《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则的规定填写纳税申报表。
享受营业额退税优惠的纳税人可以每月向主管税务机关提交退税申请，并提交以下信息：
1.福利企业将立即撤退
（1）“增值税立即退款申请表”（残疾人就业单位）；
（2）纳税人为残疾人支付社会保险费；
（3）纳税人实际上是通过银行和其他金融机构向残疾人支付工资证明的；
（4）退税期间的凭证凭证的副本。
2.资源综合利用产品在到期时收集
（1）“退税申请批准表（一般）”。
（2）退税期内的收据证明副本。
3.软件产品到期后将退还
4.特殊教育学校所拥有的企业将立即离开
5.自产自售的铂金将立即退还