在公司购买货币基金
借款:长期(短期)投资
贷款:银行存款
收到收益时
借:银行存款
贷款:投资收益
说明:
预计长期投资将超过1年,短期投资将少于1年
购买货币基金既不是债务收入,也不是股权收入,也不是投资收入
公司购买的资金应通过交易金融资产账户处理。
购买资金时:
借款:交易性金融资产-成本
在基金到期或赎回时确认投资收益或投资损失。
贷款:交易性金融资产成本
如果是正收入,则投资收益在贷方,如果是负收入,则投资收益在借方。
这可以解释为交易性金融资产:
1.购买时:
贷款:银行存款,其他货币资金等。
2.如果要在明年再次出售所购买的基金,则该基金的净值与年底的购买成本之间的差额
借款:交易金融资产-公允价值变动
贷款:公允价值变动
以上是升值的情况,如果是折旧,则需要执行相反的输入。
3.发售时
-公允价值变动
投资收益
如果相关税费由银行支付,则只需根据收到的净额“借入:银行存款”即可;如果需要自己支付相关税费,则:
借款:投资收益
4.如果公允价值发生变化,您需要:
借款:公允价值变动损益
包括在“交易性金融资产”主题中。
贷款:公允价值变动损益
扩展配置文件:
处理金融资产交易的主帐户
(1)当企业获得交易性金融资产时,根据交易性金融资产的公允价值从主体(成本)中扣除,根据发生的交易成本从“投资收益”中扣除,价格包括已宣告但尚未支付的现金股利或利息从“股息或应收利息”实际支付的金额中扣除并记入“银行存款”和其他科目。
(2)在持有交易性金融资产期间,被投资单位宣告分派的现金股利或债券利息,应记入“应收股利(或应收利息)”账户,并记入“投资主体”。收入”。(收到现金股息或利息时,借记“银行存款”,贷记“股息或应收利息”)
(4)出售交易性金融资产时,根据实际收到的金额从“银行存款”和其他科目中扣除,并根据交易性金融资产的成本贷记科目(成本),按交易性金融资产的公允价值变动计入贷方或借方(公允价值变动),“投资收益”科目根据差异计入贷方或借方。
同时,根据交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”帐户,贷记或借记“投资收益”帐户。