商场店铺如何避税,商场返现如何避税

提问时间:2020-04-21 11:11
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admin 2020-04-21 11:11
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天猫商城入驻商家该如何合理避税

如果一个商场卖出一件高档商品赠送一件普通商品,会计做帐如何合理避税?谢谢

国税函[2008] 875号文件明确了企业所得税“买一送一”的处理方式,即“买一送一”不是捐赠,总销售额对每种商品应公平价值的比例将被共享以确认每个项目的销售收入。

的意思是,如果您卖出一瓶价值500元的葡萄酒并送出一瓶价值50元的普通葡萄酒,则应根据总销售价格分配收入

确认为昂贵酒的收入= 500÷550×500 = 454.55元,要交付酒的收入= 50÷550×50 = 4.55元

开设帐户时:

借:500现金等。

贷款:主营业务低价酒454.55元

主营业务收入-红酒送4.55元

如果这样做,您的费用将正常结转,并且您的收入不会增加。

请教商场返点经营的会计分录

销售返利表格:

为了激励经销商,许多公司将制定回扣奖励政策,目的是通过回扣来调动他们的热情。回扣是指制造商根据一定的评估标准以现金或实物的形式奖励经销商,具有现金滞后的特点。通过处理销售返利来减少公司的销售收入,从而减少销售利润。

在商业活动中,为了达到促销和及时付款的目的,企业采取以下方式:折扣销售,包括商业折扣,现金折扣和销售折扣;商业回扣,其价格低于购买价格它包括现金回扣和实物回扣两种类型。

根据不同的会计处理方式,企业回扣可以具体描述为:

1.以指定数量送礼物的形式。例如:一个月内卖出30套电磁炉,并赠送10套配套的厨具;

2.直接退款的形式。例如:在读者的信中,如果21000元的利润直接用现金或银行存款退还给百货公司,将直接退还;

3.抵消付款的形式。例如:在一定时期内(通常为一年)购买20,000件,返利为购买金额的1%,购买50,000件返利为购买金额的1.5%,依此类推,直接扣除返利从第二笔付款开始。

销售返利处理

根据税法,在出售商品并向购买者开具特殊发票之后,如果发生退货或销售折扣,则购买者已经付款或尚未付款,并且已经入账。在退款的情况下,购买者必须获得当地税务机关签发的“购买提款或要求折扣证书”,并将其发送给卖方,作为卖方开具带有红色字母的特殊发票的法律依据。并开具带有红色字母的特殊发票。

要达到指定数量的礼物

如果销售退税采用退还所售商品的方法,则应按照税法的规定将其视为销售,应计算并支付增值税。

支付销售回扣:

借:销售费用

信用:库存商品

应付税款-应付增值税(销项税)

期末,将对捐赠的物品进行税收调整。

收到的销售回扣:

收到实物销售的回扣方将抵消相关的库存成本,并收取增值税。有两种情况要处理:

(1)如果供应商开具增值税专用发票,则:

借:库存商品

应付税款-应付增值税(销项税)

贷款:主要业务成本

(2)如果未开具增值税专用发票,则

借:库存商品

贷款:主要业务成本

2.将付款直接退还给销售回扣方:

如果销售回扣采用支付货币资金的形式,则根据获得的“购买退出或要求提供折扣证书”,将支付销售回扣的一方视为费用。

借:销售费用

贷款:银行存款

但是,在实际操作中,此回扣方法的会计处理方法不同,并且某些会计师执行以下操作:

借款:主营业务收入

贷款:银行存款

因为现金回扣发生在购买日期之后,所以无法在同一增值税发票上显示。因此,退税不能扣除增值税,只能扣除主营业务收入。

收到销售返利聚会

接受销售回扣方以抵消销售成本。另一方开具红字发票的,应将进项税转出。

借:银行存款

贷款:主要业务成本

应付税款-应付增值税(进项税转出)

3.抵消付款的形式。

国税发[2004]第136号规定,商业企业从供应商处收取的各种返利收入与商品的销售量和销售量相关(例如,基于一定比例,数量,和数量),应为根据消除返利的有关规定,当期增值税进项税额应扣除而无需缴纳营业税。会计应基于销售折扣。

根据税法,如果在同一张发票上分别标明了销售金额和折扣金额,则销售方可以根据折扣后的余额作为销售金额计算增值税,并且如果开具折扣金额不论是否在财务中无论如何处理,都不得从销售中扣除折扣,购买者应根据折扣后的余额计算进项税。如果直接从销售发票中扣除销售回扣,则其本质上类似于销售折扣。一般商品折扣购买和销售的会计处理相同。销售回扣支付的收入按扣除销售回扣后的净额计入销售收入;从销售回扣中收取的成本以扣除销售回扣后的净额计入购买成本。

如果退税金额是单独开具发票,则对于直接抵消付款的退税,应在开具发票后产生退税费,或者在此期间之后需要弄清退税金额。公司出具的“出境或索要折价证明书”开具红字发票抵销收入,相应减少销项税额。

支付销售回扣:

退税方退出购买或获得折扣证书,并以红色开具增值税发票。

借款:主营业务收入

应付税款-应付增值税(销项税)

贷款:银行存款

收到的销售回扣:

收到了退税方,并持有由税务局证明的增值税发票的红色字母以抵扣进项税。

借:银行存款

应付税款和费用-应付增值税(转出的进项税额)(红色字母)

贷款:其他业务收入(或库存商品)

1.公司是分销商,并且获得制造商支付的现金回扣。该公司开具了现金收据,没有发票。公司应如何处理收到的现金返还的账目?

税收有特殊规定,即折扣,应扣除进项税。

借:现金

信用:库存商品

应付税款-应付增值税(进项税转出)

2.为了冲销商场收取的回扣和管理费,无论双方处理哪种账户,无论是收到货币资产还是实物资产,他们都应在当期扣除当期进项税。会计处理:

1.收到回扣时:

借:银行存款(库存商品等)

贷款:其他业务收入

如果您收到货物并获得了另一方开具的增值税专用发票,则还应从应付税款-应付增值税(进项税)中扣除;

2.根据规定转出的进项税额:

借:其他业务费用

贷款:应付税款-应付增值税(转移进项税)

回扣公式:

当期可抵扣的进项税费=当期获得的返还资金/(1+适用于所购商品的增值税率)×当期应返还的适用增值税率/ 1+增值适用于所购商品(税率)-退还的金额实际上是含税价格,转换为不含税价格×购买商品的适用增值税税率=当前可抵扣的进项税额实际上是含税价格,免税价格。