1.虚拟收入：
利润调整型企业财务人员由其上级指示，要按照现行财务会计规定对已实现的收入进行会计处理。为了谋取个人利益，业务负责人指示会计人员人为增加利润，从而导致虚拟盈亏；一些公司寻求集团利益并增加，减少，转移或预扣利润；一些效益更好的公司正在逃税已实现的收入将不会由销售处理：首先，它将与净额挂钩；第二，不会在帐户或期间内记录，不仅避免了纳税，而且达到了隐瞒利润的目的。
提供一些有关合理避税分析的参考文件，以供参考。
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所谓避税，是指为了最大化利润和最大程度地减少税负，企业研究了各国税法之间的差异，并为个人或团体制定了财务节税计划，以避税。
每个外资企业都有自己的避税秘密。尽管避税违背了税收立法的意图并与政府的税收政策取向背道而驰，但避税并不是非法的，并且存在合理避税的法律理论。因此，许多外资企业采取了各种技巧来实现合理的避税。
转让定价毕马威会计师事务所（KPMG）会计事务所的张女士透露，当他们对外资企业进行审计时，经常会遇到一些避税方法，这些方法利用现有的中国税法进行转让定价。
张女士说，例如，在审计中，她遇到了一家总部设在中国的外国分支机构的加工制造公司。总部打算增加原材料成本，增加负债并保持价格不变。在这种情况下，收入将减少，甚至会发生损失。亏损之后，投资将会增加。全年都是这样，税务部门对此无能为力。审计师将此做法称为“转让定价”。该公司的“长期亏损”方法在许多外国公司中也很受欢迎。
转让定价是现代企业（尤其是跨国公司）借以国际避税的一种重要手段。在现代经济生活中，许多避税活动，无论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。他们倾向于以低内部转让价格从高税国家向低税国家或避税天堂出售货物和分配商品，或者倾向于以高内部转移价格从低税国家或避税天堂向高税国家出售商品和分发商品。该成本减轻了国际关联企业的总体税收负担。
高贷款利率一种无形资产（例如专有技术）被用来使价格高于国际市场价格，或者是一种隐藏在设备价格中的方法。外国投资者利用这样一个事实，即人们不了解设备和技术的实际价格，因此提高了设备和技术转让的价格，从而将公司利润转移到海外。在提高设备价格的同时，他们将技术转让的价格隐藏在设备价格中，以避免因特许权使用费而代扣代缴税款。
劳务收费标准是“高进低出”。关联公司相互提供服务或劳务时，通常海外公司收取高额费用，而国内公司收取低额费用或不收取费用。其中一些还列出了海外公司的费用。
资产评估和折旧的增加张女士曾经遇到一家香港公司，该公司每年都会对其房地产价值进行评估。由于其在中国的子公司必须与其在香港的母公司合并报表，因此它们还必须评估华房地产。这也是外资避税的有效途径。如果房地产评估的价值增加，则年度折旧将相应增加，并且纳税额自然会相应减少。
建立公司的国际避税天堂。记者还从曾在台湾某企业工作的陈小姐得知，在避税天堂注册也是一种方法。他们在那里也使用了相同的方法。在国际避税天堂中建立公司，然后在避税天堂中使用该公司与其他地方的公司进行业务和财务运营，将利润转移到避税天堂，并通过免税或免税来减轻税收负担避风港。在长三角地区，一些外资公司有来自英属维尔京群岛和其他地方的投资者，但实际上，它们可能只有一个办事处。
利用避税天堂避税是跨国纳税人减轻税收负担和增加收入的手段之一，保持税收制度在筹集国家财政资金方面的有效性也是重要任务之一面对各国税务机关。随着跨国纳税人不断使用避税天堂，该国的税收权益不断受到损害，税收受到影响，税收公平原则也因此受到损害。因此，许多国家，特别是发达国家，特别注意防止跨国投资运营商利用避税天堂从事避税活动。
其他方法层出不穷外国公司逃税的另一种主要手段是使用高进低出的关联方交易。此方法占避税金额的60％以上。此外，目前，中国有超过60％的外国投资是借入资金。即使是一些实力雄厚的国际公司也从国内外银行借入大量资金，并使用税前利息来减少或完全没有企业所得税。目的。
反避税涉及社会和经济生活的所有领域。税收制度不够完善，地区与部门之间的不协调是避免税收的客观原因。专家指出，应从税法和税收征管两个方面完善和完善现行税收制度。首先，现行的涉外税法规定，外资企业与内资企业的税收政策不同。此税收设置为法律避税提供了很大的空间。只有将内外资企业所得税合并，才能进一步完善税法，严格征收管理，为反避税打下良好的基础。否则，这两种税收制度现在非常武断。
其次是收集和管理方面。收集和管理方法必须跟上计算机的信息控制。此外，它还涉及出口退税和税收欺诈问题。它要求海关，外贸部门和税务机关之间进行快速沟通。这些方面与国际形势，进一步发展之间仍然存在差距提高。
论企业合理避税
税收对每个企业来说都是一大笔费用。它不仅关系到企业的利润，而且与股东的利益有着密切的关系。在市场经济背景下，企业受制于经济利益。在最大化原则的推动下，通过合理的避税方式减轻税收负担，最大程度地减轻企业的税收负担，已成为当前企业的重中之重。
1.合理避税的概念和特征
是指使用税法允许的方法进行适当的财务安排和税收筹划的纳税人，并且在不违反税法规定的前提下，通过以下方式减轻和减轻了税负并避免了纳税义务：非暴力手段。根据国家税收政策的指导，纳税人通过优化税收计划的选择，精心安排自己的经济事务，以获得合法的税收效果，这称为合理避税，也称为“税收筹划”。实质是纳税人是合法的节税行为。
合理避税的特征是：1.合法性。合法性是合理避税的最大特征。这是一种合法，合理和合理的纳税行为，而不是利用税收漏洞和缺陷，不是非法逃税或逃税。
2.前进。指纳税人对运营和投资活动的事先计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税人的税收活动经常滞后。例如，增值税，营业税和消费税仅在产品售完后才支付；仅在收入实现后才缴纳所得税，这为企业提前进行税收筹划提供了可能性。也就是说，在纳税人提前纳税之前就进行了合理的避税。
3.目的。这意味着合理避税的根本目的是最大程度地减少税收负担。减轻税收负担的方法有两种：一种是选择最佳的税收计划，即在多个税收计划中税负最低的税收计划；另一种是选择税收计划。另一种是延迟纳税时间，即从总纳税额相同的计划中选择纳税时间是获取资金时间价值的最晚时间。
4.全面性。由于各种税种是相互关联的，因此减少某个税种的税基也将增加其他税种的税基。如果未支付某个税期，则可能在另一个或几个税期中多付了税款。因此，必须全面考虑合理的避税措施，不仅要着眼于减轻个人税收负担，而且要着眼于总体税收负担的权重。
第二，企业合理避税的基本方法
1。转让定价避税法。指在经济活动中参与经济活动的各方，为了在产品交换或购买和销售过程中分享利润或转移利润，不是基于市场买卖价格，而是基于产品的转让他们之间的收入。在这种类型的转让中，产品的转让定价基于双方的意愿，为了达到避税目的，可以高于或低于正常市场交易价格。在这种方法下，由于对具有相同利润额的不同所有者适用不同的税率，因此通过关联公司之间的价格转移和利润转移来达到避税目的。
2。成本计算方法避免税费。指成本费用项目和预算的组合，以实现企业实现减税或免税避税方法的最佳计划。固定收入后，尽可能增加自付额。也就是说，在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，充分扣除企业产生的可抵扣项目，必然减少应交所得税金额，达到了避税的目的。
4。资产租赁避税法。租赁是一种经济行为，出租人在收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人。租赁的类型很多，但主要有两种：融资租赁和经营租赁租。从企业避税计划的角度来看，租赁是减轻税收负担的重要途径。对于承租人而言，租赁可以获得双重利益，即避免了长期拥有机械设备的负担和风险，并通过在生产和经营活动中支付租金来抵消企业的利润，从而减少了租赁费用。税基，从而减少了应纳税所得额。
由于租赁方法的多样性，应该有一个选择过程，即企业采用融资租赁还是经营租赁。选择的基础应该是公司自身生产和运营过程的需求，公司自身的资本结构以及公司的货币供应。对于租赁时间长，租赁项目种类繁多的公司，主要采用融资租赁的方式。对于租赁时间短，续订快，维护技术高的公司，通常使用经营租赁方法。但是，两种出租方式都可以通过顺利支付租金来减轻税收负担，从而达到降低企业利润的目的。
5。投资计划的避税法。指企业利用税法中有关投资的优惠政策，通过选择投资计划来达到避税目的。以
为例，企业直接投资产生的所得税，企业直接投资的综合评价主要考虑投资的回收期，现金流出和流出的净现值。投资，项目内部收益率和其他财务指标。我们必须考虑的税收因素主要是影响这些指标的税收政策。中国的企业所得税制度规定了许多优惠税收政策，包括优惠税率和税收减免。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收待遇，评估和选择项目，以获得最大的收益。税后投资收益，应选择直接投资方式，设备投资和无形资产投资，而不是货币资本投资，这不仅可以节省投资资本，还可以通过折旧费用和无形资产摊销的多列缩小企业所得税的税基，实现合理的避税。
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