行政罚款是对企业的处罚。如果在计算应纳税所得额时允许扣除，那么惩罚的作用将会减弱。这不允许在税前扣除。
慈善捐赠只能通过县级以上的人民政府及其部门或公益社会团体进行，否则不得扣除税前收入。这是为了防止公司使用不切实际的慈善捐款来避税。
问题1.租赁费用可以作为房屋，水，电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租赁方直接支付。问题2：农场和制衣厂可以设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明，法规中的“农业”一词是指种植园，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即，直接从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业和水产养殖业的单位和个人，其自有初级产品的销售免征增值税。财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知（财税[2002] 12号）规定：自2002年1月1日起，购进增值税一般税由农业生产者。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。财政部，国家税务总局关于印发增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品的进项税额减免税问题的通知（财税[2002] 105号）规定：购买农产品，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》的规定，以13％的税率扣除进项税额。 2002]第12号）。
企业捐赠对象的税收处理方法如下：
（1）根据《企业所得税法》第9条，在计算应纳税所得额时，可以扣除企业年度总利润中12％以内的公益捐款。《国家税务总局关于公益捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008] 160号）规定，年度利润总额是指企业按照国家统一会计准则的规定计算的金额。大于零的系统。根据新的会计准则，利润总额=营业收入-营业成本-营业税金和附加-营业支出-行政支出-金融支出-资产减值损失+公允价值变动收益（或损失变动减少）+投资收益（或更少的投资损失）+营业外收入-营业外支出。
如果企业的捐赠前会计利润为200万元，捐赠60万元（记入“营业外支出”帐户），捐赠后会计利润为140万元，可抵扣金额16.8万元，应纳税所得额金额（假设无调整项）为132.20万元。如果捐赠前的会计利润为80万元，捐赠100万元后的利润为亏损20万元，则不能满足“金额大于零”的条件，捐赠额不能在企业收益前扣除。税，应该是80万元（假设没有调整项目）计算并缴纳企业所得税，形成的账面亏损20万元不能用来弥补亏损。
（2）捐赠时，必须经县级以上人民政府及其组成部门和直接附属组织批准，或者经国家财政部联合审核税务总局，民政部以及直辖市，自治区，直辖市和计划单列市税务，民政部门确认将予以公告，并有资格对慈善捐赠进行税前扣除的慈善社会组织作出捐赠，且当年利润总额中12％以内的部分可以扣除。计算应纳税所得额。目前，财政部，国家税务总局，民政部关于《 2012年取得公益性捐赠捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知》（财税[2013] 10）公布了148个公益社会团体名单。对于各省，自治区，直辖市以及计划分开的城市发布的清单，需要在当地查询。
（3）捐赠时，根据《财政部和国家税务总局关于通过慈善群众组织对慈善捐赠进行税前扣除有关问题的通知》（财税[2009] ]第124号），对于管理级别，请使用财政部或省，自治区，直辖市财政部门印制的公益捐赠票据，或者使用“非税一般纳税表”的收据。 ”，并贴上设备盖章。
（4）《财政部，海关总署和国家税务总局关于支持汶川地震灾后重建的税收政策问题的通知》（财税[2008] 104）规定向汶川和玉树灾区捐款可以全额扣除。目前尚无扣除向雅安灾区捐赠的款项。
（5）《企业所得税法实施条例》第25条规定，非货币性资产交换以及使用商品，财产和劳工进行捐赠，偿债，赞助，募集资金，广告，和样品出于雇员福利和利润分配等目的，除非国务院财政，税务部门另有规定，否则应视为商品销售，财产转让和提供劳务。第十三条规定，企业所得税法第六条所述的非货币性企业所得，应当按照其公允价值确定。前款所称公允价值，是指根据市场价格确定的公允价值。
（6）根据国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函〔2008〕828号）第二条，归因于资产所有权的外部捐赠已更改但未在内部处置的资产应视为销售，以根据需要确定收入。捐赠资产属于企业的自制资产的，按照企业同类资产在同期的对外销售价格确定销售收入；属于外包的资产可以按购买价确定。