1.进入帐户表示有正式的凭证凭证作为进入帐户的基础。
2.避税是指纳税人利用税法中的漏洞或税法允许的方法进行适当的财务安排或税收筹划，以达到减轻或减轻税收负担而不违反税法的目的。税法的规定。结果是造成国民收入的直接损失，扩大使用外资的成本，破坏公平合理的税收原则，并扭曲一个国家乃至全国社会的收入和分配。
3.避税行为违反了税收法律法规的立法意图，影响了其公平性和严肃性。
注意：企业可以通过多种方式来避税。从目前情况看，常用的方法主要包括以下几个方面：
1.使用税项差异避免征税。利用国家，地区和地区之间的税收差异，例如经济特区，经济技术开发区等；使用行业税收差异来避免税收，例如生产企业，商业企业，外贸出口公司；使用不同的纳税人税负差额避税，如国内外公司，民间福利公司等；使用不同的投资方向来避税，例如高科技企业；使用组织更改，例如部门划分，合并和新设立；更改企业性质，更改产品组成以及更改员工身份组成等政策。使用特殊的税收政策，例如三合一补偿和出口退税。
2.利用税法本身的漏洞。税法中使用可选条款（例如购买增值税减免）有所不同，计算财产税（从租金到从价）的方法也有所不同；税法规定的不一致性和不完整性的使用，例如起征点和金额使用某些没有指定明确时限的优惠政策也没有时间限制，例如对能源，交通和穷人，老人，年轻人和老人的再投资退税的投资。
3.转让定价避免了税收。高收入低收入或低收入高收入的关联企业转移利润，涉及企业所得税，营业税或增值税等；改变总行利息和管理费的支付方式，影响利润；更改出资，逃避资本等，以避税。
4.避免资产租赁的税收。例如，在联营企业中，将具有良好效益的设备租赁到具有较差收益的高价格中，调整应纳税所得额，并使具有良好收益的企业集团的税收负担最小化；关联公司的资产相互租赁，避免了高税负，低税负。如缴纳营业税，避免缴纳所得税。
5.在避税天堂避税。纳税人利用国家之间，地区之间，特别地区，开发区和保税区的税收优惠政策，在这些低税区建立常设机构，建立中转销售公司或设立信托投资公司，并将利润转移给减少税收。。
6.优惠销售可免税。有利可图的销售减少了销售税额，并显着降低了销售价格，以换取价格优势，并增强了产品的市场竞争力。但是，国家税（例如增值税，企业所得税等）受到影响，这对企业有利，而对税收不利。
随着中国经济的发展，越来越多的中国人在移居美国之前拥有高资产。这是令人欢迎的进步，但与此同时，在成为美国的“外国居民”之前，应认真考虑未来的避税计划。在成为美国的“外国居民”之前，外国公民在美国境外的收入无需向美国提交纳税申报表。但是，一旦外国公民符合“绿卡测试”和“实质居住测试”，他就必须对其收入提交全球纳税申报表。那么，在成为美国税法的“外国居民”之前，应该为那些拥有高资产的人制定什么样的资产计划以合理避税？成为美国居民后应注意哪些重要税种？
信托：有效的海外避税载体
众所周知，海外是避税最有效的载体之一。
在国外，无论是慈善信托，遗嘱信托还是其他类型的信托，信托都可以作为财富管理的工具。
以遗产税为例。尽管中国目前免征遗产税，但在大多数国家/地区，继承都需要遗产税或遗产税。在美国，遗产税采用统一的累进税率。遗产税的征收额超过600,000美元，最低税率为18％，最高税率为50％。在日本，遗产税税率从10％到70％分为13个等级；在意大利，采用了混合遗产税制度。征税方法是根据总继承额征收遗产税，然后根据不同的亲属关系征收不同比例的遗产税。在国外，通常有人继承有价值的房地产但是，遗产税不是以现金支付的，但是，如果建立了遗产信托，则可以免除巨额的遗产税。
同样，对于公共信托，也有相似之处。
使用慈善信托基金避税已成为公司或个人投资及财务管理的重要组成部分。例如，美国联邦税法规定，为公益目的而成立的公益公司可以享受多种税收优惠。这些政策包括：公益信托的受托人可以免除所得税；当公共信托的财产是土地或房地产时，土地税和财产税。此外，建立公众信托时，客户还可以享受税收减免。
的节税效果是信托业务得到广泛发展的重要原因。
但是，除了节省税款的作用外，信托还具有鲜为人知的财富管理作用，它是财产的“防火墙”。由于信托的独特信托资产破产保护机制以及信托的委托人和受益人通常不是同一个人，因此，如果受托人去世，离婚或破产，信托财产将不会受到牵连，债权人或配偶都不会拥有收回它的权利。此外，用于建立信任的信任属性独立于受托人。即使受托人（通常是信托机构或私人银行）有破产，清算和其他操作风险，受托人的信托财产也不会受到影响。一个机构来接管。
在美国，税额不高，但是有很多类型。购房税通常不是固定的，税金必须基于特定房屋。如果您在美国购买房屋，则每年必须缴税，根据房屋的年市场价值，缴纳1-2％。美国各地的房地产税率各不相同。
征税是基于房屋的估价作为征税的基础。在实际估价过程中，估价与市场价格之间的差异通常很大，这主要是因为地方政府要求低估大型房地产的价值才能吸引外资。通常，估值仅设置为市场价格的3/4甚至一半。例如，《加州房地产税法》规定，房地产税是根据房地产的市场价格征税的，但是，只有专门从事房地产价值评估部门的地方政府确定的市场价格的40％被用作应税价格。
避免遗产税的两种方法
美国人主要使用两种方法来避免遗产税，一种是纯粹的信托，另一种是家庭有限合伙制。
Shield Trust有效地避免了先死的夫妻的不确定性。它为每个丈夫和妻子建立了一个信托，并将资产的一部分转移到孩子的信托中。这样，这对夫妻的减税都不会浪费。建立家族企业的家庭可以建立家族有限合伙制，最好是在中年。父母充当普通合伙人，然后将资产转移到子女的帐户中。最后，所有孩子都有一小部分。对于喜欢购买商业物业的中国家庭来说，非常适合家庭有限合伙企业转让资产。
策略2：
移民之前，帐面价值现金美国的
征税原则通常仅对已实现的收入征税，也就是说，财产仅在出售或转让时才征税。如果财产尚未转让，则账面上增加的价值无需缴纳增值税。
在很多情况下，书中的增值尚未实现，例如房地产价格上涨，股票债券和珠宝增值。在美国，新移民在处理财产时可能会遇到对增值财产征税的问题。因为当您成为美国居民时从国外带来的财产无需纳税，所以最简单的方法是在报告之前从账面价值升值中兑现未实现的收入，例如出售股票和转让房地产。获得身份后，用手头的现金投资新股票和房地产。这样，就无需为这些增值物业缴税。相反，如果您有亏损的投资，则不必急于出售。您可以等待获得绿卡后再出售，以便以后获得税收抵免。策略3：在国外工作，在美国免税
对于移民来说，绿卡，公民身份和税收是矛盾的。美国移民法要求绿卡持有人在美国停留半年以上，否则可能会没收绿卡。但是，如果有合理的理由不能在半年内返回美国，则可以申请有效期为两年的返回美国（白皮书）。此外，归化的美国公民必须在持有绿卡的五年内在美国停留两年半以上，并且必须提交诚实的纳税申报表。
但是，越来越多的新移民在收到绿卡后返回中国工作。他们每年仅象征性地向美国报告，绰号“飞人”。
“空中飞人”为其在国外的劳务提供免税津贴。但是，税法规定，在一年之内在国外居住超过330天可享受此津贴，这意味着您每年只能在美国居住35天。这与移民法规定了绿卡在美国居留半年的规定相抵触。但是，如果您申请重新入境许可证（白皮书）并使用带有重新入境许可证的绿卡，则可以合法在国外停留1-2年，并且重新入境时不会没收您的绿卡。它不仅符合移民法的要求，而且享有税法规定的一定数量的免税额。
策略4：海外帐户位于“避税天堂”
根据《美国银行保密法》，如果任何人在海外拥有银行帐户，经纪帐户，共同基金，单位信托基金和其他金融帐户，并且这些帐户中的累计资金超过10,000美元，则外国银行和来自TDF90-22.1的财务权利（外国银行和金融管理局记者，FBAR）。但是，如果这些帐户位于波多黎各，北马里亚纳群岛和举世闻名的“避税天堂”，例如美国关岛，萨摩亚和维尔京群岛，则可以享受免税待遇。
策略5：善用礼物豁免
在美国，一个人一生只能给其他人一百万美元，每个人每年只能给一千美元。如果今年内的赠与超过此金额，则有必要向税务局申报，或选择不支付赠与税，即从未来的150万继承津贴中扣除赠与，但要告知政府。
但有时，礼物将支付更多的税款。例如，一对父母向孩子捐赠了购买价为100,000美元的房屋，房屋的市值现在为700,000美元。两年后，这所房子以100万美元的价格出售。但是，这所房子的成本价仍然是10万美元，年收入90万美元的孩子必须缴纳资本所得税。因为是礼物，所以基数从原始购买价格开始。
如果采用其他方法，税额将有所不同。例如，父母现在不给它，而是他们去世后继承它。如果房屋的市场价值为100万美元，则房屋的基值为100万美元。孩子们生活了2年后，他们将以120万美元的价格出售，其200,000美元的附加值将被征税。就遗产而言，基数是资产所有者去世时的市场价值。
《盈余公积金分配的税收处理办法》（国税发〔1997〕198号）《国家税务总局关于股本企业增资扩股和免征个人所得税的通知》规定：股份制企业分配盈余公积的盈余公积具有股利和股利的性质分配时，个人获得的红利股数应作为个人收入征税。这实际上是公司将盈余公积金与股息和股利分配给股东，然后股东随收到的股息和股利增加注册资本。因此，根据《财政部和国家税务总局公告》，2008年1月1日，公司以每10股转增10股的价格向公司股东分配了100万元。 《关于股利分配有关个人所得税的政策》（财税[2005] 102号）根据《财政部，国家税务总局关于股利分配的个人所得税政策的补充通知》（财税[2005] 107号），临时减少上市投资者从上市公司获得的股利股利。 50％应税收入根据现行税法的规定缴纳个人所得税。上市公司还应据此履行其代扣代缴义务，并对股息收入，股息和股息收入项目征收个人所得税。应税收入的确定依据“国家税务总局关于印发股份制股份公司分红股利分配问题的《关于征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）。和股息，它应该以股票的形式支付给股东红利和红利（即红利股的分配）应基于支付给股票的红利金额作为收入金额。利息，股息应纳税的个人所得税项目。因此，上市公司在计算代扣代缴个人所得税时，可以按面值100万元计算，代扣代缴所得税为10万元。
盈余公积金与股本溢价分配之间的税收差异《关于与股权激励有关的个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）规定，对限制性股票的应纳税所得额的确定为原则上当限制性股票的所有权属于目标时，应确认限制性股票的应税收入。即：上市公司实施限制性股票计划时，该激励对象的限制性股票在中国证券登记结算有限责任公司（境外证券登记托管机构）注册的激励对象的限制性股票当日的市场价格。该批次股票的当前市场价格应提高。价格乘以这批非限制股中的股票数量减去该非限制股中为获得限制性股票而实际支付的资金中的激励对象的股票数量，差额为应纳税所得额。激励对象的限制性股票应税所得的计算公式为：
的应纳税所得额=（股票登记日股票的市场价格+当前批次股票的市场价格）÷2×当前批次股票数量-动机对象实际支付的资金总额×（股票数量）在当前批次中副本÷动机对象获取的限制性股票总数）
如果没有配股，则从2010年1月1日起解除限制性股票，该股票当天的市场价格为20元，即除权价格，则应纳税所得额为1上市公司授予激励对象的百万股限制性股票=（20+20）÷2×100-100×10×（100÷100）= 1000万元。如果在2008年1月1日没有摊薄，则在除权日（2010年1月1日）股票的市场价格等于40元/股，那么限制性股票的应纳税所得额=（20 + 40）÷2 ×100-100×10×（100÷100）= 2000万元。
考虑到额外配股的情况，假设上市公司使用盈余公积金来增资，就相当于派息，然后股东用现金支付了人民币100万元购买股票，尽管根据利息，股息和红利项目。所得税，但是从原始限制股中派生的股息股仍然是限制股。在这种情况下，限制性股票为200万股，激励对象相当于支付100×10 + 100 = 1100万元，应纳税所得额为“（20 + 20）÷2×100-100×10× （100÷100）“ +”（20 + 20）÷2×100-100×（100÷100）＝ 1000 + 1900 = 2900万元。除权日，该动产的应税所得为2900万元。
假设一家上市公司以溢价形式将资本转换为资本，则相当于稀释了原始股本。股份制企业的股份发行溢价收入折算成的资本公积金，由个人取得。根据《国家税务总局关于原城市信用合作社关于改制为城市合作银行过程中个人股份增值所得个人所得税收入的批复（国税函〔1998〕289号）第2条规定，国家税务总局免征个人所得税。股份制企业的股本和红股《个人所得税通知书》（国税发〔1997〕198号）所称“资本公积金”，是指由股份制企业发行的股票溢价形成的资本公积金。个人从增加的股本中获得的金额不作为应纳税所得额作为个人所得税征收。资本公积金中与个人所得分配不一致的其他部分，应当依法征收个人所得税。那么10股和10股不是股息和再投资，而是稀释后的股票。转让的100万股也应为限制性股票。应调整除权价格或股份数量。限制性股票为200万股。每日股票市场价格折合人民币10元/股，定向增发价格折合人民币5元/股。限制性股票的应税所得=（10 + 20）÷2×200-200×5×（200÷200）= 2000万元。
根据以上分析，可以看出，盈余公积金在出售期间用于增加资本。与不配股相比，除100万元的股息应纳税所得额外，激励对象的应纳税所得额还将增加2900-2000 = 900。万元；以股本溢价向股东分配红股和非股利股票的应纳税所得额相同，对激励对象的个人所得税没有影响。
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限制库存是专门为特定计划设计的激励机制。所谓限制性股票，是指公司高级管理人员出售该种股票的权利受到限制，即经营者对该股票的所有权受到一定条件的限制（例如，期限为三年）。当经营者获得限制库存时，他不需要支付购买费用，但是他们不能在限制期内随意处置库存。如果操作员在限制期内辞职或被开除，库存将被没收。公司使用限制性股票的目的是激励高级管理人员将更多的时间和精力投入一个或某些长期战略目标。